海關進口消費稅的計算公式

海關進口消費稅的計算公式

　　海關進口消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱，是政府向消費品征收的稅項，征收環節單一，多數在生產或進口環節繳納。以下是小編整理的海關進口消費稅的計算公式，歡迎閱讀。

　　海關進口消費稅的計算公式 篇1

　　組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅費）

　　應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率+應稅消費品進口數量×消費稅定額稅額

　　應納稅額=應稅消費品數量×消費稅定額稅率

　　案例進口消費稅的計算方法

　　某某國際外貿公司進口化妝品，關稅完稅價格50萬元，關稅的稅率40%，消費稅稅率是30%，增值稅稅稅率17%

　　消費稅=（50+20）/（1—30%）×30%=30（萬元）

　　需要注意的是：除金銀首飾外的所有應稅消費品，包括香煙、白酒、葡萄酒、啤酒黃酒、成品油、化妝品、手表、汽車摩托車游艇等。

　　關稅、增值稅、消費稅計算公式？

　　除另有規定外，關稅和進口環節海關代征稅按照下述計算公式計征：

　　從價計征關稅的計算公式為：應納稅額=完稅價格×關稅稅率；

　　從量計征關稅的計算公式為：應納稅額=貨物數量×單位關稅稅額；

　　計征進口環節增值稅的計算公式為：應納稅額=（完稅價格+實征關稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率；

　　從價計征進口環節消費稅的計算公式為：應納稅額=〔（完稅價格+實征關稅稅額）/（1—消費稅稅率）〕×消費稅稅率；

　　從量計征進口環節消費稅的計算公式為：應納稅額=貨物數量×單位消費稅稅額。

　　外購應稅消費品已納稅款如何扣除？外購應稅消費品可以扣除已經繳納的消費稅么？

　　（一）扣除范圍

　　1、外購已稅煙絲生產的卷煙；

　　2、外購已稅化妝品生產的化妝品；

　　3、外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石；

　　4、外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火；

　　5、外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產的應稅成品油；

　　6、外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿；

　　7、外購已稅木制一次性筷子為原料生產的'木制一次性筷子；

　　8、外購已稅實木地板為原料生產的實木地板；

　　9、外購已稅摩托車連續生產應稅摩托車（如擁外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車）。單位和個人外購潤滑油大包裝經簡單加工成小包裝或外購潤滑油不經加工只貼商標的行為，視同應稅消費品的生產行為。

　　注意：從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品巳納消費稅稅款。

　　上述當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的計算公式為：

　　當期準予扣除的外購：當期準予扣除的外購外購應稅消費品的應稅消費品已納稅款：應稅消費品買價或數量夂適用稅率或稅額當期準予扣除的外購：期初庫存的外購應稅當期購進的應稅^期末庫存的外購應稅應稅消費品買價或數量—消費品的買價或數量―消費品的買價或數量'消費品的買價或數量

　　外購已稅消費品的買價是指外購應稅消費品增值稅專用發票上注明的銷售額（不包括增值稅稅額）。

　　需要指出的是，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

　　（二）抵扣稅款的計算方法

　　〈1〉外購應稅消費品連續生產應稅消費品實行從價定率辦法計算應納稅額：

　　當期準予扣除外購：當期準予扣除外購外購應稅應稅消費品巳納稅款=應稅消費品買價*外購應稅消費品適用稅率

　　當期準予扣除外購：期初庫存外購當期購進的外購—期末庫存的外購應稅消費品買價+當期購進的應收消費品買價

　　外購應稅消費品買價為納稅人取得規定的發票（含銷貨清單〉注明的應稅消費品的銷售額（增值稅專用發票必須是2006年4月1日以后開具）

　　〈2〉外購應稅消費品連續生產應稅消費品實行從量定額辦法計算應納稅額：

　　當期準予扣除的外購=當期準予扣除外購應稅消費品已納稅款=應稅消費品數量*消費品單位稅額。

　　當期準予扣除外購：期初庫存外購當期購進外購一期末庫存外購應稅消費品數量+當期購進的應稅消費品數量

　　外購應稅消費品數量為規定的發票（含銷貨清單〉注明的應稅消費品的銷售數量。

　　納稅人取得進口應稅消費品已納稅款為《海關進口消費稅專用繳款書》注明的進口環節消費稅，可按上述計算方法抵扣。

　　海關進口消費稅的計算公式 篇2

　　一、關稅計算公式：

　　進出口貨物關稅，以從價計征、從量計征或者國家規定的其他方式征收。海關征收關稅、滯納金等，按人民幣計征。

　　從價計征的計算公式為：關稅稅額＝完稅價格×關稅稅率

　　從量計征的計算公式為：關稅稅額＝貨物數量×單位關稅稅額

　　復合計征的計算公式為：關稅稅額＝貨物數量×從量關稅稅率＋關稅完稅價格×從價關稅稅率

　　對配額外進口的一定數量棉花，適用滑準稅形式暫定關稅，具體方式為：

　　1．當進口棉花完稅價格高于或等于11.397元/公斤時，按0.570元/公斤計征從量稅；

　　2．當進口棉花完稅價格低于11.397元/公斤時，暫定關稅稅率按下式計算；

　　Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1

　　對上式計算結果四舍五入保留3位小數。其中：Ri為暫定關稅稅率，當按上式計算值高于40%時，Ri取值40%；Pi為關稅完稅價格，單位為元/公斤。

　　二、增值稅計算公式：

　　進口環節增值稅的征收管理，適用關稅征收管理的規定。

　　計算公式：

　　增值稅稅額=（完稅價格+實征關稅稅額＋實征消費稅稅額）×增值稅稅率

　　三、消費稅計算公式：

　　進口環節消費稅的征收管理，適用關稅征收管理的.規定。

　　1．從價征收的消費稅公式：

　　消費稅稅額＝（完稅價格＋實征關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率

　　2．從量征收的消費稅公式：

　　消費稅稅額＝貨物數量×單位消費稅稅額

　　3．同時實行從價、從量征收的消費稅公式：

　　消費稅稅額＝商品進口數量×從量消費稅率＋（進口關稅完稅價格＋進口關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）×從價消費稅率

　　海關進口消費稅的計算公式 篇3

　　1、計算完稅的.組成計稅價格公式如下：組成計稅價格等于（完稅價格加關稅）除以（1減消費稅比例稅率），應納稅額等于組成部分計稅價格乘消費稅率；

　　2、按具體數額計算應納稅額的公式如下：應納稅額等于應稅消費品數量乘消費稅固定稅率；

　　3、稅率定額復合計稅法應納稅額的計算公式：組成部分計稅價格等于（完稅價格加關稅加進口數量乘消費稅固定稅率）除以（1減消費稅比例稅率），應納稅額等于組成部分計稅價格乘消費稅率加應稅消費品進口數量乘消費稅定額稅額。

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