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我國資產評估機構存在的題目及對策
摘要:執業質量不高、治理不規范是我國資產評估機構存在的主要,本文從外部原因和內部原因對此進行了,提出了具體對策。關鍵詞:資產評估 資產評估機構 執業質量
資產評估機構是以提供獨立、客觀、公正的資產價值估算為主要內容的中介服務組織,通過向社會提供資產評估活動,在促進產權制度改革的順利進行以及保證社會資源的優化配置和公道活動等方面發揮了重要作用。近年來,隨著資產評估隊伍的不斷擴大,資產評估機構間的競爭也越來越激烈,并逐漸暴露出一些題目,了資產評估行業的健康。
我國資產評估機構存在的主要題目
執業質量低
從近三年評估項目抽查結果來看,在執業質量題目中,排在前三位的題目依次為評估工作底稿基本內容不完備,評估報告內容與格式不完整或不規范、現場核查程序不規范題目,分別占執業質量題目總數的26.33%、23.56%和21.6%。此外,從出現這些題目的評估機構數目來看,上述三個題目分別占3169家被查評估機構的34.27%、30.67%和28.12%,也就是說,有1/3左右的評估機構被查出存在上述執業質量題目,可見該題目的普遍性。
基本條件差
按照我國目前資產評估機構治理規范的要求,設立資產評估機構必須具備一定的條件,其中最重要的是注冊資產評估師的數目,專營和兼營評估機構中注冊資產評估師數目分別為8名和5名。但通過檢查發現,有565家機構沒有達到資產評估機構的設立條件,其中注冊資產評估師數不足的就有352家,占本類題目的62.3%,占被查機構總數的11.11%。可見,注冊資產評估師數目不足仍然是資產評估機構不可忽視的題目。
內部治理不規范
評估機構的內部治理是保證資產評估機構執業質量的重要方面。通過檢查發現,目前我國資產評估機構中普遍存在內部治理不規范的現象,具體表現為缺乏內部質量控制制度或雖有制度但未有效實施,該題目是評估機構內部治理不規范的主要題目,有176家,占本類題目的40%,占被查機構總數的5.55%。
我國資產評估機構存在題目的原因分析
外部原因
競爭環境激烈無序 我國目前的評估環境不是十分理想,評估機構數目過多過濫,競爭環境十分惡劣。激烈且無序的競爭使得一些評估機構為了生存往往采取非常手段爭客戶、搶市場,相互壓價、無條件滿足客戶要求,必然造成執業質量的低下。
行業治理和行業缺乏自律 資產評估作為社會主義市場中的一種中介服務行業,對資產評估業的治理應以行業自我治理和行業自律為主,但由于過往長期采取部分治理模式,導致資產評估協會這一行業自律組織的權威性不強,影響力不大,再加上行業自律的規章制度不健全,規范的缺乏,使得行業協會對評估機構的制約機制不夠,賞罰力度不強,造成一些評估機構我行我素,沒有規范執業的概念。
委托方的負面影響 客戶所提供的被評估資產的信息是評估師做出價值判定的重要依據,有時客戶為了追求自身的利益,就有可能出現利用信息權利對評估師施加影響,對提供的信息加以選擇,甚至提供虛假信息等情況,有的客戶則利用其專業、付費等權利,對評估機構和評估師施加壓力,迫使評估機構迎合客戶的不當要求,違規執業。
內部原因
片面追求經濟利益 一些評估機構受經濟利益的驅動,一味地追求低本錢,則會在執業過程為了節約本錢而搶時間、比速度的現象,人力投進少、評估程序簡化,致使一些項目粗制濫造,執業質量難以保證。
風險意識淡薄 從全國來看,評估機構的明顯特點是小機構太多,規模小、收進低、職員少的機構占了機構的盡大多數,目前我國少于8名評估師的機構多達2960家,占總機構數的74.27%,均勻收進10萬元以下的機構有965家,占機構總數的28.76%,20萬元以下的機構占43.7%。這些機構更多關注的是自身生存題目,無暇顧及內部治理,造成了內部治理不規范,風險控制不嚴等題目。一些評估機構治理職員業務素質不高,風險意識淡漠,對內部質量控制制度建立的意義缺乏充分熟悉而沒有制定或者固然有制度,卻并沒有按照執行,使制度成為一種擺設。
