補償金個稅計算

時間：2024-08-02 12:00:09 嘉璇辦稅指南我要投稿

補償金個稅計算

　　經濟補償金是指在勞動者無過失的情況下，勞動合同解除或終止時，用人單位依法一次性支付給勞動者的經濟上的補助。下面是小編整理的補償金個稅計算器，歡迎閱覽。

　　經濟補償金個稅計算

　　一、根據《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)規定：

　　“(一) 個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發 [1999]178號)的有關法規，計算征收個人所得稅。

　　(二)個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府法規的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

　　二、解除勞動合同的一次性補償金的計算步驟和方法。在計算稅款時，可以扣除以下兩項：

　　1、上年職工平均工資3倍的數額。

　　2、解除勞動合同的上一個月個人負擔的社保費。

　　(1)計算上年度職工平均工資的3倍，如未超過，則不納稅，沈陽市上年度的職工平均工資為38553元，3倍的數額為115659元。

　　(2)計算月工資薪金，按職工在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)進行平均計算，以其商數作為個人的月工資薪金收入計征個人所得稅。；

　　(3)扣除當月保險費之后與扣除標準進行比較，如未超過扣除標準，不納稅；

　　(4)超過扣除標準，計算每月個人所得稅；

　　(5)計算應納稅總額，為每月應繳納個稅金額與工作年限的積(超過12年的按12年計算)

　　離職補償金個稅計算

　　個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費以及其他補助費用，其收入在北京上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免予繳納個人所得稅。

　　如果數額較大，有沒有什么其他規定?

　　考慮到個人取得的離職補償金數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，根據稅法相關規定，對個人取得的計稅收入，可視為一次取得的數月工資、薪金收入，允許在一定期限內平均。具體平均辦法為: 以個人取得的一次性經濟補償收入，在當地上年職工平均工資3倍數額以上的部分，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算。

　　繳納的住房公積金和社保是否可以扣除?

　　個人在領取一次性補償收入時，按照規定比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，也可以在計征一次性補償收入的個稅時予以扣除。

　　用人單位需要支付經濟補償金的情形有哪些

　　1、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者解除勞動合同的；

　　2、用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的；

　　3、用人單位低于當地最低工資標準支付勞動者工資，勞動者解除勞動合同的；

　　4、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者解除勞動合同的；

　　5、用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益，勞動者解除勞動合同的；

　　6、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；

　　7、用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；

　　8、用人單位訂立勞動合同違反法律、行政法規強制性規定，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；

　　9、用人單位以暴力或者非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的；

　　10、用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全，勞動者解除勞動合同的；

　　11、法律、行政法規規定的其他情形。

　　經濟補償金需要納稅嗎

　　根據財政部、國家稅務總局《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入免征個人所得稅問題的通知》中規定：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》計算征收個人所得稅。

　　《勞動合同法》第四十七條經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。因此，依據勞動合同法的規定，勞動者獲得經濟補償金的計算標準最高只能為本地區上年度職工月平均工資三倍，那么依據稅務局的相關規定，勞動者獲得經濟補償金無須繳納稅費。

　　這其實是理解錯誤，勞動者的月平均工資只要在本地區上年度職工月平均工資三倍以內，計算是2.9倍也不受十二年的限制，也就是說勞動者可以拿超過12個月的經濟補償金，這超過的部分就有可能在當地上年職工平均工資三倍數額以上，這部分還是要納稅。

　　競業限制補償金個稅申報問題

　　1、法律背景

　　我國《勞動合同法》第二十三條：用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定保守用人單位的商業秘密和與知識產權相關的保密事項。對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償。勞動者違反競業限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。

　　第二十四條　競業限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。競業限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業限制的約定不得違反法律、法規的規定。在解除或者終止勞動合同后，前款規定的人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務的競業限制期限，不得超過二年。

　　2、個人所得稅申報相關事宜

　　目前，在競業限制補償金的個稅申報方式上一直有多種不同的見解，例如：作為“工資薪金”申報個人所得稅；作為“偶然所得”申報個人所得稅；作為“解除勞動關系取得一次性補償收入”等。小編也電話咨詢過江蘇、浙江和上海的稅務局關于競業補償金個人所得稅申報方式，得到的答復是按月支付競業禁止補償金傾向于按照“工資薪金”申報個人所得稅。

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