稅收籌劃原理及運用分析論文
摘要：稅收籌劃是企業在經濟發展中的技能項目，有利于實現稅收的合理分析與處理，使用合適的方法開展工作，能夠為企業爭取較多經濟效益，不僅可以促進企業履行自身稅收義務，還能促進企業權利的使用。因此，企業在實際發展中，需做好稅收籌劃工作，針對原理進行合理分析，制定完善的籌劃方案，提升整體工作效率與質量，滿足當前的工作要求。
關鍵詞：稅收籌劃原理特點分析運用措施
企業在使用稅收籌劃方式的過程中，需制定完善的管理與控制方案，遵循現代化的工作原則，并結合當前的工作內容與具體情況，創建合理的管理機制與控制模式，優化整體工作體系，為自身的經濟發展奠定堅實基礎。
一、稅收籌劃含義與特點分析
企業在經濟發展中稅收籌劃工作具備技能性的優勢，有利于針對稅收進行科學合理分析與理解，并使用符合法律要求的方式爭取更多經濟效益，保證更好的進行處理。
（一）含義分析
稅收籌劃就是納稅人在遵循法律法規要求的情況下，將稅收政策作為引導，在稅收活動之前，制定完善的方案，保證稅收利益的最大化程度，以便于協調企業生產環節、經營環節、投資環節與理財環節之間的關系，形成良好的稅收行為。在稅收籌劃工作中，需將法律作為基礎，編制籌劃方面的方案，并針對企業生產經營與投資理財等進行合理的分析，在減輕企業稅負的情況下，最大程度上提升稅收方面利益，并獲取最大的稅后利潤，以便于增強管理工作效果，滿足當前的發展需求。
（二）特點分析
稅收籌劃屬于企業的基本權利，有利于提升經濟效益，并增強企業的核心競爭力，可以滿足稅務法律的基本要求，并形成稅收杠桿方面的作用，有利于增加國家的稅務收入。企業在稅收籌劃的時候，需保證具備合法性的特征，在籌劃之前進行設計，在全面了解法律意圖的情況下，具備目的性地進行分析與管理。且在籌劃工作中，還需創建詳細分析的管理與發展機制，形成良好的工作體系，促進各方面工作的良好實施，建設現代化與先進性的管控機制。
二、稅收籌劃原理分析
企業在稅收籌劃工作中，不可以出現盲目計劃的現象，應將法律規定作為基本依據，將政策內容作為導向，依據企業經營情況與發展情況創建籌劃機制，全面掌握工作原理，提升稅收籌劃工作的科學性與合理性，在相互聯系與管理的情況下，創建零風險的籌劃機制與模式，以便于提升整體工作效率與水平，滿足當前的稅收籌劃等工作要求，提升管控效率與質量。
（一）優惠政策原理分析
我國稅法中含括很多優惠政策，企業在籌劃的時候，可以將節稅籌劃方式作為主要內容，根據稅務法律中的具體要求，使用其中的減免稅與起征點等優惠政策開展工作。納稅人可以結合企業實際情況進行籌資與投資，巧妙設計經營活動，減少繳稅的數額。此類稅收籌劃方式符合國家法律要求，不僅不會出現違法的現象，還能促進企業的合法繳稅。
（二）法律漏洞原理分析
企業在稅收籌劃工作中，利用法律漏洞進行規劃，主要是在全面了解法律的情況下，掌握會計學方面的知識，在不違反稅務法律的情況下，巧妙設計投資活動與籌資活動，實現避稅籌劃的目的。簡而言之，企業在了解法律漏洞之后形成稅收籌劃，減少納稅的數額。此類方式雖然不會違反法律，但也不符合法律要求，處于避稅與逃稅的中間點，存在很多風險問題，在當前我國稅務法律逐漸完善的情況下，企業的避稅空間較小，避稅籌劃原理的使用次數隨之減少。
（三）轉嫁納稅人原理
轉嫁納稅人，主要是在企業稅收籌劃的時候，針對稅負進行轉嫁，例如：企業針對價格進行調整，使得稅負轉嫁給他人，減少自身的納稅稅額。企業可以針對進購價格進行壓低，提升出售價格，可實現合理的稅務減少目的。同時，可以通過金融商品的轉入方式轉嫁。在實際設計與管理工作中，需明確具體的金融商品轉讓情況，并結合當前的實際要求，協調各方面的稅收籌劃內容關系，確保在新時期的社會背景之下，提升稅收管理效果。
