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汽車融資租賃公司的十大風險點及其應對措施
汽車融資租賃，是指融資租賃公司根據(jù)承租人對租賃車輛與供應商的選擇，與供應商簽訂《車輛買賣合同》購買相應車輛并根據(jù)其與承租人簽訂的《融資租賃合同》出租給承租人使用，承租人分期向融資租賃公司支付租金，租賃期滿，租金付訖后，出租人將租賃車輛以象征性的價格無條件過戶給承租人的交易行為。下文是相關的風險點及其應對措施資料，歡迎大家閱讀學習。
(一)遭遇合同詐騙的風險
汽車融資租賃業(yè)務的蓬勃發(fā)展以及汽車融資租賃公司普遍風控意識不強，給一些不法分子甚至單位鋌而走險提供了可乘之機，利用融資租賃業(yè)務的特殊性對汽車融資租賃公司實施合同詐騙。
應對措施：
1、對承租人及擔保財產、擔保人進行充分的盡職調查、分析及核實，除常規(guī)的資料信息外，主要關注點還應包括：承租人及擔保人的工作單位及工作穩(wěn)定性、薪酬、單位職務及社會職務、家庭成員情況及其財力、購買的車輛是否與本人實際情況匹配、承租人及擔保人的征信情況、涉訴情況、被行政處罰情況等。
2、在相關合同條文中明確約定或者單獨出具聲明，汽車融資租賃公司將在發(fā)現(xiàn)合同詐騙情形時第一時間向公安機關報案，其所提交的所有材料將作為證據(jù)使用，這一點對于慣犯不一定能起到很好的效果，但在一定程度上也能起到震懾作用;
3、保留好相應盡職調查原始資料，在發(fā)現(xiàn)合同詐騙時，盡快整理報案材料并向公安機關報案，在報案的環(huán)節(jié)上，根據(jù)實務經驗，除了準備詳盡資料外，最好能通過較短的篇幅或者圖形可視化的模式向公安機關描述整個合同詐騙的過程，以降低公安機關對事實的認定不清而將案件歸為民事經濟糾紛而拒絕立案的風險。
(二)租金拖欠的風險
租金拖欠風險是汽車融資租賃業(yè)務中最常見的風險，主要是指承租人到期不能按時或者足額向汽車融資租賃公司交納租金的行為。
應對措施：發(fā)生租金拖欠，承租人給出的理由往往真真假假，汽車融資租賃公司不能以承租人所描述的理由作為其后續(xù)應對措施的依據(jù)，建議汽車融資租賃公司以拖欠時間為依據(jù)，將拖欠租金行為的對應措施劃分三類：
1、關注，此時公司業(yè)務人員應對承租人進行催收并調查拖欠原因;
2、嚴重關注，由公司法務部門或者律師起草相關函件以公司名義向承租人發(fā)出，并告知其法律后果;
3、司法措施，提起訴訟或者仲裁。
除此之外，為避免進一步的損失，承租人在收到汽車融資租賃公司發(fā)出的函件后仍拖欠租金的，建議承租人在安全得到保證的情況下組織力量實施自力救濟，或者在承租人簽署具有強制執(zhí)行效力的融資租賃合同并進行公證的前提下申請法院強制執(zhí)行。
(三)保證金、違約金認定的風險
融資租賃保證金是指為了擔保或保證承租人全面及時履行支付租金等應付款項的義務而由出租人向承租人收取的金錢。保證金的性質和作用根據(jù)當事人的約定不同而不同，因此為避免歧義及產生糾紛，在訂立保證金條款時應就保證金的作用、金額、支付方式、是否計息、保存及處置方式等各方面進行明確約定。
另外需要說明的是保證金可以與違約金或者定金共存，在汽車融資租賃合同中不能將保證金、違約金或者定金進行混淆，以免不能全面保護出租人利益。
應對措施：
1、在汽車融資租賃合同中，應明確約定保證金的保證范圍應包含車輛修理費、過路費、運管費和車輛罰單款、年檢、車船稅、逾期未付的租金、保險費等應由承租人向第三方支付的其他應付費用，同時約定保證金一旦動用，乙方應于具體確定的日期內補足保證金金額，逾期未補足的即視為乙方根本違約;
2、在實務中，由于違約金金額受到造成的損失30%的上限限制，法院會根據(jù)實際情況作相應調整，而有些時候損失難以認定，因此約定違約定金以及保證金必不可少。
