前三季度稅收收入情況分析

時間：2023-04-03 12:53:53 Salary 我要投稿

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2014年前三季度稅收收入情況分析

　　經濟增長是稅收增長的基礎，稅收增長是經濟增長的“晴雨表”。受“去產能”和“去杠桿”疊加因素影響，目前我國經濟正處在向新常態轉變的關鍵時期，經濟增速下行壓力增加。今年前三季度，稅收增速逐季回落，稅收收入增長逐步向新常態轉變。

　　一、前三季度稅收收入增長總體特點及原因

　　(一)1-9月稅收收入增長的主要特點

　　一是稅收總收入增速回落。1-9月全國稅收總收入完成90695.17億元，同比增長7.4%，比上年同期增速回落1.6個百分點，完成預算數75.5%。分季度看，稅收收入呈逐季回落的態勢。三季度增速比一、二季度增速分別回落5.11和1.9個百分點。

　　二是分地區看稅收增速“東高西低”。東、中、西地區稅收收入分別增長8.3%、6.7%和6.2%。部分資源類產業集中地區稅收收入形勢惡化。山西、內蒙古、遼寧和黑龍江省稅收收入分別下降9.6%、9.3%、3.2%和3.1%。分級次看，地方稅收收入增速高于中央稅收，中央、地方稅收收入同比增速分別為6.1%和9.7%。

　　三是分行業看“三產”稅收增速繼續高于“二產”。第二、三產業稅收增速分別為5.1%和9.9%。三產稅收在全部稅收的比重也超過二產8.7個百分點，達到54.3%。一產的稅收比重很小，僅為0.2%，但前三季度增速達到34%，增速很快。

　　四是分稅種看，進口環節稅收恢復性增長，房地產交易環節稅收增速普遍回落。

　　進口貨物增值稅消費稅和關稅同比分別增長6.9%和13.3%，比上年同期增速分別加快17.3和24.1個百分點。

　　房地產交易環節稅收收入增速回落，房地產營業稅和契稅增速比上年同期分別回落33.6和30.2個百分點。

　　主體稅種中，個人所得稅、國內消費稅增速略有加快，國內增值稅、企業所得稅和營業稅增速分別回落0.7、6.2和9.5個百分點。

　　(二)前三季度稅收收入增速回落的原因分析

　　一是國內經濟增長動能不足，主要經濟指標紛紛回落。1-8月規模以上工業增加值、工業企業利潤總額、固定資產投資額以及社會消費品零售總額同比分別增長8.5%、10%、16.5%和12.1%，比上年同期增速回落1、2.8、3.8、0.7個百分點。二是物價水平總體較低，PPI持續負增長超過30個月。1-8月全國居民消費價格指數和商品零售價格指數分別同比增長2.2%和1.2%，比上年同期回落0.3和0.1個百分點。工業生產者出廠價格(PPI)、工業生產者購進價格同比分別下降1.6%和1.8%。三是房地產市場調整。1-8月商品房銷售額同比下降8.9%，比上年同期增速回落43.3個百分點。四是政策性減收影響。今年前三季度新出臺的增加“營改增”試點行業、擴大小微企業稅收優惠力度、對企業年金和職業年金個人所得稅減稅等政策，比上年同期新增減稅約為400億元。

　　二、前三季度主要稅種收入增長情況及原因分析

　　(一)國內增值稅

　　1-9月，國內增值稅實現收入22398.40億元，同比增長7.5%，增速回落0.7個百分點。按照扣除營改增收入的可比口徑，同比僅增長2.4%。國內增值稅占稅收總收入的比重為24.7%。

　　分行業看，在19個重點工業行業中，煤炭、鋼坯鋼材行業增值稅增速同比分別下降23.1%和12.6%。商業增值稅平穩增長，批發業、零售業同比分別增長3.3%和2.5%。交通運輸業和現代服務業增值稅收入增長顯著，同比分別增長173.9%和79.8%。

　　國內增值稅增速回落，主要原因：一是2014年1-8月工業增加值同比增長8.5%，增速回落1個百分點。分行業看，1-8月黑色金屬礦采選業增速回落6.5個百分點，煤炭開采和洗選業增速回落3.1個百分點。二是價格水平下降，拉低了增值稅的增速。1-8月PPI同比下降1.6%。三是政策性減收。如擴大營改增改革試點行業而增加的進項抵扣;將增值稅6%和4%的征收率統一調整為3%等。

