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淺析企業(yè)應收賬款的管理對策
應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項。是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權。而形成這種債權的主要原因是賒銷。從企業(yè)自身原因分析，賒銷主要兩個方面的動機：一是擴大銷售，增加利潤；二是減少庫存，降低成本。
當前市場經(jīng)濟條件下，主要從以下幾個方面著手加強應收賬款的管理。
一、加強企業(yè)信用政策管理
應收賬款賒銷效果的好壞，依賴與企業(yè)的信用政策。有關調查表明，真正的賒銷風險不在于客戶而在企業(yè)內部。只有制定出一套合理的信用政策，才能防范壞賬于未然。信用政策包括三個方面的內容：信用標準、信用條件、收賬政策。
（三）收賬政策。
企業(yè)如果采用積極的收帳政策，可能會減少應收帳款投資，減少壞帳損失，但會增加收帳成本。如果采用較消極的收帳政策，則可減少收帳費用，但卻會增加應收帳款投資，增加壞帳損失，這樣就要求企業(yè)依據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境和自身狀況科學地設計回收策略。企業(yè)除了要適時地使用現(xiàn)金折扣、適度地利用擔保制度外，還應確定合理的收帳程序和討債方法。一般要先給客戶一封有禮貌的通知信涵，進一步可通過電話催收，如再無效，企業(yè)的收帳員可直接與客戶面談，若證實客戶確實遇到暫時困難，經(jīng)過努力可以東山再起，企業(yè)應幫助客戶度過難關，以便收回較多的應收帳款。
二、謹慎選擇結算方式。在充分調查了客戶的資信情況后，接下來便要選擇合適的結算方式，它是決定能否安全、及時收回款項的主要因素。企業(yè)通常采用的結算方式有支票、銀行本票、委托收款、托收承付、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，企業(yè)可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，而去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式，才能有效地降低應收帳款帶來的風險。
三、明確應收賬款的管理部門
目前，大多數(shù)企業(yè)的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。但是這樣做存在管理漏洞，缺少必要的控制環(huán)節(jié)，銷售人員的行為應該由誰來監(jiān)督呢？因此，僅由銷售部門自己來管理并不妥當。一種觀點認為該由企業(yè)財會人員來管理。會計人員縱然對賬務處理比較清楚，但對具體客戶情況并不了解，簡單歸由會計人員來管理也并不合適。事實上應收賬款的管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，是企業(yè)全程信用管理的核心所在。
四、建立切實可行的對賬制度
在進行對賬工作時，企業(yè)應根據(jù)業(yè)務量大小及時間等因素對應收賬款定期進行核對，并由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據(jù)；如發(fā)生差錯應及時處理。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：（
在實際工作中會出現(xiàn)本單位明細賬余額與客戶單位往來余額對不上的現(xiàn)象。這主要是對賬工作脫節(jié)所致。銷售部門往往只管將產(chǎn)品銷售出去，而不管款項是否能收回，認為收款是財務部門的工作。但是目前許多企業(yè)因為應收賬款都很大，牽扯的單位也很多，加之平時財務人員的記賬、編報表等工作本來就已經(jīng)很繁忙，根本沒有時間和精力去與客戶對賬，而一般對賬工作均是債權單位主動實施。這樣一來，企業(yè)的應收賬款對賬工作就陷于停頓狀態(tài)，使得客戶有借口說往來賬目不清楚拒絕付款或拖延付款，給企業(yè)造成損失。因此，應收賬款的對賬工作應從銷售業(yè)務的第一筆起就應由銷售人員定期與客戶對賬，并將收款情況及時反饋給財務部門。
五、加強應收賬款風險程度的分析
應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項。對還未收回的款項，應做好應收賬款風險程度的分析，必要時采取一定的措施，以降低應收賬款的風險程度。在此筆者借用存貨管理中的abc分類管理法對應收賬款進行分類分析。
從上述分類可知，無論是從風險角度、賬齡角度、還是比重角度，
六、建立應收賬款壞賬準備制度
不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立壞賬準備制度，以促進企業(yè)健康發(fā)展。
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