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稅企懇談 解答企業“走出去”難題
日前，由重慶市國稅局主辦，沙坪壩國稅局承辦的“企業走出去、稅收添動力”稅企懇談會在重慶西部物流園召開。市國稅局、沙區國地稅局、經信委、重慶西部現代物流園管委會等部門相關人員和25戶企業納稅人代表參加了此次會議。
會上，重慶西部現代物流園、重慶小康工業集團股份有限公司、重慶通歐國際物流有限責任公司等企業代表講述了企業的疑問、顧慮和期待，參會部門人員為企業一一詳細解答。
企業在自貿區內有無特殊的優惠政策?
重慶市國稅局明確回應：目前財政部和國家稅務總局沒有出臺專門針對自貿區的稅收優惠政策。
重慶西部現代物流園管委會回應：自由貿易試驗區是國際貿易范疇。自貿區的改革突破能給企業帶來投資自由化、貿易便利化、金融國際化、行政服務高效化四大好處，讓企業以更低的成本做事，獲得更高的生產效率。
自貿區企業如何更安全更穩健的對外投資發展?
對于企業境外投資發展的顧慮，重慶市國稅局給出了三點建議：一是優先考慮已經和我國簽訂稅收雙邊協定的國家和地區;二是優先考慮稅收制度透明的國家和地區，不夠透明的國家和地區，建議先與當地企業合資，等熟悉各方面情況后再獨資發展;三是借助中間力量“走出去”，優先考慮中國在境外投資建成的園區等孵化平臺。
如何了解投資國的稅收政策、稅收環境等信息?
重慶市國稅局介紹：對投資國稅收政策的了解，可查閱國家稅務總局官方網，當中“國別(地區)指南”版塊有相關國家和地區的中國居民投資稅收指南。每一個稅收指南從該國家(地區)基本概況、投資關注事項、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調整、雙邊稅收協定、投資的稅收風險等方面進行了較為詳細的介紹。
此外，官方網上還有政策法規及解讀、媒體資訊、國際稅訊、相關案例等板塊。其中“相關案例”板塊中，以大量案例詳細講解了企業在境外投資遇到稅收爭議怎么做、境外所得稅收如何抵免、境外投資發生損失該怎么辦等具體問題和注意事項，很有參考借鑒價值。
企業對外發展，稅收方面有哪些優惠政策?
重慶市國稅局回應：支持企業“走出去”的稅收優惠政策，可以分為兩大類：一類為普適性優惠政策，比如境外所得稅收抵免政策，“走出去”企業就其境外所得在境外已繳納或間接負擔的所得稅額，可按規定在國內應納稅額中抵免;另一類為特殊性優惠政策，比如對外勞務合作免征增值稅政策，“走出去”企業按照合同約定組織和協助中國公民赴境外工作，以對外勞務合作方式，向境外單位提供的完全在境外發生的人力資源服務，屬于完全在境外消費的人力資源服務，免征增值稅。再比如，符合條件的高新技術企業來源于境外的所得，自2010年1月1日起，可以享受按照15%的優惠稅率。
此外，“走出去”企業還享受稅收協定優惠待遇，同樣分為兩類：一類是普適性的，比如非歧視待遇，按照稅收協定規定，我國企業或其常設機構在稅收協定締約國的稅收負擔應等同于該國相同情況的居民企業，不應受到歧視性待遇。若我國企業或其常設機構在締約國納稅的稅率更高或條件更苛刻，可向我國稅務機關提出相互協商申請，由國家稅務總局與對方稅務局相互協商解決。
另一類是特殊性的，比如境外股息、利息、特許權使用費所得享受協定優惠待遇。企業從境外取得的股息，依照稅收協定相關條款可適用0、5%、7%、8%等優惠稅率，從境外取得的利息，依照稅收協定相關條款可適用0、5%、7%、7.5%等優惠稅率。企業從境外取得的特許權使用費(含設備租賃)，依照稅收協定相關條款可適用5%、6%、7%等優惠稅率。
近日，重慶市國稅局整理發布了《服務企業“走出去”稅收指引》，可登陸重慶市國稅局官方網或掃描二維碼查看該指引詳細信。
(http://www。cqsw.gov.cn/Xbb_gsgw/Xbb_xxgk/Xbb_xxgkTzgg/201704/t20170421_250293.html，二維碼后圖)
企業在國外設立研發中心，能否享受研發費加計扣除政策?
重慶市國稅局回應：當前我國企業所得稅的研發費用加計扣除優惠政策僅適用居民企業。居民企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。創業投資企業優惠則只針對投資境內未上市的中小高新居民企業，對投資非居民企業還尚未有相關政策出臺。這也是國家鼓勵和引導企業將研發人員和技術成果留在境內的重要舉措，建議想享受此政策的企業將研發中心設在境內。
此次座談會旨在通過深化稅改為企業提供高效服務、便利辦稅，更好的助力重慶企業“走出去”。沙坪壩國稅局也將對涉及具體操作和流程方面的問題持續跟進，確保企業問題得到解決。參會的重慶小康工業集團股份有限公司財務負責人表示，通過這次交流清晰了企業境外投資發展的思路和方向，能有效規避涉稅風險，受益匪淺。
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