對高校無現(xiàn)金財務(wù)管理應(yīng)用的幾點看法
隨著高校教學(xué)、科研等各項事業(yè)飛速發(fā)展，高校財務(wù)部門每日現(xiàn)金流量不斷增大，學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。作為高校財務(wù)部門承載著經(jīng)費核算的重任，尤其到年末和學(xué)期結(jié)束前，財務(wù)現(xiàn)金收付流量每日達(dá)幾十萬至上百萬，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量，如何預(yù)防和降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險、確保資金安全，這是值得思考的問題，因此推行無現(xiàn)金報賬的方式勢在必行。一、無現(xiàn)金財務(wù)報賬的會計核算
為了保證會計核算的準(zhǔn)確性和無現(xiàn)金報賬的明確性，在不改變會計科目總體框架的情況下增設(shè)相關(guān)明細(xì)科目。例如某學(xué)院購辦公用品，其會計處理如下：
借：商品和服務(wù)支出/辦公費
貸：銀行存款/無現(xiàn)金/銀行卡
二、無現(xiàn)金財務(wù)報賬的業(yè)務(wù)流程圖
1.繳費業(yè)務(wù)流程
（1）金額較小的各類代收款、差旅費等預(yù)借款余額返還采用POS機卡轉(zhuǎn)。經(jīng)辦人將繳款或還款存在自己的銀行卡內(nèi)，持銀行卡到財務(wù)處刷POS機交款（刷卡不收任何手續(xù)費）。
（2）大批量（大額）代收款，所收款項由經(jīng)辦人及時交到學(xué)校對公賬戶，現(xiàn)金繳款單上需注明姓名、聯(lián)系電話及繳款事項，經(jīng)辦人憑銀行蓋章的現(xiàn)金繳款單到財務(wù)會計科辦理審核入賬手續(xù)。
2.報銷業(yè)務(wù)流程
（1）對個人報銷業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按要求填寫報銷單據(jù)，辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后，到財務(wù)處報銷。會計或制單人員審核原始憑證后，交出納仔細(xì)核對轉(zhuǎn)卡人的姓名、賬號及金額等信息，確認(rèn)無誤后簽名，經(jīng)辦人即可離開，不必再在復(fù)核窗口和現(xiàn)金出納窗口排隊等候取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。
（2）對外單位報銷業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按要求填寫報銷單據(jù)，辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后，到財務(wù)處報銷。會計或制單人員審核原始憑證，輸入對公轉(zhuǎn)賬信息，經(jīng)辦人即可離開，財務(wù)處將報銷款項轉(zhuǎn)入對方單位的賬上。
三、無現(xiàn)金財務(wù)報賬與傳統(tǒng)財務(wù)報賬方式的區(qū)別
通過銀行卡結(jié)算取代以往的現(xiàn)金結(jié)算，未改變原有的財務(wù)報銷審批制度，不同之處主要有四點：
1.傳統(tǒng)報賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金，采用無現(xiàn)金報賬后，錢款直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上。
2.由于報賬方式的不同，減少了經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風(fēng)險。
3.在傳統(tǒng)報賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫存，財務(wù)處與銀行一樣實行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬元以上須提前一天預(yù)約。采用無現(xiàn)金報賬后，財務(wù)部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的銀行卡轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，已經(jīng)確認(rèn)報銷的銀行卡轉(zhuǎn)賬金額由現(xiàn)金出納通過銀行卡轉(zhuǎn)賬方式支付，一般在一分鐘內(nèi)即時劃入指定銀行卡中。 4.每日報銷工作結(jié)束后，在傳統(tǒng)報賬方式下，出納須盤點核對庫存現(xiàn)金；采用無現(xiàn)金報賬后，出納只需核對當(dāng)日無現(xiàn)金銀行卡轉(zhuǎn)賬支付清單及匯總表，與有關(guān)銀行支付匯總金額進行核對即可。
四、無現(xiàn)金財務(wù)報賬的優(yōu)勢
無現(xiàn)金報賬是指在報賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到現(xiàn)金出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報銷的一種報賬方式。財務(wù)人員在辦公室即可實現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)和報銷。因此無現(xiàn)金報賬方式的優(yōu)勢顯而易見。
1.優(yōu)化財務(wù)報銷流程，提高工作效率，緩解報賬人員排隊擁擠的現(xiàn)象，縮短了報銷人員的等待時間。隨著高校跨越式發(fā)展，經(jīng)濟總量不斷增長，財務(wù)報銷業(yè)務(wù)日益繁忙，師生員工及業(yè)務(wù)單位普遍需要較長時間才能辦理完業(yè)務(wù)。使用無現(xiàn)金報賬，能有效地改善這種現(xiàn)狀。
2.減少相關(guān)的現(xiàn)金風(fēng)險，加強內(nèi)控機制。采用無現(xiàn)金報賬，可以進一步完善內(nèi)部控制機制，減少現(xiàn)金流量，保障資金流動安全，規(guī)避涉及現(xiàn)金的各類風(fēng)險，如出納配款的差錯風(fēng)險、保管現(xiàn)金的風(fēng)險以及假鈔風(fēng)險等，同時也減少了前來報銷的師生員工攜帶和保管現(xiàn)金的風(fēng)險。
3.不必提前預(yù)約現(xiàn)金，隨時確保教學(xué)科研業(yè)務(wù)順利進行。由于無現(xiàn)金結(jié)算不涉及現(xiàn)金，是通過財務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)絡(luò)對接實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)，所以采用無現(xiàn)金報賬無須預(yù)約。支取大額現(xiàn)金報銷款項直接打入銀行卡，師生員工和業(yè)務(wù)單位無須事先預(yù)約現(xiàn)金，可以直接到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)。
4.推進資金結(jié)算方式的變化。無現(xiàn)金結(jié)算方式是目前金融機構(gòu)等單位已經(jīng)普遍采用的先進的、安全的結(jié)算方式，是財務(wù)管理改革的必然趨勢。已在實施的高校中取得了一定的成效，深得廣大師生的歡迎和支持。
五、注意事項
1.按規(guī)定超過現(xiàn)金結(jié)算限額，必須使用支票或匯款方式結(jié)算的，不采取無現(xiàn)金報賬方式轉(zhuǎn)入個人賬戶。
2.留下聯(lián)系電話。實行新的簡便流程后，報銷人員在計財處完成審核后即可離開，請務(wù)必在報銷確認(rèn)單、差旅費報銷單等單據(jù)上留下準(zhǔn)確的電話或手機號碼，以便我們在需要時能及時取得聯(lián)系。
3.開通短信提醒。報銷款項將在當(dāng)天財務(wù)處內(nèi)部流程完成后即時打入指定銀行卡中，款項成功入賬后，開通銀行手機短信服務(wù)的持卡人亦會即時收到短信提醒，持卡人也可以通過銀行ATM機或網(wǎng)上銀行進行查詢。
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