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  • 鐵路工程項目財務分析論文

    時間:2024-07-22 05:53:31 財務稅收 我要投稿

    鐵路工程項目財務分析論文

      一、投資成本分析

    鐵路工程項目財務分析論文

      做好成本控制需要依靠全面預算管理,鐵路工程項目的投資成本控制核心是批復的概算。所以全面分析概算各類別項目的實際支出狀況是重點工作。投資成本分析從兩個方面展開:支出范圍與實施方式。

      1.支出范圍分析。鐵路工程項目招標工作完成,合同簽訂后,工程概算基本上就劃分成了幾部分:甲方掌握費用、甲供物資、降造費、合同價款等。各部分支出的內容和金額都是有明確規定的,基本思路是從實際支出情況與概算或合同約定數額的差異程度著手(以初設招標為背景)。⑴概算內項目超出額:概算內類別項目已超支或預期超支金額合計。包括所有能由基本預備費、降造費、工程造價增漲預留費等內部項目解決的超支內容。該數據反映由概算自身消化的實際建設過程中所產生的投資額增加。(2)概算外項目超出額:由I類變更設計等引起的必須調整概算的所有新增投資金額合計。該數據反映由重大變更設計所造成的對概算進行調整程度。

      2.實施方式分析。投資的過程可以看作是資金的融資、存儲、支付的過程。融資環節重點在于及時性、經濟效率性,存儲環節重點在于資金安全,支付環節重點在于保證支付比例的合理性。

      (1)融資。融資成本率:根據各項融資金額乘以各自權數乘以利率,可以得出整個項目的融資成本。該指標反映建設資金的使用成本。出資到位率:根據概算,各出資方的實際出資與計劃數的比率,反映各出資方的出資情況及積極程度。額外債務成本:根據先自用資金,再負債融資的投資原則,計算出最小債務成本,實際發生數減去最低債務成本值即得到總額外債務成本。該指標反映整個項目債務成本額外支出情況,及融資時間上的安排合理性。

     。2)存儲與支付。預付工程款比率:預付工程款占計劃完成工程量的比例。反映在一定時期內先期預付資金情況。工程款支付率:已付工程款(包含轉沖的甲供物資、代扣代繳稅款等)占總應付工程款比例。該指標反映建設資金滿足工程實施進度的程度。資金日均沉淀額:利息除以對應期間活期利率。該指標反映閑置資金的沉淀情況。

      二、安全質量分析

      鐵路工程的安全質量情況監督與分析有專門的部門來做,通過安全培訓、現場檢查、牌卡控制、信譽評價等手段來完成。財務數據資料對這方面的記錄相對較少,但也可以找到一些可以利用的資源,特別是深入到施工單位財務部門,來對這方面的信息進行挖掘。

      1.施工人員履約情況。招投標過程中,施工單位都對相應學歷資質的人員數量進行了承諾,但在實際中,往往存在投標的是一批人,而到位的是另一批人,偷梁換柱,對工程的安全質量造成很多隱患。對照投標文件,逐批對比實際人員到位率,從一定程度上可以評測出施工人員因素對工程質量產生的影響。

      2.安全生產費的使用情況。安全生產費是根據規定比例計提的專門用于保障安全生產的費用,安全生產費的使用情況,直接影響著施工過程中的安全指數高低。確定每期安全生產費用的支出比例,并深入排查詳細的支出情況,可以判斷施工單位安全措施是否到位,有無安全隱患。

      3.信譽評價情況。每季度進行的信譽評價的結果,往往體現在驗工計價資料中,如約束激勵考核費的獎罰情況,雖然這是一個綜合指標,但是主要的內容是施工安全、安全質量等因素,也具有一定的參考意義。


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