試析國(guó)有企業(yè)資金管理
如果把國(guó)有企業(yè)比作一個(gè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，那么資金管理就相當(dāng)于這機(jī)器的流體設(shè)備，它不僅連接著國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)等部門(mén)，還連接著國(guó)有企業(yè)與外部訂銷客戶。以下是yjbys小編為您整理的試析國(guó)有企業(yè)資金管理，希望能提供幫助。
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，提高國(guó)有企業(yè)資金管理效率越來(lái)越被企業(yè)管理者重視。如何有效使用現(xiàn)有資金達(dá)到經(jīng)營(yíng)者利益最大化，不僅僅是民營(yíng)企業(yè)考慮的問(wèn)題也是國(guó)有企業(yè)為了發(fā)展壯大而經(jīng)常遇到的經(jīng)營(yíng)難題。文章闡述了國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性及體系構(gòu)成，對(duì)國(guó)有企業(yè)在資金管理方面遇到的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了解決這些問(wèn)題的方法。
關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);資金管理;問(wèn)題
一、資金管理在國(guó)有企業(yè)發(fā)展中的重要性
(一)國(guó)有企業(yè)資金管理的概念
國(guó)有企業(yè)資金管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的角度看，國(guó)有企業(yè)資金管理存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，從企業(yè)的應(yīng)收賬款收款起到企業(yè)應(yīng)付賬款付款為止，從企業(yè)預(yù)收賬款收款項(xiàng)目起到企業(yè)預(yù)付賬款付款為止等循環(huán)，這樣就使企業(yè)的資金鏈條周而復(fù)始形成一個(gè)完整的資金鏈條。
(二)資金管理貫穿企業(yè)管理的作用
如果把國(guó)有企業(yè)比作一個(gè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，那么資金管理就相當(dāng)于這機(jī)器的流體設(shè)備，它不僅連接著國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)等部門(mén)，還連接著國(guó)有企業(yè)與外部訂銷客戶。如果沒(méi)有良好的資金管理體系促使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金能健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，那就會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要保障，如果沒(méi)有好的資金管理，企業(yè)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃影響實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。從經(jīng)濟(jì)管理的角度出發(fā)，企業(yè)按照資金的流動(dòng)性、增值性和風(fēng)險(xiǎn)性等特性進(jìn)行動(dòng)態(tài)和系統(tǒng)管理，預(yù)防企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)提高資金的使用效率。
在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)資金是否能夠有效的利用，使其流向最急需的使用方向是影響企業(yè)生存發(fā)展最基本的條件。不論是從生產(chǎn)銷售到物資分配，還是從營(yíng)銷策略到人力資源管理等都是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要內(nèi)容，然而以上這些活動(dòng)無(wú)一例外都與資金關(guān)系密切，如果沒(méi)有充足的資金作保障，以上管理活動(dòng)都無(wú)法實(shí)現(xiàn)。然而生產(chǎn)管理、物資管理等僅僅在涉及到某一方面，而資金管理則不然，它貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)始終，滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、物資管理等各個(gè)方面，影響著企業(yè)未來(lái)的戰(zhàn)略方針。然而企業(yè)對(duì)資金的分配是否合理、如何籌措和使用資金，是否能利用有限的資金額度達(dá)到企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)狀態(tài)。
同時(shí)也應(yīng)該注意資金的監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范等問(wèn)題，防止資金外流或者資金用在對(duì)企業(yè)發(fā)展無(wú)益的投資項(xiàng)目上。現(xiàn)在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道籌資方式和資金使用的自主權(quán)，同時(shí)也使企業(yè)承擔(dān)更多的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，所以在籌集資金時(shí)，不僅要根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)類型所需資金，更要考慮企業(yè)產(chǎn)品未來(lái)發(fā)展方向決定資金的需求;企業(yè)在使用資金時(shí)，既要考慮當(dāng)前利益，又要根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)安排資金。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，這樣國(guó)有企業(yè)才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)地位。
