銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造研究
信息技術(shù)是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的核心，是滲透性最強(qiáng)、應(yīng)用最廣泛、倍增效益最高、發(fā)展最為迅速的高新技術(shù)。以下是小編J.L為大家分享的關(guān)于銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造之論文范文。
銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是前臺(tái)為客戶辦理的核算、結(jié)算、清算、現(xiàn)金出納等全部柜面業(yè)務(wù)的總稱，因此會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是形成商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是銀行經(jīng)營(yíng)決策的主要信息來(lái)源。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程作為商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)流程之一，無(wú)疑是銀行再造的重要組成部分，國(guó)外學(xué)者紛紛對(duì)此進(jìn)行探索和研究。1988年，美國(guó)人Hank Goodstein最早旗幟鮮明地提出用作業(yè)方式改造銀行的工作系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)不斷的研究和實(shí)踐，這個(gè)第一代銀行再造的主流策略已成為現(xiàn)實(shí)，當(dāng)今被銀行業(yè)廣泛應(yīng)用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中化作業(yè)處理模式便源于該理論思想。
1.銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的概念
銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是指商業(yè)銀行面向客戶辦理核算、結(jié)算、清算、現(xiàn)金出納等柜面業(yè)務(wù)處理的過(guò)程。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造是銀行業(yè)務(wù)流程再造的核心，也是最為基礎(chǔ)和龐雜的一部分再造內(nèi)容。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造就是要借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)，從滿足客戶差異化和個(gè)性化需求的角度出發(fā)，以改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程為核心，以提高客戶滿意度和市場(chǎng)反應(yīng)靈敏度為目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)管理模式進(jìn)行再設(shè)計(jì)和再整合。在有效控制風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提下，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程成為增值型業(yè)務(wù)流程，提高會(huì)計(jì)產(chǎn)品的營(yíng)銷能力和市場(chǎng)拓展能力。
2. 銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的內(nèi)容
銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是商業(yè)銀行面向客戶辦理的所有柜面業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。我們通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)一些商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理之后不難發(fā)現(xiàn)，無(wú)論是簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)還是復(fù)雜業(yè)務(wù)，不管是前臺(tái)服務(wù)還是后臺(tái)支持，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程不合理的地方隨處可見(jiàn)。比如，辦理對(duì)公結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要在外匯賬戶管理系統(tǒng)、國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入大量信息數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)并不能自動(dòng)嵌入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)觸發(fā)賬務(wù)處理，還需要人工完成核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的記賬工作，這樣的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程必將在很大程度上影響業(yè)務(wù)處理效率和服務(wù)質(zhì)量。
盡管一些領(lǐng)跑的商業(yè)銀行已在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程方面做出了翻天覆地的改變，但大多數(shù)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程仍遵循著傳統(tǒng)模式，或是在傳統(tǒng)流程的基礎(chǔ)上做出細(xì)枝末節(jié)的修改，因此，我國(guó)商業(yè)銀行仍存在較大的流程再造空間。國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始著手梳理各類柜面業(yè)務(wù)的處理流程，認(rèn)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，剔除不需要的處理環(huán)節(jié)，或是運(yùn)用現(xiàn)代自動(dòng)化處理手段代替人工操作環(huán)節(jié)，以提高工作效率。當(dāng)然，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的內(nèi)容并不限于此。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造是對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的徹底變革，主要包括以下幾方面內(nèi)容:
一是再造“以客戶為中心”的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程。即按照滿足客戶需要和為客戶提供最方便、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則重新設(shè)計(jì)各項(xiàng)柜面會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，重視流程的順暢處理而不重視業(yè)務(wù)的部門歸屬。
二是再造前臺(tái)規(guī)范、高效的服務(wù)。即將前臺(tái)業(yè)務(wù)處理簡(jiǎn)單化、規(guī)范化，通過(guò)釋放柜員柜面業(yè)務(wù)操作壓力，來(lái)提升服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量，特別是對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶由客戶經(jīng)理提供“一站式”和個(gè)性化服務(wù)。
三是再造后臺(tái)的集約化處理。即運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行最大限度的集成，擴(kuò)大后臺(tái)集中處理的業(yè)務(wù)范圍，提高集中處理速度。
四是再造前后臺(tái)的科學(xué)化管理。即科學(xué)地組織前、后臺(tái)的業(yè)務(wù)布局，前臺(tái)輸送業(yè)務(wù)基礎(chǔ)信息，后臺(tái)為前臺(tái)提供支持和保障，各執(zhí)其責(zé)，相互配合，提高銀行整體的運(yùn)行和協(xié)調(diào)能力。
