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出口企業海外欠款的原因分析及對策
[摘要] 目前，中國出口企業有1000多億美元的海外欠款難以追回，本文對中國企業海外欠款產生的原因進行了分析，提出了相應的對策。[關鍵詞] 海外欠款 信用管理 結算方式 風險防范
自中國改革開放以來，中國企業出口貿易累計有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經成為壞賬。商務部對近千家出口企業所做的調查顯示，中國出口企業的平均壞賬率約在5%，有的企業甚至高達30%以上，遠遠高于西方發達國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權威人士稱海外欠款還會以每年新增150億美元的速度增長。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業陷入困境，即使經過努力追回，也會產生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業的當務之急， 出口企業海外欠款的的成因
一、交易前期不重視對客戶的資信調查，盲目追求銷售業績
中國企業大多采用低價競爭來擴大市場份額，一般把簽訂單視為經營成功的標志，而忽視了對貿易伙伴的信用調查、監控，從而導致了貿易欺詐案件不斷發生，產生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經濟特區向內地省份、中小城市及缺乏外貿經驗的地區和公司轉移。據調查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。
二、缺乏風險防范意識和規避收匯風險的手段
我國許多出口企業為了爭取出口訂單，不得不主要依靠價格策略，或在結算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業以前一直以信用證為主要結算方式，這種基于銀行信用的結算方式非常安全，只要出口商在信用證規定的時間內向銀行提交了全套符合信用證要求的單據，就能得到開證行的付款。但進口商增加了開證費和開證保證金的負擔，因此，為了減少資金占用，越來越多的進口商開始要求使用賒銷或托收的方式結算貨款。由于現在是買方市場，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業信用，雖然節省了進口商的融資成本，卻加劇了出口企業的收款風險。盡管這些結算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應收賬款。同時大部分出口企業在采取賒銷、托收的結算方式時，風險防范意識薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業務，也很少投保出口信用險來保證自身的利益。
三、部分中國出口企業對及時收回賬款的重要性認識不夠，未能及時追收海外欠款
部分企業單方面追求銷售業績，把簽得訂單視為經營成功的標志，放松了對國際拖欠的管理。在回收貨款時又總是擔心對客戶逼得太緊，客戶會產生厭煩心理，從而會失去業務。因此，部分中國企業在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變為壞賬，難以收回。
四、部分國有出口企業缺乏科學經營決策程序以及約束機制
據統計那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業造成的。在1990年至1995年間，我國外貿企業為求出口創匯額，大量采用了賒銷，致使那一時期的外貿企業呆壞賬大量上升，使企業整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應收賬款。同時國有企業的體制風險和其管理人員的道德風險，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業應對海外欠款的對策應對海外欠款的關鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。
1.加強客戶資信調查，建立規范的客戶資信管理體系
出口企業在交易前應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢,力爭規避收匯風險。
2.認真制訂出口合同條款，慎重選擇結算方式
合同條款是交易雙方當事人在交接貨物、收付貨款和解決爭議等方面的權利與義務的具體體現，也是交易雙方履行合同的依據和調整雙方經濟關系的法律文件。一份完整的出口合同要對交易各環節、各要件做出明確的規定，尤其要重視支付條款中的結算方式。在支付條款上，對于商業信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結算方式，而對于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結算。
3.在結算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當選擇國際保理和投保出口信用保險
當企業以托收或賒銷方式成交時可以通過國際保理業務轉移出口商的收匯風險，使債權得到保障。國際保理業務是一種新型的集企業資信調查、賬目管理、貿易融資及信用風險保障于一體的綜合性服務。采用國際保理對出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風險的一個理想選擇。投保出口信用險也是出口商轉嫁信用風險的一個有效手段。出口信用保險所承擔的責任，主要是出口企業在發貨后收不到貨款的責任，有時也表現為出口企業因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風險，包括出口企業經營業務中一般商業保險公司不愿或不能承保的境外商業信用風險或政治風險等，為出口企業承保商業信用支付方式下所能產生的幾乎一切收匯風險。
4.健全公司內部信用管理制度
建立企業內部信用管理制度，構建企業信用信息管理系統，是中國企業最大程度地防止發生賒銷拖欠風險的首要選擇。在出口企業內部要實施應收賬款的全程管理，包括前期信用管理階段的資信調查和評估機制、中期信用管理階段的債權保障機制以及后期信用管理的應收賬款管理和追收機制。貨物一經發出，就將應收賬款列入信用管理檔案，進行監控；按時與客戶聯系，督促客戶及時付款；在出現逾期賬款早期積極自行追討；在逾期后期采取有效的債權確保措施，如提起訴訟、仲裁、委托專業機構追討等。
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