會計碩士畢業論文開題報告

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會計碩士畢業論文開題報告范文

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會計碩士畢業論文開題報告范文

　　論文題目：H省電力公司ERP環境下內部控制改進研究

　　一、選題背景

　　企業資源計劃(ERP)是 Gartner Group 公司基于供應鏈思想提出的管理系統，以信息技術為平臺、以系統科學為準則、以現代企業管理理論為基礎，以企業資金流、物質流、信息流的系統整合為手段，旨在為企業管理者、部門員工的生產決策制定提供有效依據，以實現企業管理科學化、管理決策最優化、運營收益最大化等。電力企業是關乎國家能源安全、工業生產運作、人居日常生活的能源性經濟組織，是國家經濟發展與社會進步的重要支撐[1]。當前社會正處于大發展、大變革、大調整的關鍵歷史時期，如何適應經濟“新常態”，推動電力行業的提效增質與節能減排，如何推動電力企業的信息化、智能化與自動化建設，如何實現電力企業的集約化管理、精益化運營、系統化發展與標準化管理，是我國電力企業健康、有序、可持續發展亟待解決的關鍵問題。H 省電力公司是我國電力系統的重要主體，是 H 省區域經濟有序發展、社會和諧進步重要力量。為了推動企業節能減排目標的有序實現、企業信息化建設的快速推進、企業生產經營模式的優化創新、企業生產運營效益的持續提升，2019年 7 月 H 省電力公司基本完成 ERP 系統的調試運行與系統切換，充分應用 ERP系統的數據分析能力與決策支持功能，為 H 省電力公司的發展模式轉變與管理思維轉變提供了科學技術手段。內部控制是企業自我管理、自我調控、自我發展、自我監督的重要機制，是企業組織活動目標有序實現的技術支撐，是企業存續發展的重要約束機制;內部控制行為以企業內部環境分析、管理風險評估、風險控制活動、信息處理與反饋溝通、內部監管五要素的協同發展得以運行[2]。隨著內部控制管理優勢的不斷提升、應用領域的不斷拓展，隨著電力行業管理體制改革與組織結構調整的不斷推進，我國電力企業普遍建立了系統的內部控制管理體系，以充分發揮電力企業的能源性行業與基礎性產業職能，以充分發揮電力企業在區域經濟發展與社會和諧進步中的重要效用。為了推動電力企業內部控制體系的建立健全、實現電力企業內部控制效能的持續提升，本研究以 H 省電力公司為研究對象，充分結合 H 省電力公司 ERP 系統的建設現狀與運行成效，充分發揮 ERP 系統的技術優勢與信息整合功能，對H 省電力公司內部控制問題進行深入研究，構建 H 省電力公司內部控制的優化策略，以切實提升 H 省電力公司的健康、有序、穩固、可持續發展等。

　　二、研究目的和意義

　　研究目的

　　為了應對日趨激烈的市場競爭，凸顯電力企業在社會經濟可持續發展中的基礎地位，內部控制成為電力企業科學管理與系統運行的重要選擇，成為電力企業抵御市場風險與管理風險、提升企業員工風險防控意識的重要手段。如何充分發揮企業內部控制行為的基本效用、充分借鑒 ERP 系統的技術優勢，是企業內部控制管理最優化、收益最大化、成本最小化的重要內容。本研究以 H 省電力公司為研究起點，嘗試并探索 ERP 系統與內部控制的耦合機制，基于 ERP 系統環境開展企業內部控制。本研究擬在此方面取得一定進展：將系統分析 ERP 系統與內部控制的相關概念，闡釋 H 省電力公司內部控制的現狀與存在問題，構建 H省電力公司 ERP 系統與內部控制的并軌的基本框架，提出 ERP 環境下 H 省電力公司內部控制的改進策略，以提升 H 省電力公司的內部控制效能等。

　　研究意義

　　以 H 省電力公司為分析基點，對基于 ERP 系統下的企業內部控制進行系統分析，本研究具有較高的理論價值與實踐意義。(1)理論價值本研究對 ERP 環境下 H 省電力公司內部控制的改進分析，在一定程度上拓展了 ERP 系統的應用領域、豐富了 ERP 系統的應用內容、改進了企業內部控制的基礎理論，拓寬了企業內部控制的技術視角等，具有較高的理論價值。(2)實踐意義第一，有助于降低 H 省電力公司的內部控制成本在傳統的企業內部控制活動中，企業部門通過多元化的考察標準、嚴格的控制程度、硬性的約束框架等進行內部防控，以避免企業管理者及員工的行為越位、錯位或缺位問題;使得企業內部控制耗費了大量的人力、物力和財力，甚至超出了內部控制的潛在收益。本研究對 ERP 系統與企業內部控制的契合探討，充分應用 ERP 系統的技術手段與信息優勢，構建系統的人力管理、財務管理、數據管理、安全系統平臺，推動了內部控制活動的流程標準化、信息實時化、運行有序化，有效避免了非必要的或傳統活動的人力付出或財務支出等，切實降低了 H省電力公司內部控制的成本。第二，有助于實現 H 省電力公司信息管理的整合化信息管理是現代企業管理的重要組成部分，信息化建設成為企業提升管理效率、優化管理成果的重要途徑。企業信息管理平臺要求構建企業整體、部門、業務機構或員工的一體化信息管理系統，使其能夠覆蓋企業各個單位、各個員工與各個業務。基于 ERP 環境的企業內部控制研究，借助于 ERP 系統的信息化手段開展企業內部控制行為，構建一體化的 H 省電力公司信息管理平臺，有助于推動 H 省電力公司信息管理的一體化建設與多元化整合等。第三，有助于提升 H 省電力公司的內部控制效能基于 ERP 環境的企業內部控制分析，避免了傳統內部控制的道德風險或逆向選擇問題，合理披露了企業生產運營的諸多風險，使企業能夠系統識別內部環境、及時發現管理風險、合理規避或防控風險，以切實提升 H 省電力公司的內部控制效能等，以切實優化 H 省電力公司的運行收益。