　　(二)國內消費稅

　　1-9月，國內消費稅實現收入6751.72億元，同比增長6.3%，比上年同期增速加快2.5個百分點。國內消費稅收入占稅收總收入的比重為7.4%。

　　分產品看，卷煙、汽車消費稅增速較快，同比分別增長10.8%、7.8%;酒、成品油消費稅同比分別下降4.5%、0.8%。

　　國內消費稅收入平穩增長的主要原因：一是煙草行業繼續穩定增長。1-8月規模以上卷煙工業企業主營業務收入同比增長7.7%。二是汽車行業保持良好的增長勢頭。1-8月汽車產銷同比分別增長8.61%和7.67%，其中，乘用車產銷同比分別增長11.55%和10.70%。

　　(三)進口貨物增值稅、消費稅

　　1-9月，進口貨物增值稅、消費稅實現收入10667.76億元，同比增長6.9%，比上年同期增速加快17.3個百分點。進口貨物增值稅、消費稅收入占稅收總收入的比重為11.8%。

　　進口貨物增值稅、消費稅較快增長的主要原因是1-9月一般貿易進口額(美元值)同比增長2.4%。

　　(四)營業稅

　　1-9月，營業稅實現收入13071.82億元，同比增長1.4%，比上年同期增速回落9.5個百分點，按照營改增前的營業稅可比口徑，同比增長9.2%。營業稅收入占稅收總收入的比重為14.4%。

　　分行業看,交通運輸業、郵政業和電信業營業稅收入大幅下降，同比分別下降82.7%、73.7%和25.7%。建筑業和房地產業增速回落，比上年同期增速分別回落7.2和33.6個百分點。金融業營業稅大幅上升，同比增長18.9%，其中漲幅明顯的保險行業和資本市場服務行業同比分別增長44.6%和35.6%。

　　營業稅增速回落的主要原因：一是受“營改增”改革影響。鐵路運輸業和郵政業自2014年1月1日起納入范圍，電信業自2014年6月1日起納入“營改增”范圍。與上年同期相比，鐵路運輸業、郵政業和電信業營業稅收入大幅下降。二是受房地產市場持續調整的影響，建筑業和房地產業營業稅增速放緩。1-8月全國商品房銷售額同比下降8.9%。

　　(五)企業所得稅

　　1-9月，企業所得稅實現收入21011.1億元，同比增長8.1%，比上年同期回落6.2個百分點。企業所得稅收入占稅收總收入的比重為23.2%。

　　分行業看，工業企業繳納所得稅同比增長3.4%，比上年同期增速加快2.6個百分點。其中，汽車、建材企業所得稅增幅較大,同比分別增長34.3%、22.9%;煤炭、原油企業所得稅降幅較大，同比分別下降48.2%和16.6%。其他行業中，電信行業企業所得稅降幅較大，同比下降18.2%;房地產行業增速明顯回落，同比增速下降21.3個百分點。

　　企業所得稅增速回落的主要原因：一是煤炭行業效益下滑明顯。因需求低迷，煤炭價格一路狂跌，環渤海5500大卡動力煤價格已由年初610元/噸降到9月底的492元/噸。1-8月，煤炭開采與選洗業利潤總額同比下降46.1%。二是原油企業所得稅降幅較大，主要是受部分石油企業2013年第三季度一次性入庫所得稅稅款較大影響，去年同期基數偏高。三是房地產市場價量齊跌，進一步擠壓企業利潤。根據A股上市的124家房地產企業的年中報表統計顯示，2014年上半年房地產行業營業利潤同比下降8%。

　　(六)個人所得稅

　　1-9月，個人所得稅實現收入5697.9億元，同比增長12.4%,比上年同期增速上升了1.6個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.3%。

　　分項目看,工資薪金所得稅、勞務報酬所得稅和利息股息紅利所得稅同比分別增長18%、18.8%和5.2%。個體工商戶生產經營所得稅和財產轉讓所得稅同比分別下降10%和1.8%。

　　個人所得稅收入平穩上升的主要原因:城鎮居民人均可支配收入提高，使得工資薪金及勞動報酬所得稅增長。2014年上半年全國居民人均可支配收入同比增長10.8%。

　　(七)車輛購置稅

　　1-9月，車輛購置稅完成2146.05億元，同比增長14%，比去年同期增速上升了0.2個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.37%。

　　車輛購置稅較快增長的主要原因是1-8月社會消費品零售總額的汽車類產品同比增長9.5%。

　　(八)契稅

　　1-9月，契稅完成3063.4億元，同比上升6.6%，比去年同期增速回落了30.2個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為3.4%。

　　契稅收入增速回落的主要原因是1-8月商品房銷售額同比增速回落了43.3個百分點。

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