評估職員素質不高 資產評估在我國事一門新興的行業,執業職員整體素質不高,專業勝任能力不足。一些資產評估職員的職業道德水平較低,工作缺少責任感,風險意識不高,不嚴格按照評估操縱規范和評估準則的要求開展評估工作等。一些評估職員在個人利益的驅使下采取不正當手段拉客戶,甚至弄虛作假。
完善我國資產評估機構的建議
加強同一治理
同一資產評估機構的審批和監管,嚴格機構設立條件 在治理工作中,要堅持資產評估行業同一治理、同一政策,堅持資產評估機構資格同一審批確認,對于由不同部分治理的評估機構在設立條件等方面政策要一致,以利于評估機構間的公平競爭。各有關部分應嚴把機構審批關,特別是要嚴格審查注冊資產評估師的實際數目,不符合條件的機構果斷不能進進評估行業。
完善資產評估機構執業資格準進制度,建立退出機制 應按照市場運作的規則,按照證券市場規范的要求,加強質量監管力度,實行準進和退出雙重機制。通過質量監管和對資產評估機構、注冊資產評估師的年檢,剔除不符合有關規定的資產評估機構,不斷改善執業質量。
加強內部質量控制
有效的內部質量控制制度是保證資產評估機構健康持久發展的重要措施。
嚴格項目承接過程中的風險控制 在承接業務前,應與客戶充分溝通,把握和了解項目的基本情況,確定客戶和相關方當前和未來的需求和期看,對項目風險做出公道的判定,據此來謹慎的選擇客戶。在經過充分有效的合同評審后,簽訂或修訂業務約定書,并保存評審記錄,明確有關項目的具體質量目標,確保將有關信息傳達到與項目相關的每個人。
注重評估項目全過程的質量控制 展開針對特定業務項目的質量策劃活動,編制質量計劃,包括達到質量目標所必須的過程和職責,確定和提供在評估過程中所必須的資源條件。只有把整個過程置于完全監視與控制之下,才能確保其有效運行。所以,應針對與質量相關的每個過程,的丈量以確定其有效性,制定防止分歧格服務產生的措施。
強化規范執業意識
注重評估工作底稿的編制 評估工作底稿是反映評估質量高低的一個重要方面,評估職員要重視評估工作底稿的編制。首先,項目負責人應加強對評估職員認真記錄填寫評估工作底稿的要求,并且制定本所工作底稿指南,使評估職員能夠對所作評估項目的整個過程進行清楚的描述。其次,評估職員在執業過程中要將注重底稿的收集,要將對資產價值的判定過程全部記錄在工作底稿上,特別是詢價、分析、判定的過程與結果,更不能忽視。此外,應注重對工作底稿的整理,對評估職員收集和編制的底稿及時進行回集、分析、審核、整理,并按項目回檔,以利于日后查詢。
進步資產評估報告的編制質量 財政部《資產評估報告基本與格式的暫行規定》是資產評估機構編制評估報告的重要依據,一定要按此規定的要求來編寫。首先,評估機構應據此制訂本所的資產評估報告書指南,對報告書的各項具體內容與格式做出明確規定與要求,避免出現評估報告內容與格式不完整或不規范的。其次,建立完善的內部審核制度,通過三級審核,把好評估報告質量關。
規范現場核查程序 首先,評估機構要制定現場核查程序操縱指南,對各類資產及負債的評估操縱程序做出明確規定和要求。其次,對職員的崗位、任務、職責要求要具體明確,以便在執行現場核查時能做到有條不紊,按部就班,并確立責任追究制,對違規操縱職員進行懲罰,確保核查的每一個環節自始至終都符合準則和程序的要求。此外,項目負責人還要留意和被評估單位的溝通和協調,創造一種***的合作氛圍,以便評估職員能積極配合,完成核查的每一個程序。
:
1.資產評估行業全面檢查數據匯總分析報告.資產評估協會,2004
2.林扉,顧西濤.執業質量控制芻議.中國注冊師,2002
3.張天陽.我國資產評估業現狀及發展遠景.師,2003
4.賈寶和.我國資產評估行業存在的題目及對策.求實,2002
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