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淺談國有企業集團現金流管理
一、現金流管理原則
對于不同的企業來說現金流管理的 目標不盡相同，企業的行業類別、經營模式等也有著客觀的差異性，因此現金流管理并沒有一個比較固定統一的模式可以全面套用，但是以下幾個基本原則卻是對于任何一個企業都適用的，具體闡述如下。
1.戰略管理原則
戰略是企業發展的最高綱領，企業各項工作都要在企業戰略的指導下開展，并服務于企業戰略目標的實現，現金流管理也不例外。對于企業現金流管理來說需要充分考慮企業戰略目標實現的需要，將現金流管理上升到企業戰略的高度，從企業戰略目標實現的高度出發來統籌安排各項現金流管理活動，同時企業現金流管理中也要注意戰略目標的一個深度分析，從而確保企業戰略與現金流管理之間的內在匹配與適應性。
2.滿足需要原則
企業現金流管理需要遵循滿足需要原則，現金是企業經營中不可或缺的要素資源。但是對于企業來說，現金流并不是越多越好，同樣也不是越少越好，多了對于企業來說持有大量的現金，實質上會產生機會成本損失，而現金流太少，無法滿足企業經營需要則又會導致企業正常的經營工作開展受阻。從這一角度來說，對于企業來說，現金流需要適度，以滿足企業需要為基本前提，避免現金流危機導致的企業經營中斷，同時也要避免現金流遠遠多于企業需要所帶來的機會成本增加。
3.成本收益原則
成本收益原則要求現金流管理需要充分考慮收益、成本，不同的現金流管理方案往往意味著不同的成本收益。對于企業來說，獲得收益最大化是企業最主要的經營目的，因此對于現金流管理中，要充分考慮到企業收益這一基本目標。科學的評價不同現金流管理方案的成本以及收益情況，爭取做到現金流管理方案的優中選優，避免那種不計成本的現金流管理方案，從而通過有效的現金流管理來實現企業收益的最大化。
二、現金流管理問題
目前我國企業現金流管理方面存在很多的問題，這些問題的存在極大的拖累了企業現金流管理水平，成為了誘發企業現金流危機的主要因素，如何破解這些現金流管理問題成為了企業現金流管理的重中之重。
1.庫存周轉速度慢
庫存周轉速度比較慢是我國企業現金流管理中的突出問題之一。對于企業來說，庫存占用了大量的資金，使得這些資金不能夠通過流動增值，在這種情況下，必然會加大企業的資金占用，從而導致現金流的緊張。統計數據顯示，目前我國企業在庫存周轉平均周期基本上在半年左右，這就意味著在一年之內現金只能夠實現兩個循環。而循環速度越慢意味著資金的增值能力越小，企業經營所需要占用的資金也就越多，同時庫存周轉慢還意味著企業貨物產品折損率比較高，這些都會影響到現金流管理水平。
2.應收賬款水平低
應收賬款是指企業應收未收的現金，在實質上是企業的債權，等于是企業將這些現金使用權限讓渡給了債務人。應收賬款數額越多，企業的現金流壓力自然也就越大，反之如果應收賬款較少，則意味著企業現金流壓力較小。目前我國企業在應收賬款管理方面比較落后，具體表現就是應收賬款期限較長，同時應收賬款損失比例比較大，結果導致了企業現金流壓力劇增，拖累了企業現金流管理水平。
3.應付賬款管理水平差
應付賬款是指企業應付未付的資金，這是企業現金流的重要組成部分。應付賬款管理水平的高低直接影響企業的現金流管理水平，應付未付資金占比高，可以有效的減輕企業的現金流壓力。我國很多企業在應付賬款管理方面水平較差，無法將這一塊的資金盤活，這就導致了企業需要更多的資金等來維持經營，使得企業現金流更加緊張。
三、現金流管理策略
針對企業現金流管理中的常見問題，需要企業經營管理者在正確把握的基礎上，結合自身的實際情況，并遵循企業現金流管理的一般原則，從庫存周轉速度、應收賬款管理以及應付賬款管理等多個方面重點努力。
1.加快庫存周轉速度
在庫存管理方面，企業需要以加快庫存周轉速度為著力點，不斷提升庫存管理水平，加快庫存周轉速度，減少對于資金的占用。企業要注意分析市場需求，合理確定庫存數量以及種類，開發適銷對路的產品，堅持小批量、多種類、快周轉經營思路，最大限度的減少資金占用。
2.重視應收賬款管理
企業現金流管理中，需要高度重視應收賬款管理，盡量減少應收賬款的平均周期，減少應收賬款規模，同時盡量避免應收賬款損失。在應收賬款管理方面，做好分類管理工作，針對的不同風險的應收賬款，采用不同的催收措施，計提相應的損失準備，減少現金損失以及占用，進而提升企業的資金充裕度。
3.注重應付賬款的管理
在應付賬款管理方面，企業應該合理設置應付賬款的條款，利用應付未付這樣一個周期，來提升資金使用效率，合理盤活這部分資金。舉例而言，當企業現金流緊張的時候，可以適度拖延應付賬款周期，通過時間差來避免企業出現更大程度的現金流危機。
總之，企業現金流管理水平的提升，需要做到上述幾個方面的齊頭并進，通過這些措施的采取，盡量減少現金占用，提升資金流轉速度，從而給企業帶來更多的價值。同時要注意引入一些現金流量預警分析模型，對于潛在的現金流危機實現提前預警，從而給企業現金流管理工作的優化提供緩沖時機。
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