二、國(guó)有企業(yè)資金管理體系的構(gòu)成
(一)國(guó)有企業(yè)管理目標(biāo)
國(guó)有企業(yè)資金管理目標(biāo)是既要保證資金在安全有序的方式下運(yùn)作，又要發(fā)揮其最大效用，促使資金運(yùn)作效率最大化，滿足在正常經(jīng)營(yíng)情況下企業(yè)對(duì)資金的需求。國(guó)有企業(yè)資金管理主要是以現(xiàn)金流入流出為主要表現(xiàn)方式。在資金的管理活動(dòng)中,管理者往往采用更側(cè)重從經(jīng)營(yíng)管理層面理解資金管理目標(biāo)。
如果一個(gè)企業(yè)的投資機(jī)會(huì)成本和現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本成反比，如果資金管理側(cè)重現(xiàn)金的管理，則會(huì)喪失投資機(jī)會(huì);,如果一個(gè)企業(yè)是一味地進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金緊缺而面對(duì)經(jīng)營(yíng)受威脅;或者使企業(yè)信用受到損失。所以,集團(tuán)資金管理的基本目標(biāo)就是保持與經(jīng)營(yíng)相匹配的適度資金,保持現(xiàn)金資產(chǎn)和負(fù)債在期限、幣種、利率上有一個(gè)合理的結(jié)構(gòu)。
(二)國(guó)有資金管理流程和管理方式
國(guó)有企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有資金鏈作出相應(yīng)的投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管責(zé)任制。因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)逐步建立和完善資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一管理公司及其各個(gè)部門(mén)的資金。由總公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的資金流，各個(gè)分公司雖然有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系也要定期向總公司上報(bào)其資金流情況，總公司根據(jù)各個(gè)子公司上報(bào)資金狀況統(tǒng)一利用和再分配閑置資金，這樣可以提高資金利用效率使資金流向?qū)ζ髽I(yè)有利地方向。
總公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)其每年的收支情況以及各個(gè)子公司根據(jù)自己的實(shí)際財(cái)務(wù)收支情況，編制總公司及其各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，公司財(cái)務(wù)部定期分別向總公司和下屬各級(jí)單位撥付一定數(shù)量的備用金供其使用。
(三)國(guó)有資金管理評(píng)估
定期監(jiān)督和檢查資金的使用情況，對(duì)閑置資金集中收回到總部資金管理系統(tǒng)中，重新分配給需要資金的各個(gè)子公司，使閑置資金重新加以利用，提高資金的使用效率。對(duì)不符合付款條件已經(jīng)付款的資金查明原因，給予責(zé)任人一定處罰(例如：罰沒(méi)責(zé)任人當(dāng)月的工資等)。從達(dá)到國(guó)有企業(yè)管理的主要目的，使組織資金供應(yīng)順暢，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行;不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
三、國(guó)有企業(yè)資金管理面臨的主要問(wèn)題
(一)信息傳遞失真，影響資金管理效果
在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中，由于公司組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，同級(jí)別單位以及母子公司存在利益分歧，往往只考慮本單位或者本公司自身發(fā)展，忽略了企業(yè)的整體利益。企業(yè)的各個(gè)下屬部門(mén)為了自己的利益，往往相互提供信息不能如實(shí)反映其現(xiàn)有狀況，使得國(guó)有企業(yè)高層決策人員無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)狀，很難根據(jù)現(xiàn)有的信息進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)管理判斷，決定下一步的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及其戰(zhàn)略。有時(shí)會(huì)使企業(yè)資金籌劃使用方向決策失誤，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
因此只有企業(yè)及時(shí)了解各個(gè)單位及其子公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，才能根據(jù)企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況作出合理控制資金流轉(zhuǎn)的決策，因此能否資金管理提供真實(shí)有效的信息已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)最根本的問(wèn)題。
(二)監(jiān)管力度不夠，資金風(fēng)險(xiǎn)控制效率低下
由于資金的使用和流向無(wú)法得到有利的監(jiān)管，導(dǎo)致大量的公款私用。獲得的信息在逐級(jí)傳遞的時(shí)候經(jīng)常造假致使信息失真，即使設(shè)立一套從上至下完整的監(jiān)督體系，也無(wú)法獲得現(xiàn)有資金的真實(shí)情況，因此資金管理體系形同虛設(shè)，無(wú)法正常發(fā)揮指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的作用，致使部分國(guó)有企業(yè)存在重大投資失誤。在投資、擴(kuò)展業(yè)務(wù)方面上，因?yàn)闆](méi)有建立健全的監(jiān)督體系，不僅浪費(fèi)了大量的國(guó)有資金，而且會(huì)造成企業(yè)管理混亂。
