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淺談我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策的論文
摘 要：資金管理在企業(yè)集團(tuán)管理中具有核心重要地位,資金管理效果決定著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文探討企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題,并提出解決對(duì)策。
一、資金管理概述
資金管理作為財(cái)務(wù)管理工作的基本內(nèi)容之一，關(guān)鍵在于對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的資金收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和調(diào)查，并在企業(yè)層面予以協(xié)調(diào)安排，調(diào)度企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金資源，以保證和支持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需要。資金管理的一般模式也就是資金計(jì)劃，即對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金收支預(yù)算。
企業(yè)對(duì)于資金管理不是簡(jiǎn)單的支付流程管理，企業(yè)在發(fā)展不同階段對(duì)資金管理模式也會(huì)采用不同管理模式，企業(yè)在發(fā)展初期階段，企業(yè)外部融資能力較弱，企業(yè)資金主要來(lái)源為權(quán)益性資金，財(cái)務(wù)杠桿使用率低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，企業(yè)資金需求強(qiáng)烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，采用“一體化”管理模式。企業(yè)在發(fā)展階段，在此階段企業(yè)銷售穩(wěn)步增長(zhǎng)，企業(yè)加大投資力度，企業(yè)資金缺口可以通過(guò)融資等渠道進(jìn)行籌集，這階段需要關(guān)注財(cái)務(wù)杠桿使用，此時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采用結(jié)算中心管理模式。后期，企業(yè)進(jìn)入成熟階段，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)模型已經(jīng)成熟，企業(yè)集團(tuán)資金管理應(yīng)日益緊密，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采用資金分權(quán)管理模式。在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)下行階段，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)強(qiáng)化資金監(jiān)管，環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)下行給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)的影響。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題
(一)缺乏統(tǒng)一、有效的資金管理制度
集團(tuán)企業(yè)資金管理混亂的主要原因就是管理制度不健全不完善。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，支持中小企業(yè)等政策前提下，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)擴(kuò)張迅速并具有多樣性特點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)資金管理制度制定普遍存在其管理觀念、管理方式落后，沒(méi)有隨著企業(yè)發(fā)展需要而調(diào)整，形式主義強(qiáng)，或者企業(yè)制定比較完善的管理制度，但缺乏制度執(zhí)行及監(jiān)管，這些問(wèn)題會(huì)直接影響著集團(tuán)的資金管理，制約著集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。Z集團(tuán)在收購(gòu)XX教育板塊企業(yè)前，是否對(duì)被收購(gòu)企業(yè)進(jìn)行全面的調(diào)研，集團(tuán)已經(jīng)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，如何正確評(píng)估被收購(gòu)企業(yè)價(jià)值，收購(gòu)后企業(yè)未來(lái)市場(chǎng)定位，從管理角度要有正確的判斷，事前是否有完善的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)收購(gòu)后的企業(yè)資金使用情況如何監(jiān)管。
(二)缺乏統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)
隨著集團(tuán)企業(yè)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)范圍的多樣性，集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金現(xiàn)狀需求越來(lái)越急迫，傳統(tǒng)的資金管理方法已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要，集團(tuán)成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，從管理角度迫切需要解決資金管理的相關(guān)問(wèn)題，如何解決集團(tuán)成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛的問(wèn)題，如何監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，如何整合資金富余，使集團(tuán)企業(yè)資金利用最大化，資金成本降低，資源整合，信息時(shí)代現(xiàn)有企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)信息平臺(tái)不統(tǒng)一，缺少統(tǒng)一集中地資金系統(tǒng)，集團(tuán)成員企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，監(jiān)督管理機(jī)制系統(tǒng)建立不完善，集團(tuán)企業(yè)對(duì)成員企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)不可控，與金融系統(tǒng)合作不統(tǒng)一，造成資金成本高，資金循環(huán)不流暢，資金管理風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。
(三)資金管理人員不專業(yè)
集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一般都對(duì)公司集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略等大的方向重視，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金重視程度不夠，往往認(rèn)為資金管理就是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)核算，因此，企業(yè)集團(tuán)資金管理部門都是從財(cái)務(wù)部門或者是審計(jì)部門等相關(guān)部門分離出來(lái)的，資金管理人員由非專業(yè)人員管理比較普遍，資金管理人員對(duì)資金管理的重要性不重視，不能根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和政策對(duì)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展資金需求，提出科學(xué)的、先進(jìn)的資金管理理念，由于資金管理人員思想覺(jué)悟、素質(zhì)、水平不夠?qū)I(yè)，在日常工作中沒(méi)有接受相關(guān)的系統(tǒng)培訓(xùn)，不能根據(jù)政策及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及時(shí)調(diào)整科學(xué)的管理方式，會(huì)造成集團(tuán)企業(yè)資金成本高，使用效率低等問(wèn)題。
(四)沒(méi)有有效資金管理模式，無(wú)法有效監(jiān)控資金使用
企業(yè)在資金運(yùn)行過(guò)程中，缺乏相應(yīng)的計(jì)劃管理，企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有對(duì)集團(tuán)整體資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)資金使用進(jìn)行事前、事中、事后的控制監(jiān)管不到位，缺乏對(duì)重大資金預(yù)警機(jī)制，從而造成資金成本高、資金使用效率低、資金風(fēng)險(xiǎn)高等風(fēng)險(xiǎn)。Z集團(tuán)在收購(gòu)教育板塊過(guò)程中，對(duì)資金使用沒(méi)有進(jìn)行全盤資金預(yù)估，造成前期收購(gòu)成本高，后期市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)資金不足，由于教育行業(yè)屬于輕資產(chǎn)行業(yè)，融資渠道單一，主要融資方式通常都是由集團(tuán)總部提供擔(dān)保，所以如何建立有效資金管理模式，監(jiān)控資金使用是非常必要的。
(五)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不健全
集團(tuán)企業(yè)都設(shè)立有內(nèi)部審計(jì)部門，但是由于各種因素的制約，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部門形同虛設(shè)，只有在集團(tuán)需要時(shí)進(jìn)行形勢(shì)審計(jì)，并沒(méi)有起到監(jiān)管的職責(zé)。Z集團(tuán)收購(gòu)教育板塊企業(yè)過(guò)程中，對(duì)所收購(gòu)企業(yè)債權(quán)、債務(wù)調(diào)研不準(zhǔn)確，只是針對(duì)被收購(gòu)企業(yè)報(bào)表中反映的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行了表面分析，因此造成了前期收購(gòu)成本付出高，審計(jì)部門前期應(yīng)對(duì)所要收購(gòu)的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行全面的調(diào)研，并給出合理、充分的審計(jì)結(jié)果。對(duì)收購(gòu)后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況應(yīng)定期進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)企業(yè)融資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示并為如何防范和規(guī)避資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提出建議。
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