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創(chuàng)業(yè)的稅收法則是怎樣的
建立稅收制度應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。又稱稅制原則。它集中反映了社會(huì)占統(tǒng)治地位階級(jí)的征稅意志。
談到創(chuàng)業(yè)稅收，首先需要了解我國(guó)的稅務(wù)登記制度。稅務(wù)登記制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)初始的稅收管理模式。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求所有具有納稅義務(wù)的人辦理稅務(wù)登記，其原因主要是源于一種備案制度。稅務(wù)部門(mén)如果不知道屬下有多少納稅戶和有多少稅收資源可被掌控的話，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理也就無(wú)從談起了。
眾所周知，辦理稅務(wù)登記的法定時(shí)間是企業(yè)或個(gè)人在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起的30日內(nèi)。之所以規(guī)定30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，是由于稅收的絕大多數(shù)稅種基本上都是按月征收的。
我們常常聽(tīng)到的一個(gè)問(wèn)題是，未辦理工商登記手續(xù)是不是也就不用辦理稅務(wù)登記了呢?原則上講，經(jīng)商辦企業(yè)涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要依規(guī)定辦理工商登記手續(xù)，也就是說(shuō)，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)受制于工商部門(mén)的監(jiān)管。但現(xiàn)實(shí)生活中，因故未辦理工商登記手續(xù)的情況比比皆是。比如賣(mài)早點(diǎn)、修鞋、修車(chē)等。稅法因此區(qū)別對(duì)待，將其排除在必須辦理稅務(wù)登記的范圍之外。
值得注意的是，不辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并不意味著你不是納稅人。稅法的精神是，只要你有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或有收入，原則上都應(yīng)該是具有納稅義務(wù)的納稅人。
但是，原則上應(yīng)該納稅并不等于實(shí)際上就要繳納，如收入不多或身有殘疾等特殊情況。所以稅務(wù)部門(mén)又有一個(gè)征稅起點(diǎn)(所謂的免征點(diǎn))的規(guī)定。如北京、上海、深圳等地規(guī)定，對(duì)于月銷(xiāo)售額少于5000元，每次(日)營(yíng)業(yè)額低于200元均可不征稅。我們最常見(jiàn)的個(gè)人收入所得稅也有達(dá)到一定數(shù)額后納入征稅范圍的規(guī)定。國(guó)家的稅收政策常常依地區(qū)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的程度或某些特殊情況作出調(diào)整。
比如，為解決“三農(nóng)”問(wèn)題，國(guó)家規(guī)定以銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶免征部分稅款;為促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，對(duì)這部分人所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)國(guó)家也給予了一系列優(yōu)惠。這些起征點(diǎn)或免征稅的規(guī)定說(shuō)明了公民雖然有納稅的義務(wù)，但在上述所確定的收入范圍內(nèi)可不必繳稅。也就是說(shuō)，在此范圍內(nèi)的收入不納稅也是合法收入。
實(shí)際上，在稅法中我們可以看到有許多針對(duì)部分群體和初創(chuàng)企業(yè)相關(guān)的減稅、免征稅或暫緩征稅的條款。如對(duì)殘疾人、下崗職工再就業(yè)、復(fù)轉(zhuǎn)軍人和大學(xué)生自謀職業(yè)等個(gè)體創(chuàng)業(yè)者的稅收優(yōu)惠政策;對(duì)初創(chuàng)企業(yè)在收益稅上的優(yōu)惠政策;對(duì)創(chuàng)業(yè)者在西部及邊遠(yuǎn)地區(qū)投資辦企業(yè)的種種減免稅政策。這些政策多而繁雜，各個(gè)地區(qū)之間對(duì)投資產(chǎn)業(yè)及不同的創(chuàng)業(yè)者甚至于創(chuàng)業(yè)模式也有不同的優(yōu)惠待遇的差異。如很多地區(qū)都規(guī)定，新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，免征所得稅兩年;新辦的從事交通運(yùn)輸、郵電通信的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅;新辦的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物流業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，免征所得稅一年，等等。當(dāng)然，對(duì)企業(yè)的改制在稅收上也有若干的優(yōu)惠政策。
地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種：(1)營(yíng)業(yè)稅;(2)個(gè)人所得稅;(3)土地增值稅;(4)房產(chǎn)稅;(5)城市維護(hù)建設(shè)稅;(6)車(chē)輛使用稅;(7)城鎮(zhèn)土地使用稅;(8)屠宰稅;(9)資源稅;(10)印花稅;(11)筵席稅;(12)地方企業(yè)所得稅;(13)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅;(14)地方稅的滯補(bǔ)罰收入;(15)地方營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。
創(chuàng)業(yè)者在投資之前，應(yīng)該對(duì)要投資地區(qū)的稅收政策作一番盡可能詳細(xì)的了解。既不要因違規(guī)而“走麥城”，也不要做“冤大頭”。創(chuàng)業(yè)者不但要有創(chuàng)業(yè)的勇氣，還應(yīng)把欲投資地區(qū)、行業(yè)的相關(guān)稅收政策吃透。
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