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增值稅城建稅怎么算
納稅人報經(jīng)批準(zhǔn)減征或免征消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅，應(yīng)相應(yīng)減征或免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
城建稅的納稅基礎(chǔ)，是企業(yè)實際應(yīng)交納的三稅(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)
一、一般納稅人增值稅及城建稅的計算：
1、一般納稅人 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=100-80=20
2、城建稅的計算 應(yīng)交城建稅=當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4
城建稅稅率：
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%
3、教育費(fèi)附加的計算 應(yīng)交教育費(fèi)附加=當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×3%=20*3%=0.6
二、會計分錄
1、提取時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 1.4萬
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 0.6萬
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤 2萬
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2萬
3、上交時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 1.4萬
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 0.6萬
貸：銀行存款等 2萬
企業(yè)如何核算城建稅
問：某企業(yè)本月應(yīng)交增值稅5000元，營業(yè)稅1000元，消費(fèi)稅800元，城建稅稅率為7%，企業(yè)如何核算城建稅?
答：城市維護(hù)建設(shè)稅是為加強(qiáng)城市的維持建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源而征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時繳納。其計算公式為：
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交營業(yè)稅)×規(guī)定稅率
在會計核算時，企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目，交納城市維護(hù)建設(shè)稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，貸記”銀行存款“等科目。
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(5000+1000+800)×7%=476(元)
借：營業(yè)稅金及附加 476
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 476
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