往來帳項在企業財務管理的重要性論文

往來帳項在企業財務管理的重要性論文

　　摘要：企業的整體發展水平，可以通過企業的財務管理能力來表現，每一筆資金的往來情況都是企業管理者查看資金往來的重要依據，反映了企業的資產負債情況，與企業的經濟利益、增長利潤有密切關聯，也是企業在財務管理中最為重要的內容。因此，企業的經營者越來越關注企業的往來賬項管理，準確掌握好往來賬項管理可以提高企業的財務管理水平。本文簡要概述往來賬項及其在企業管理中的重要意義，并提出加強往來賬項管理的策略。

　　關鍵詞：往來賬項；企業管理；監督管理

　　隨著我國經濟迅速發展，市場經濟的競爭也越來越激烈，企業與企業之間也在不斷改革創新，企業管理者越來越重視資金管理和成本管理，但往往忽略了對企業內部往來賬項的管理。企業內部的每一批資金去路與企業的成本、資金、實物資產密不可分，就目前來看，我國企業中往來賬項的管理存在很多問題，為了加強財務管理，提高會計信息的透明和真實性，加強往來賬項管理十分重要。

　　一、往來賬項

　　往來賬項是企業與企業、企業與客戶與供應商之間的貿易往來。記錄企業之間的收入和支出，企業往來賬項主要包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款、應付賬款、其他應付款和預付賬款。根據資金往來的性質，分為應收賬款和應付賬款，往來賬款是企業再進行經濟活動中發生業務往來的應收、應付、預收、預付，對于企業最后歸納總結資產負債是一項重要依據。當前，企業之間競爭激烈，企業為了提升銷售量，采取一種賒銷的營銷手段。雖然東西銷售出去了，但資金沒有收回來，這樣必然會產生一些應收賬款的往來賬項，市場的信用危機迫使企業之間的往來賬項，比重逐漸增加，這樣造成企業的資金周轉不起來，短期償債能力下降，影響企業的生產經營活動能力。所以，企業創建一個良好的企業財務管理環境是十分重要的。

　　二、往來賬項在企業管理中的重要作用

　　1.資金管理方面

　　企業的應收賬款主要是指企業在生產經營中，通過交易獲取的貨幣資產，應收賬款是經過會計確認后的一種權利，具有真實性和適度性。真實性是說明勞務交易，經濟業務確實存在。適度性是說明企業的應收賬款要有一定的適度，應收賬款的權利要適度，這在一個企業的生產經營活動中非常重要，一旦企業的應收賬款過高，款項長時間不能收回，整個企業的資金結構不合理，會嚴重影響公司資金的流動，后果嚴重的話可能會使公司處于癱瘓，如果財務管理不加強，會有損企業的資金支付能力。企業的應付賬款和應收賬款正好相反，是指企業應付還沒有付款的金額，企業周轉后能償還的可能性很大，不會影響生產經營活動。

　　2.管理資產方面

　　企業資金往來的賬項流動性比較大，往來賬項的業務種類也比較繁多，企業的財務人員在整理清查核對往來賬項的賬務時相對繁瑣，一般的盤存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報表上體現，不能深入了解往來賬項的相關業務往來，在賬務清查時一旦出現錯誤或誤差，就直接影響企業的資產管理。所以，必須要高度重視往來賬項的管理。

　　3.反映企業運營情況方面

　　企業的往來賬項在實際操作中往往被企業利潤操控，被用在了填補資金的缺口，這樣不能真實反映企業的實際資金情況和收入效益，形成了經營效果的虛構，對企業的長久發展沒有益處。所以，企業經營者必須要加強往來賬項的管理，避免用往來賬項的款項填補資金缺口的現象，能更加真實反映企業的經營狀況，從而進行企業經營的真實績效考核，完成內部考核制度，有助于企業的長期發展。

