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基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險及控制
內(nèi)容摘要：我國基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式吸取了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的優(yōu)點，既具有激勵機制，又體現(xiàn)了社會互濟(jì)功能。但由于制度形態(tài)的復(fù)雜性和混合性，在實際運行中出現(xiàn)了制度財務(wù)風(fēng)險、制度運行風(fēng)險以及制度效率風(fēng)險等。本文認(rèn)為，防范“統(tǒng)賬結(jié)合”模式風(fēng)險的關(guān)鍵在于完善養(yǎng)老保險的多層次制度安排，通過不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)來達(dá)到低風(fēng)險、可持續(xù)運行的目的。關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險 “統(tǒng)賬結(jié)合”模式 風(fēng)險 控制
我國實行的基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式，吸取了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的優(yōu)點，社會統(tǒng)籌基金以現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前養(yǎng)老金支付需要，個人賬戶基金采用積累制加強個人的責(zé)任意識和應(yīng)付人口老齡化問題。這種模式很好地體現(xiàn)了社會互濟(jì)和激勵機制相結(jié)合、公平和效率相結(jié)合的原則。但在實際運行中由于缺少相關(guān)的制度環(huán)境、制度約束和一些有力措施實施，這一模式并沒有實現(xiàn)預(yù)期的結(jié)果。對養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式存在的制度及管理運行風(fēng)險進(jìn)行研究，探討這些風(fēng)險形成的根源，研究如何防范與控制這些風(fēng)險，尋求該模式的低風(fēng)險、可持續(xù)運行，進(jìn)而為 “統(tǒng)賬結(jié)合”模式的完善和發(fā)展提供理論支持和政策建議。
基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險根源
我國實行的養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合模式是有別于現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制等三種模式的新模式，體現(xiàn)了社會公平待遇和個體差異待遇的結(jié)合，在理論上是一種較佳選擇。但該制度在實際中要正常運行，必須存在對“老人”、“ 中人”和“新人”的利益激勵與制度協(xié)調(diào)機制，因為受到“老人”、部分“中人”過去沒有任何養(yǎng)老金的積累等的影響，這種模式在實質(zhì)上又等于回到了過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制，導(dǎo)致個人賬戶空賬運行，激勵機制的作用并沒有得到發(fā)揮，還面臨著制度難以持續(xù)的考驗。
在目前的制度安排中，“新人”和部分“中人”既要為自己繳納養(yǎng)老金，又要承擔(dān)“老人”的養(yǎng)老金繳費，作為“經(jīng)濟(jì)人”的繳費者會認(rèn)為不繳費是一種更理性的選擇，因此基本養(yǎng)老保險制度的再分配功能與儲蓄功能的結(jié)合在現(xiàn)實中并不能用同一個制度來實現(xiàn)。而且將歸屬于全體勞動者的公共基金與歸屬于個人的私人所有的基金結(jié)合在一起，其制度形態(tài)具有復(fù)雜性和混合性等特征，這也正是其存在制度風(fēng)險的內(nèi)生原因。從物品屬性來看，“統(tǒng)賬結(jié)合”模式是準(zhǔn)公共物品與私人物品的統(tǒng)一；從產(chǎn)權(quán)特征來看，社會統(tǒng)籌基金具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)的特征，個人賬戶基金從財務(wù)角度看具有私人產(chǎn)權(quán)特征，從整個制度層面看又具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)的特征，因此“統(tǒng)賬結(jié)合”模式便具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)與私人產(chǎn)權(quán)的雙重特征，這使得基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的制度屬性尤為復(fù)雜。所以防范風(fēng)險的關(guān)鍵在于完善養(yǎng)老保險的多層次制度安排，實現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)。
基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險及控制策略
（一）制度財務(wù)風(fēng)險及控制
“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的含義決定了其顯著的制度風(fēng)險在于現(xiàn)收現(xiàn)付部分所包含的“轉(zhuǎn)制成本”對個人賬戶基金的透支和侵蝕。從理論上看，社會統(tǒng)籌用來發(fā)揮收入再分配、社會互濟(jì)的功能，個人賬戶用來發(fā)揮個人儲蓄的功能，起到激勵的作用，這種制度設(shè)計是可取的；但是實際運行中兩者的利益博弈，使得其運行效果大打折扣。筆者期望通過完善的制度設(shè)計來解決轉(zhuǎn)制成本的問題，但是用社會統(tǒng)籌基金來補償轉(zhuǎn)制成本，導(dǎo)致個人賬戶空賬運行，會對“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的財務(wù)平衡風(fēng)險產(chǎn)生非常重要的影響。本文采用基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式，是為了應(yīng)對人口老齡化危機，但現(xiàn)在看來由于我們沒有解決好轉(zhuǎn)制成本的問題，有可能使這一模式在人口老齡化時期更不穩(wěn)定。另外，道德風(fēng)險所導(dǎo)致的企業(yè)和個人誠信度降低，近幾年頻頻發(fā)生的社保基金案、社保基金被挪用、被侵占的案例，最終都會影響“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的財務(wù)收支不平衡。