　　三、本文研究涉及的主要理論

　　企業內部控制是基本系統的內部控制管理體系，通過控制流程的立體化建設、控制關鍵因素的篩選、控制方式的系統化表達等進行企業生產經營行為的內部防控，以規避企業運營風險、規范企業財務管理、有效監管運營行為等。國外企業內部控制經歷了內部控制制度階段與內部制整體框架階段，將內部控制作為企業風險管理的重要內容，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五個基本要素。COSO 委員會編寫的《企業風險管理-整體框架》，將企業內部控制與企業風險管理融合起來，全面論述了企業內部控制的基本價值與核心地位，科學界定了企業內部控制的基本概念與管理模式;并成為加拿大、英國、美國等企業控制標準制定的實踐依據。隨著內部控制理論應用的不斷延伸，國外學者普遍開始了內部控制理論的基礎研究與實踐分析。

　　Smith(1973)實證分析了企業內部控制的風險評估與審計樣本量的關聯性，并應用數理模型分析企業內部控制系統(Barry E，1976)[3]。為了增強企業內部控制效率與效果，FMFIA 要求管理者開展財務人員誠信教育，并以年為周期開展組織內部控制，并描述了組織內部控制的一般性標準、特定性標準與審計決議標準等(Trotman 等，1983)[4];并可通過交易行為與資產登記的類型差異進行分層次的內部控制，以提升內部控制效率(Loebbecke，Zuber;1980)[5]。

　　Meservy 和 Bailey(1986)認為以信息技術與計算機技術開展企業內部控制與風險評估具有重要價值[6]。高效的組織內部控制應通過合理授權保護組織財務資源或資產、建立適當授權與代理活動、提供客觀準確的數據信息、建立風險管理與內部控制的法律法規或規章制度、建立資源使用的合理程度等(Kidera 等，1991)。

　　Cox(1993)等對 GFOA 成員進行了調查研究與實證分析，結果表明：內部控制是有效的組織管理行為，企業財務報表與其所能提升的財務數據或管理信息等具有較強的反映性，嚴格遵循相關法律法規與企業內部控制制度等也有助于增強企業的財務狀況與盈利能力等[7]。

　　Kraines(1999)認為私營企業往往難以承擔管理風險的不良后果，而國有企業或政府組織因內部控制的損失多由納稅人承擔，使其對企業內部控制制度與企業財務管理制度建立健全的關注力度較弱等。Hollander 等(1998)從 IT 視角分析了企業出現的內部控制問題，其認為企業運營收益越高，企業內部控制能力與風險管理能力越強(McVay，2005)，企業收益與企業內部控制或風險管理水平呈現顯著正相關性[8]。Doyle 等(2007)[9]、Franklin(2007)關于企業運營收益與內部控制的相關研究也驗證了這一點，其認為內部控制缺位或錯位的企業往往財務狀況較差[10]。

　　從企業內部控制的理論分析與實證研究來看，閻達五等(2001)認為會計信息的準確性與內部控制有較強的內在關聯，企業內部控制有助于提升企業會計控制質量，提升會計信息的準確性，優化企業治理機制的有效性等[19];內部審計則是企業內部控制的重要內容，是監管內部控制執行情況的重要手段(曹偉、桂友泉，2002)[20]。鄧春華(2003)應用經濟學與博弈論理論，分析了企業內部控制的作用機理與價值效能[21];劉金文(2004)、潘愛玲和吳有紅(2005)從經濟學、產權經濟學與信息經濟學視角，以 COCO 委員會確立的內部控制標準為基礎，其充分考慮了集團企業與單個法人企業的差異，重構了企業內部控制的基本框架，為集團企業內部控制運行提供了有益思考與積極嘗試[22]。楊勝雄(2006)等構建了開放式的企業信息溝通制度，對企業內部控制進行改革，確立了信息化立場下的企業內部控制框架[23];以推動企業內部控制的持續改進與自我優化，使系統化的、具有較高操作性的企業內部控制制度成為提供企業治理能力、優化企業管理效能的重要抓手(謝志華，2007)[24]。