　　三、往來賬項在財務管理中存在的問題

　　1.管理意識薄弱

　　企業領導者大多比較重視企業的經濟效益，關注企業的利潤收入，對于財務管理的內容，并沒有權衡資金的管理和往來賬項。所以，對資金往來賬項的重視程度并不高。另外，現在的企業經營者并不是財務出身，并不了解財務管理的知識，也不重視企業的財務監督，單位內控管理并沒有做好規范管理內容，并不清楚透明資金的往來賬項，沒有實現管控和決策，也沒有強調和重視企業內部財務管理人員的規范意識，必然導致企業往來賬項管理的疏忽。

　　2.財務部門監督管理不到位

　　財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬項的跟蹤管理，即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴重阻礙了往來賬款的管理工作。

　　3.管理人員的素質低下

　　企業的財務人員有些不是專業出身，在日常的工作中沒有定期加強學習，也沒有強化自身的財務管理專業性。財務管理的內容涉及廣泛，財務人員必須細致合理地進行分工，安排編制憑證、財務審核、登記往來明細帳目，企業的往來賬項應配備專人管理，但目前的企業一般都沒有安排，也沒有配備專業技能比較強的會計人員管理往來賬項。專業素質過低，導致會計工作不完全負責，無法準確核對往來賬項，出現弄虛作假的現象，致使企業管理人無法清楚準確地了解資金去向，嚴重影響企業的經濟發展。

　　四、完善企業往來賬項的策略

　　1.提升整個企業對往來賬項的意識

　　企業的經營者和財務管理的工作人員應意識到往來賬項對企業的重要性，企業的經營者和管理層對往來賬項的態度和管理的程度和理念，直接影響往來賬項管理制度的實施和有效落實。企業的相關負責人應有所認識，往來賬項與企業的整體利潤分不開，提高對往來賬項管理的重視程度。對往來賬項不能進行虛構，在日常的工作中，對企業的每一筆往來業務款項都要仔細核對，對企業的應收款項要做到及時嚴格的追索，企業的財務人員要細致，要追蹤記錄企業發生的資金業務往來，要清楚明了資金的流入流出時間、去向和用途，從而能更加快速地查詢到往來賬項。同時，對企業的員工也要加強相關培訓，提升企業職工自身的責任意識。

　　2.完善企業內部控制

　　完善企業的內部控制制度十分重要。企業必須要全面認識到往來賬項的潛在風險和信用問題，還要加強全面調查，并建立健全的企業往來賬項的風險和信用評價制度。在企業的日常經營生產管理中，如果往來賬項的賬面不清晰，每筆業務不明了，會直接影響企業會計信息的真實可靠性，給企業帶來重大的損失，導致企業的資產流失。為了避免這樣的現象發生，企業的相關單位一定要加強審計力度，增強企業內部的審計獨立性，讓審計結果真實有效。另外，還要將審計重點工作放在往來賬項上，最大限度地確保往來賬項的正常運作。

　　3.加大企業往來賬項的管理力度

　　企業需要針對自身的實際情況，進一步加大企業往來賬項的管理力度。一方面，加大對往來賬項管理的監督力度。企業的往來賬項與固定資金、資產成本等直接相關，如果管理不當，比如出現賬目記錄不準確、賬目混淆等，則會影響企業資金的良好運轉。因此，企業必須要加大對往來賬項管理的監督，詳細核對每一筆資金，確保記錄準確。另一方面，加強往來賬項管理的內部控制力度。企業需要結合自身情況，建立相應的內部控制制度，從而為企業的往來賬項管理提供良好的企業內部環境。

　　五、結語

　　在企業的日常運作中，財務管理的往來賬項難免會出現一些有待解決的問題，這些問題直接影響企業的經濟效益。所以，企業的領導者和相關管理人員要認識到企業往來賬項對企業發展的重要性，并針對現階段往來賬項出現的問題，及時制定相關的解決辦法和措施，提高財務管理的整體水平，更好地推動企業的可持續發展。

　　參考文獻：

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　　[2]姜燕.論往來賬項在企業財務管理中的重要性[J].中國管理信息化,2011(11).

　　[3]屈萱敏.往來賬管理問題及其控制制度[J].西部交通科技,2010(11).

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