在 “統(tǒng)賬結(jié)合”模式中，本文暫時回避了轉(zhuǎn)制成本這個難題，依靠社會統(tǒng)籌賬戶來消化轉(zhuǎn)制成本，從而導(dǎo)致對個人賬戶基金透支、侵蝕，最終威脅到制度的安全性和持續(xù)性。養(yǎng)老保險基金的足額征繳很難保證；基金保值增值壓力大；隨著生活水平和醫(yī)療保障水平的不斷提高，人口平均預(yù)期壽命延長，同時面臨人口老齡化，但是我國的退休政策、退休年齡沒有做出適時調(diào)整。 “低齡退休”與提前退休并存，這樣一方面減少了基金收入，而另一方面又增加了支出。因此，控制“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的制度財務(wù)風(fēng)險，首先需要解決好轉(zhuǎn)制成本的問題，需要從保險費率、退休年齡等方面進(jìn)行調(diào)整。 （二）制度運行風(fēng)險及控制
“統(tǒng)賬結(jié)合”模式在制度運行過程中，從籌資、具體管理、投資到養(yǎng)老金的支付方面都存在風(fēng)險隱患，即籌資風(fēng)險、管理風(fēng)險、投資風(fēng)險和給付風(fēng)險由于作為“經(jīng)濟(jì)人”的各參與主體（地方政府、企業(yè)、個人）追求自身效用最大化等因素的影響，導(dǎo)致了籌資中的不確定性風(fēng)險；在具體管理中，管理環(huán)節(jié)多、管理層次低，管理主體之間的多層委托代理關(guān)系時常會損害被保險者的利益，以及管理效率低等原因會產(chǎn)生管理風(fēng)險；投資過程中資金安全的保障，金融市場、資本市場的完善程度會影響基金的投資收益率；給付環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險、低效率與地方主義都會誘發(fā)制度的潛在風(fēng)險，騙保現(xiàn)象時有發(fā)生。這些都使“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的現(xiàn)實效果與設(shè)計的預(yù)期目標(biāo)不能保持持久、穩(wěn)定的一致性。因此，防范制度運行風(fēng)險，需要有效降低各參與主體的行為在籌資過程中產(chǎn)生風(fēng)險的概率，要有較好的對行為約束的機制；減少管理層級，界定管理主體權(quán)利義務(wù)關(guān)系；加強投資主體的利益引導(dǎo)和約束控制，理性抉擇金融市場的風(fēng)險收益；嚴(yán)格給付程序，加強給付監(jiān)管。
（三）制度效率風(fēng)險及控制
由于存在巨額轉(zhuǎn)制成本，企業(yè)和個人的理性行為以及地方政府的偏好和短視行為促使“統(tǒng)賬結(jié)合”模式產(chǎn)生了隱性誘致性制度變遷：個人賬戶空賬運行，這一模式實質(zhì)上還是現(xiàn)收現(xiàn)付制；地方政府對基本養(yǎng)老保險基金具有的自主權(quán)與壟斷權(quán)，地方保護(hù)主義造成養(yǎng)老金資源配置的低效率；社保經(jīng)辦機構(gòu)由于目標(biāo)不明確、責(zé)權(quán)利不能高度統(tǒng)一、信息交易成本和傳遞不暢會產(chǎn)生X——無效率。解決好隱性債務(wù)的合理消化問題是防止發(fā)生隱性制度變遷的根本。應(yīng)盡快提高統(tǒng)籌層次，以控制地方政府對基本養(yǎng)老金進(jìn)行管理時因缺乏資源配置效率而引起的基金損失風(fēng)險。需要有良好的責(zé)任分擔(dān)機制，讓社保經(jīng)辦機構(gòu)切實承擔(dān)自己的責(zé)任，加強對社保經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)管。
完善基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的建議
基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”模式具有的混合物品的屬性和雙重產(chǎn)權(quán)的特征，使得它的制度屬性尤為復(fù)雜，這種矛盾形成了制度運行的內(nèi)在阻力；把再分配功能和儲蓄功能兼容在同一個制度中，所以防范“統(tǒng)賬結(jié)合”模式風(fēng)險的關(guān)鍵在于從制度層面完善養(yǎng)老保險的多層次制度安排，實現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)，實現(xiàn)制度統(tǒng)一、財務(wù)分開、各層次獨立運行。
基于以上思考，本文對“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的風(fēng)險控制做了制度層面的設(shè)想：通過多層次的養(yǎng)老保險制度來實現(xiàn)公平與效率的基本原則、收入再分配與儲蓄功能的兼容。第一層次，社會統(tǒng)籌作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)權(quán)的特征，是由政府直接舉辦的覆蓋全部職工的基本養(yǎng)老保險，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，由政府強制實施構(gòu)成最低層次的養(yǎng)老保障社會安全網(wǎng)，向老年人提供最基本的經(jīng)濟(jì)保障；第二層次，按職工工資8%來收取個人賬戶部分實行積累制，類似國外的強制性企業(yè)年金，都屬于產(chǎn)權(quán)私有和養(yǎng)老儲蓄性質(zhì)的個人資產(chǎn)，可以在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，將個人賬戶和企業(yè)年金統(tǒng)一，發(fā)揮資產(chǎn)集聚效應(yīng)，注重個人資產(chǎn)的積累，加強資產(chǎn)建設(shè)；第三層次，為個人自愿儲蓄養(yǎng)老保險計劃，鼓勵個人購買商業(yè)性的養(yǎng)老保險等等，作為前兩個層次的補充。
改革“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，如果社會統(tǒng)籌部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)展為全國統(tǒng)一的福利保障的養(yǎng)老金 ，可以解決目前“統(tǒng)賬結(jié)合”模式中由于統(tǒng)籌層次低導(dǎo)致的各種道德風(fēng)險問題。同時，依賴于社會保障“一卡通”，有利于勞動力的合理流動。個人賬戶養(yǎng)老基金與企業(yè)年金接軌后，一方面可以解決目前個人賬戶基金產(chǎn)權(quán)不清晰，缺乏真正的激勵作用的弊端；另一方面還可以擺脫目前因基本養(yǎng)老保險比例過大、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重、企業(yè)年金發(fā)展空間不足的尷尬局面。未來個人賬戶基金與企業(yè)年金一樣，由專門的養(yǎng)老金經(jīng)營機構(gòu)進(jìn)行市場化運作，實現(xiàn)其保值增值。
參考文獻(xiàn)：
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