　　四、本文研究的主要內容

　　本研究基于企業內部控制、ERP 系統、內部控制與 ERP 系統的關聯性等基礎理論為基礎，分析了 H 省電力公司 ERP 系統與企業內部控制的關聯性，構建了 ERP 環境下企業內部控制體系的基本框架，并提出了 ERP 環境下企業內部控制體系的改進策略。本研究擬從以下幾個方面取得突破：

　　第一部分：緒論。主要闡釋研究背景、研究目的與意義、國內外研究現狀綜述、研究內容與研究方法等。

　　第二部分：相關概念界定。主要論述了 ERP 系統的基本框架、企業內部控制的概念與基本要素、ERP 系統與內部控制的關聯性等，為 ERP 環境下企業內部控制的改進研究提供理論依據。

　　第三部分：ERP 視角下 H 省電力公司內部控制的現狀與存在問題分析。基于 ERP 視角，論述 H 省電力公司內部控制的客觀現狀、剖析了 H 省電力公司內部控制存在的主要問題。

　　第四部分：H 省電力公司 ERP 環境下內部控制的優化策略。根據 H 省電力公司 ERP 環境下內部控制的基本思路，提出了 H 省電力公司內部控制的改進建議等，以切實提升 H 省電力公司內部控制的效率效果等。

　　五、寫作提綱

　　摘要 3-4

　　Abstract 4-5

　　第一章緒論 9-19

　　1.1 研究背景 9-10

　　1.2 研究的目的和意義 10-11

　　1.2.1 研究目的 10

　　1.2.2 研究意義 10-11

　　1.3 國內外研究現狀 11-16

　　1.3.1 國外相關文獻綜述 11-14

　　1.3.2 國內相關文獻綜述 14-16

　　1.3.3 研究評述 16

　　1.4 研究的內容和方法 16-17

　　1.4.1 研究內容 16-17

　　1.4.2 研究方法 17

　　1.5 研究思路和技術路線 17-19

　　第二章相關概念與理論基礎 19-29

　　2.1 ERP 系統的相關概念 19-20

　　2.1.1 ERP 的概念 19

　　2.1.2 ERP 系統的特征 19-20

　　2.2 內部控制的相關概念 20-22

　　2.2.1 內部控制的概念 20-21

　　2.2.2 企業內部控制的基本要素 21-22

　　2.3 ERP 系統與企業內部控制的關系分析 22-25

　　2.3.1 ERP 系統與企業內部控制的共同性 22-23

　　2.3.2 ERP 系統與企業內部控制的關聯性 23-25

　　2.4 理論基礎 25-27

　　2.4.1 系統論 25-26

　　2.4.2 制度安排理論 26-27

　　2.4.3 協同論 27

　　2.5 本章小結 27-29

　　第三章 H 省電力公司 ERP 環境下內部控制現狀與問題分析 29-43

　　3.1 H 省電力公司的概況 29-31

　　3.1.1 H 省電力公司簡介 29-30

　　3.1.2 H 省電力公司 ERP 系統現狀 30

　　3.1.3 H 省電力公司企業內部控制現狀 30-31

　　3.2 H 省電力公司 ERP 環境下的企業內部控制現狀 31-38

　　3.2.1 H 省電力公司 ERP 系統與企業內部控制的契合現狀 31-33

　　3.2.2 H 省電力公司 ERP 環境下的企業內部控制的基本現狀 33-38

　　3.3 H 省電力公司 ERP 環境下內部控制存在的問題 38-41

　　3.3.1 內部控制環境滯后 38-39

　　3.3.2 風險評估能力弱化 39-40

　　3.3.3 ERP 環境下企業內部控制的支撐機制不完善 40-41

　　3.4 本章小結 41-43

　　第四章 H 省電力公司 ERP 環境下內部控制改進對策 43-53

　　4.1 企業內部控制環境 43-46

　　4.1.1 明晰組織結構與崗位職責 43-44

　　4.1.2 增強企業內部控制意識 44-45

　　4.1.3 提升內控管理人員的工作技能 45-46

　　4.2 ERP 環境下的風險評估能力 46-49

　　4.2.1 提升控制信息的交流與溝通效率 46

　　4.2.2 建立風險評估的差別化運行機制 46-48

　　4.2.3 依托 ERP 系統設計科學的風險評估模型 48-49

　　4.3 ERP 環境下企業內部控制的支撐機制 49-51

　　4.3.1 完善企業信息化建設 49-50

　　4.3.2 ERP 環境下企業監控機制優化 50

　　4.3.3 企業內部控制制度在 ERP 環境中的固化 50-51

　　4.4 本章小結 51-53

　　第五章結論和展望 53-55

　　5.1 結論 53-54

　　5.2 研究不足和今后的研究方向 54-55

　　參考文獻 55-59

　　致謝 59-61

　　六、目前已經閱讀的主要文獻

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　　[2]李冀東.ERP 環境下企業內部控制問題研究[J].產業與科技論壇,2012(6)

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