（四）依法理論分析
企業應當根據國家法律法規制定完善的稅收籌劃方案，將法律法規作為基礎內容，創建零風險的籌劃機制。在工作中，首先需針對經營報表內容進行嚴格控制，保證報表數據信息的準確性與可靠性，并在合理籌劃工作中，實現納稅金額與納稅時間的嚴格管理，以免違反稅收工作要求，及時地進行納稅工作。此類方式在實際應用中，屬于企業的自我保護方法，不會在納稅期間出現漏稅與偷稅的現象，但是，會導致經濟方面出現損失，且名譽受到一定影響，應進行科學合理的分析與研究，統一管理方式與方法。
三、稅收籌劃運用措施
企業在使用稅收籌劃工作方式期間，應制定完善的管理與控制方案，明確各方面工作要求與目的，并在科學管理中，實現多元化與全面化的管控目的，創建現代化的稅收籌劃管理與協調機制，明確各方面工作內容與要求，通過科學方式總結經驗，維護企業在稅收方面的管理，提升經濟效益，促進企業的可持續發展與進步。
（一）針對籌資規模進行控制
對于不同籌資渠道而言，會對企業稅收產生不同的影響，因此，在籌資工作中，需全面分析稅收方面的影響因素，并合理開展資金結構的設計與安排等管理工作，為企業獲取更多的節稅效益。企業在息稅之前，應針對籌資收益的比率進行分析，明確負債成本，并了解負債額度。在設計的時候，最好可以提升籌資收益比率，并增加負債中的額度，確保在提升負債比重的情況下，可以提升企業權益資金的水平。但是，在提升負債比率的情況下，企業在籌資方面與權益財務方面會出現風險問題，導致出現嚴重的后果。因此，企業在籌劃工作中，需全面研究負債規模情況，將比率控制在合理的范圍內，在保證帶來收益的情況下，可以通過籌資風險與財務風險的抵消方式，減少企業的經濟損失，創建現代化的管理與控制模式，優化整體工作系統，為后續發展奠定堅實基礎。
（二）合理選擇投資企業
企業在稅收籌劃工作中，應明確投資具體情況與要求，并考慮企業自身性質與規模情況。如果企業在發展中的規模較大，就要選擇股份制有限公司進行處理，不僅可以維護企業的外在形象，還能享受企業五年補虧的權益，還可以享受股東借款離析扣稅方面的優惠，有利于減少企業在稅務方面的支出數額。如果企業的發展規模很小，人數很少，那么可以選擇獨資特點的企業進行投資，可通過會計核算的方式開展管理工作，滿足當前的工作要求。在工作中應針對財務報表與賬戶管理等內容進行科學合理的分析，明確各方面工作內容與管理要求，并協調各方面管理工作之間的關系，創建現代化的管控體系，了解具體的要求與原則，創建現代化與專業化的財務管理機制，保證在稅收籌劃管理工作中，創建合理的投資系統與管理體系，滿足當前的企業發展需求。
（三）轉化資本利得
在我國企業經營管理中，資本利得并不是使用全部征收所得稅政策，而是通過一部分免除納稅的方式完成工作。在經營工作中，如果企業經營所得中含括個人的參股，那么在股利與股息分配的過程中，就要進行全部代繳20%左右的個人所得稅。因此，企業在管理工作中，需針對資本利得進行合理轉化，減少企業的個人所得稅，并創建合理的籌劃管理機制。在科學研究與改革中，創建現代化的研發方案，并結合企業的當前發展需求，編制現代化的管理與控制體系，明確各方面的工作要求與原則，加大整體管理工作力度，全面提升企業稅收籌劃管理工作質量與水平。
結語
企業在稅收籌劃方面，需針對籌資環節、投資環節與經營環節進行合理的設計，制定完善的籌劃管控方案，明確各方面的工作要求，在加大管理力度的情況下，更好地進行稅收籌劃分析與協調，明確工作目的與要求，提升整體管理工作效果。
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