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淺論企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司營業(yè)結(jié)算支付風(fēng)險與控制
【摘 要】 本文從企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司支付結(jié)算風(fēng)險產(chǎn)生的原因、存在的風(fēng)險和風(fēng)險防范控制措施三方面進(jìn)行闡述，以促使企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司更好地運(yùn)作。【關(guān)鍵詞】 財務(wù)公司； 結(jié)算支付； 風(fēng)險； 控制
企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，身份特殊，對企業(yè)來說是金融機(jī)構(gòu)，對銀行來說是企業(yè)。作為財務(wù)公司的窗口—營業(yè)部，職能具有相應(yīng)的特色。營業(yè)部處在最前沿，不僅是客戶與銀行的連接點(diǎn)，也是公司利潤核算的來源點(diǎn)，所有的業(yè)務(wù)都要通過營業(yè)結(jié)算才能實現(xiàn)。因此如何制定有效的營業(yè)結(jié)算支付流程、控制營業(yè)結(jié)算支付風(fēng)險是財務(wù)公司穩(wěn)健經(jīng)營的根本，也是財務(wù)公司源源不斷創(chuàng)造利潤的保障，支付結(jié)算作為財務(wù)公司工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險尤為重要。
一、企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司支付結(jié)算風(fēng)險產(chǎn)生的原因
�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力度較弱
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，某些企業(yè)由于適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)形勢環(huán)境，逐步發(fā)展壯大，此時為了回集團(tuán)體資金，更有效地分配、利用自有資產(chǎn)與社會資金，具有資金治理職能的企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。但由于其是一個新生產(chǎn)物，起步較晚，經(jīng)營范圍往往局限于企業(yè)團(tuán)體內(nèi)部，部分配套設(shè)施、制度不如貿(mào)易銀行健全，職員不能完全配備到位，因此，在執(zhí)行過程中，存在一人兼任多崗、緊急預(yù)案不能完全適應(yīng)突發(fā)情況的現(xiàn)象，相互制約機(jī)制輕易出現(xiàn)漏洞和真空，造成上級對下級、監(jiān)視檢查崗位對實際操縱崗位監(jiān)控脫節(jié)，使各項檢查并未完全達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
�。ǘ├麧欁畲蠡鳛槠髽I(yè)團(tuán)體財務(wù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，輕易產(chǎn)生支付風(fēng)險
由于企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司一般由企業(yè)團(tuán)體內(nèi)各個股東投資成立，因此在經(jīng)營過程中，追求利潤最大化是財務(wù)公司的目標(biāo)，也是各個股東的要求。此時，上下級主要將留意力集中在哪些業(yè)務(wù)品種可以產(chǎn)生利潤，哪些業(yè)務(wù)品種可以出現(xiàn)效益方面，而對最基礎(chǔ)的結(jié)算支付業(yè)務(wù)關(guān)注度過低，使資金備付率下降，產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。
�。ㄈ┢髽I(yè)團(tuán)體財務(wù)公司發(fā)展迅速，職員專業(yè)知識不能很好適應(yīng)業(yè)務(wù)需要
隨著國家經(jīng)濟(jì)形勢的一路攀升，企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司的作用越來越明顯，效益越來越突出，因此擴(kuò)大規(guī)模、增加營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐漸提到日程上來。但由于成立時間較倉促，新增營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和職員沒有經(jīng)過先期培訓(xùn)而直接上崗，邊工作邊熟悉業(yè)務(wù)，出現(xiàn)職員專業(yè)素質(zhì)與實際業(yè)務(wù)相脫節(jié)的現(xiàn)象。
二、目前企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司支付結(jié)算存在的風(fēng)險
（一）票據(jù)風(fēng)險
固然企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司在經(jīng)營范圍上有所限制，但在授權(quán)許可范圍內(nèi)，大量的票據(jù)也成為日常結(jié)算支付的橋梁。因此，部分職員利用票據(jù)進(jìn)行詐騙活動，增加了支付風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：
1.偽造、變造票據(jù)、簽章騙取資金。由于現(xiàn)在驗票手段較為落后，全部為手工驗票，部分有企圖的職員通過偽造、變造出票人簽章、涂改票面記錄信息、利用已作廢的支票等手段來騙取財務(wù)公司資金，因此，如何鑒別票據(jù)真?zhèn)�、防范票�?jù)風(fēng)險成為日常營業(yè)結(jié)算的首要任務(wù)。
2.偽造存款支取憑證騙取資金。由于部分結(jié)算憑證是由各個財務(wù)公司自行印制，防偽手段不是很好，因此在財務(wù)公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，為了騙取資金，詐騙職員往往提供虛假的存款支取憑證和業(yè)務(wù)信息，增大了支付風(fēng)險。 （二）內(nèi)控風(fēng)險