五是再造完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程控制體系。即實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理的制度化和操作的規(guī)范化，風(fēng)險(xiǎn)防控要貫徹會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程的始終，減少人為控制的機(jī)會(huì)，不斷提高系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和自動(dòng)控制能力。
3.銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的特點(diǎn)
1、銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的目的是構(gòu)建價(jià)值增值型流程
銀行實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的根本動(dòng)力是實(shí)現(xiàn)銀行長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，最終目的是通過(guò)對(duì)原有業(yè)務(wù)處理流程的分解、改進(jìn)和重新整合，構(gòu)建出能為客戶帶來(lái)較高滿意程度的價(jià)值增值型流程。銀行傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是大前臺(tái)、小后臺(tái)的處理模式，前臺(tái)完成一筆業(yè)務(wù)的審核、錄入、支付等所有業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，后臺(tái)就是一些系統(tǒng)的簡(jiǎn)單處理、存儲(chǔ)等功能。這樣不僅造成銀行運(yùn)營(yíng)成本和監(jiān)管成本的增加，而且由于前臺(tái)人工處理效率不高，會(huì)導(dǎo)致客戶的服務(wù)滿意度下降。從價(jià)值鏈分析法來(lái)看，銀行應(yīng)注重活動(dòng)或流程對(duì)客戶價(jià)值貢獻(xiàn)的大小。對(duì)一個(gè)銀行來(lái)說(shuō)，任何一個(gè)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)沒(méi)有貢獻(xiàn)的流程都是不增值的流程;對(duì)一個(gè)業(yè)務(wù)流程來(lái)講，任何一個(gè)提高成本而對(duì)流程輸出沒(méi)有貢獻(xiàn)的活動(dòng)都是不增值的活動(dòng)。因此，銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造應(yīng)著眼于服務(wù)客戶、降低成本、構(gòu)建價(jià)值增值型流程。通過(guò)將原有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分解，在進(jìn)行充分調(diào)研和統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，確定哪些業(yè)務(wù)流程留在前臺(tái)，哪些可以轉(zhuǎn)為后臺(tái)處理，將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新整合，減少前臺(tái)操作環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)入后臺(tái)集中處理，也可把一些低附加值的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行外包，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)化、合理化和簡(jiǎn)單化，以此改進(jìn)工作效率，提高客戶滿意程度，達(dá)到節(jié)約成本、提升銀行效益和綜合競(jìng)爭(zhēng)力的目的。
2、銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造的核心是“以客戶為中心”重構(gòu)業(yè)務(wù)流程
在金融機(jī)構(gòu)參與主體口益增加、金融產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)口趨激烈的環(huán)境下，金融市場(chǎng)已由過(guò)去的賣方市場(chǎng)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)今的買方市場(chǎng)，客戶渴望得到的服務(wù)需求逐漸變得多元化和個(gè)性化。客戶可以自主地選擇某家銀行或某個(gè)金融產(chǎn)品，對(duì)該銀行或該產(chǎn)品進(jìn)行客觀公正的評(píng)判，徹底改變了幾十年前被動(dòng)接受的弱勢(shì)地位。銀行機(jī)構(gòu)間開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)就是通過(guò)產(chǎn)品、營(yíng)銷、服務(wù)等多種方式爭(zhēng)取客戶的忠誠(chéng)度，因此，銀行應(yīng)特別重視客戶營(yíng)銷失敗或流失的風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造就是要利用信息技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合再造，將大部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)移至后臺(tái)完成，釋放前臺(tái)柜員操作壓力，可以全身心地為客戶提供更多優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。后臺(tái)的處理也要以客戶的需求和服務(wù)為導(dǎo)向，滿足不同客戶在時(shí)間或速度上的業(yè)務(wù)處理需要，全面構(gòu)建以客戶為中心的業(yè)務(wù)和服務(wù)流程。
3、創(chuàng)造性地應(yīng)用信息技術(shù)是銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造成功的關(guān)鍵
信息技術(shù)是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的核心，是滲透性最強(qiáng)、應(yīng)用最廣泛、倍增效益最高、發(fā)展最為迅速的高新技術(shù)。電子化、網(wǎng)絡(luò)化信息技術(shù)已經(jīng)滲透到銀行發(fā)展的經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)推進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)控制等各層面各領(lǐng)域，并成為銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)最重要的保證，加強(qiáng)信息化建設(shè)是銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)格局下打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要戰(zhàn)略選擇。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造是對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)流程的顛覆性改造，因此，要以信息科技為支撐，才能安全順利進(jìn)行。若信息化程度未達(dá)到業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)所需水平，業(yè)務(wù)將無(wú)法推進(jìn)，銀行更無(wú)從發(fā)展。利用現(xiàn)代信息技術(shù)重新設(shè)計(jì)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，將前臺(tái)操作變得越來(lái)越簡(jiǎn)化，把全部復(fù)雜處理移至后臺(tái)，創(chuàng)造性地實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)工作量最大限度的集中化處理，為前臺(tái)提供強(qiáng)有力的“后勤保障”，并以此在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等衡量業(yè)績(jī)的這些重要的尺度上取得顯著的成效。離開(kāi)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的業(yè)務(wù)流程再造是無(wú)法想象的，因此，信息化建設(shè)是現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的生命線，是銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造成功與否的關(guān)鍵所在。
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