(三)資金管理意識(shí)淡薄，管理方式滯后
隨著國(guó)有企業(yè)逐漸發(fā)展，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管理意識(shí)還僅僅停留在銀行和現(xiàn)金業(yè)務(wù)上。管理人員認(rèn)為管理好企業(yè)的銀行存款和現(xiàn)金就是做好資金管理。從而導(dǎo)致資金管理松散、資金流向紊亂，不能保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。嚴(yán)重時(shí)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)使用失衡，浪費(fèi)了企業(yè)大量的管理成本。
四、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的建議
(一)改變企業(yè)資金運(yùn)行模式向信息化發(fā)展
國(guó)有企業(yè)要發(fā)展壯大，就要敢于挑戰(zhàn)現(xiàn)有體制，勇于創(chuàng)建新的資金管理格局，改變舊資金管理理念。隨著二十世紀(jì)的到來(lái)，資金運(yùn)行模式也在悄然發(fā)生著變化，老觀念舊理念只會(huì)企業(yè)已經(jīng)不適用于現(xiàn)在的資金管理，為了彌補(bǔ)企業(yè)在信息與溝通方面存在的缺陷，提高使用資金數(shù)據(jù)傳遞的真實(shí)性。
應(yīng)將企業(yè)資金管理模式應(yīng)為集權(quán)管理和分權(quán)管理相結(jié)合，適當(dāng)放寬各個(gè)單位與子公司的權(quán)利，以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益為重，選擇適應(yīng)企業(yè)并且能達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)的資金管理模式。
只有提高資金使用效率，企業(yè)才能向更健康的方向發(fā)展。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該在信息化條件下，向深層次、集約化、精細(xì)化的目標(biāo)發(fā)展，引入現(xiàn)代化的先進(jìn)計(jì)算機(jī)管理技術(shù)，統(tǒng)一公司上下的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，并且使財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和銀行賬戶關(guān)聯(lián)起來(lái)使公司及其子公司發(fā)生的每一筆資金的流進(jìn)和流出都能及時(shí)地反映在總公司的資金系統(tǒng)中。這樣可以使資金管理人員更加及時(shí)詳細(xì)地了解公司資金運(yùn)行的整體情況，確保資金管理更加有效地實(shí)施。
(二)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理體制，降低資金風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)制度(即審計(jì)部門(mén)有專業(yè)人員直接聽(tīng)命于公司高級(jí)管理層)，健全內(nèi)部資產(chǎn)評(píng)估體系以及財(cái)務(wù)收付款流程審批制度，完善儲(chǔ)備金制度，在進(jìn)行重大投資籌資經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行評(píng)估此項(xiàng)目是否對(duì)公司利弊，執(zhí)行過(guò)程中要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)做出評(píng)估報(bào)告全面客觀的監(jiān)督和管理企業(yè)資金來(lái)源與使用情況，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)撥資金和專項(xiàng)資金的用途，提前防范資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，把資金風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之中。
(三)完善資金集中管理制度
資金集中管理可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金資源，國(guó)有企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心方式，從上至下統(tǒng)一控制銀行賬戶，對(duì)于子公司發(fā)生的每一筆收付款活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理。根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用是否合理，對(duì)于可發(fā)生又對(duì)企業(yè)發(fā)展無(wú)重大影響或者對(duì)企業(yè)發(fā)展無(wú)利的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以不予以批準(zhǔn)發(fā)生，這樣可以全面及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各個(gè)單位及其子公司的資金運(yùn)作情況，合理利用閑散資金，加速資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，使內(nèi)部資金能夠按需使用合理配置。這樣既有利于企業(yè)整合閑散資金，集中優(yōu)勢(shì)發(fā)展企業(yè)的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，又有利于提高企業(yè)資金的利用效率。
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