內(nèi)控制度是所有企業(yè)發(fā)展的有力保證，企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司根據(jù)自己的經(jīng)營特色也制定了一套行之有效的制度、規(guī)章，但在實際執(zhí)行過程中，由于職員不足、職員專業(yè)知識欠缺、責(zé)任心不強(qiáng)等原因，造成重控憑證保管不力、支付結(jié)算手續(xù)不規(guī)范、結(jié)算治理力度不夠、重要崗位沒有執(zhí)行分離制度等隱患，使內(nèi)控制度沒有真正落到實處。
（三）經(jīng)營風(fēng)險
企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司為了追求利潤最大化，在政策答應(yīng)范圍之內(nèi)，有時不顧自身資產(chǎn)狀況與經(jīng)濟(jì)形勢，最大限度地開放準(zhǔn)進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，隨便簡化結(jié)算流程，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降，資產(chǎn)負(fù)債比率奇高，資產(chǎn)活動性、安全性達(dá)不到安全標(biāo)準(zhǔn)，無形之中加大了發(fā)生支付風(fēng)險和金融風(fēng)險的幾率。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)風(fēng)險
由于近期各個企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司發(fā)展迅速，尤其是一些大型的財務(wù)公司，在全國各個地區(qū)都成立了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但配套設(shè)施與發(fā)展速度不匹配。例如，作為財務(wù)公司業(yè)務(wù)命根子的信息治理系統(tǒng)應(yīng)由專業(yè)職員進(jìn)行治理，但部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，尤其是地方業(yè)務(wù)部，由于沒有相關(guān)專業(yè)職員，只能由其他部分職員兼任，日常維護(hù)還可進(jìn)行，一旦發(fā)生緊急情況或?qū)I(yè)性很強(qiáng)的題目，不能及時進(jìn)行處理，將會直接影響到營業(yè)結(jié)算的進(jìn)度和營業(yè)結(jié)算數(shù)據(jù)的安全，給整個財務(wù)公司帶來很大的安全隱患。
三、結(jié)算風(fēng)險防范控制措施
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)票據(jù)治理，在條件答應(yīng)的情況下進(jìn)步現(xiàn)有驗票手段
現(xiàn)階段，結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與日俱增，營業(yè)職員在保證支付安全和結(jié)算效率的情況下，手工驗票時，除了嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度外，還應(yīng)該多人、多次進(jìn)行核對，必要時可利用電話等方式進(jìn)行查詢，對可疑票據(jù)建立登記、退票制度，并對辦理業(yè)務(wù)職員建立跟蹤檔案。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，建立健全崗位責(zé)任制，防范支付風(fēng)險
職員不足、專業(yè)知識欠缺的，可以從銀行借調(diào)或公然招聘業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的專業(yè)職員充實隊伍，但在細(xì)節(jié)上應(yīng)留意治理。如憑證、印章的保管應(yīng)由正式職員擔(dān)任，定期輪崗，建立相應(yīng)的考核機(jī)制進(jìn)行制約；加強(qiáng)業(yè)務(wù)和思想教育培訓(xùn)，進(jìn)步職員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心；治理崗位職員定期對結(jié)算手續(xù)、流程進(jìn)行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務(wù)操縱過程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執(zhí)行了逐級審批的制度，對出現(xiàn)的題目及時總結(jié)、匯報，將風(fēng)險發(fā)生概率控制到最低。
（三）加強(qiáng)經(jīng)營治理，進(jìn)步資產(chǎn)質(zhì)量
企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司應(yīng)從企業(yè)團(tuán)體大局和長遠(yuǎn)利益出發(fā)，認(rèn)真梳理現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，分析短期目標(biāo)和長期目標(biāo)的可行性，二者是否存在沖突。此外，還應(yīng)建立日常支付保障機(jī)制，確保支付安全。假如支付結(jié)算出現(xiàn)題目，勢必將在客戶中產(chǎn)生惡劣影響，影響公司形象，阻礙公司發(fā)展。
（四）強(qiáng)化電子信息化治理，保障電子數(shù)據(jù)安全
建立健全計算機(jī)業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)及崗位責(zé)任制，上崗職員定期接受專業(yè)知識培訓(xùn)，嚴(yán)格規(guī)范不同崗位職員的職責(zé)，防止未經(jīng)批準(zhǔn)的職員操縱崗位職責(zé)規(guī)定外的程序、業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)、密碼按制度要求定期備份、更換，對電子、紙質(zhì)等不同類型的檔案分類保管，做到萬無一失。
【主要參考文獻(xiàn)】
[1]中國銀行業(yè)監(jiān)視治理委員會.《企業(yè)團(tuán)體財務(wù)公司治理辦法》. 2004.
[2] 中國人民銀行.《支付結(jié)算辦法》.1997.
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