3、雖然違約定金與違約金只能擇一而主張，但是并不是代表在實務中不可以同時約定違約定金與違約金。因此在約定違約定金的同時，還可在諸如車輛保養(yǎng)、年檢配合等方面約定單次的違約金，發(fā)生糾紛時可選擇適用，而且如此約定必然會對承租人在心理上造成壓力，在一定程度上有利于保障合同的全面履行。
(四)車輛被無權處分的風險
在直租模式下，汽車融資租賃公司根據(jù)承租人的選擇購買車輛后，將車輛登記于汽車融資租賃公司名下，車輛被無權處分的風險較小，但在售后回租模式下以及即便是基于直租模式，考慮到操作的便利性、稅收成本以及后續(xù)車輛使用過程中的責任承擔問題等因素。
應對措施：
1、避免將車輛權證如機動登記證、行駛證、機動車發(fā)票等登記于承租人名下;
2、無法避免時，在融資租賃合同中明確約定授權承租人將車輛抵押給汽車融資租賃公司并在登記機關依法辦理抵押權登記;
3、在車輛的顯著位置作出標識，足以讓第三人在與承租人交易時知道或者應當知道該車輛為租賃車輛;
4、證明第三人不符合善意取得的要件;
5、根據(jù)《中華人民共和國最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛適用法律問題的解釋》(以下簡稱“《融資租賃司法解釋》”)第九條的規(guī)定，證明第三人屬于負有交易時須按照法律、行政法規(guī)、行業(yè)或者地區(qū)主管部門的規(guī)定在相應機構進行融資租賃交易查詢的義務主體。
(五)車輛被查封、扣留的風險
租賃車輛涉及刑事案件，被作為犯罪工具、贓物、證據(jù)等被公安機關扣留，或者涉及第三方民事經濟糾紛，租賃車輛作為承租人的財產被法院查封、扣押，上述情況也屢有發(fā)生。
應對措施：
1、汽車融資租賃公司應積極爭取公安機關及法院對車輛所有權的認可，包括遞交購買合同、發(fā)票、融資租賃合同、機動車登記證等一系列證明材料;
2、在融資租賃合同中明確約定在上述情形下，汽車融資租賃公司有權解除合同并要求承租人提前支付全部剩余租金及違約金，及時向承租人發(fā)出解除合同通知書，并要求承擔相應責任。
(六)車輛被盜搶、毀損及滅失風險
在汽車融資租賃中，汽車的所有權與使用權分離，雖然汽車的維修、保養(yǎng)、安全性責任均由承租人承擔，車輛被盜、毀損及滅失風險亦由承租人承擔，但是所有權屬于汽車融資租賃公司，為充分保障自身權益并從有效控制維權成本的角度考量，汽車融資租賃公司必須充分重視車輛的被盜搶、毀損及滅失風險。
應對措施：
1、要求承租人購買保險，一般實務中，第一年的車輛保險由汽車融資租賃公司收取費用，代替承租人購買保險，受益人是汽車融資租賃公司。
2、目前的GPS及GMS防盜系統(tǒng)功能也足夠強大，汽車融資租賃公司應該在安裝及維護、更換等環(huán)節(jié)予以充分的關注，通過定期的檢查，保證上述防盜系統(tǒng)正常運行。
(七)被交通行政處罰及被第三人索賠的風險
對于融資租賃車輛在發(fā)生交通事故后的風險，同車輛涉及刑事、民事案件而被查封、扣押的風險有相同之處，也有不同之處。不同之處在于若汽車融資租賃公司在操作融資租賃業(yè)務時對承租人的認定存在過錯，如承租人為自然人時其并未取得機動車駕駛證，而當承租人為物流企業(yè)時，該企業(yè)并未取得道路運輸經營許可證等資質或者資質已過有效期等情形下汽車融資租賃公司仍然開展融資租賃業(yè)務，汽車融資租賃公司就需要承擔一定的責任。
應對措施：
1、在操作融資租賃業(yè)務時，對承租人做全面的適格承租調查;
2、在融資租賃合同中明確約定，承租人符合使用租賃車輛并開展相關業(yè)務的一切資質條件，并承諾由于該原因導致的一切損失及索賠均由其承擔，若汽車融資租賃公司承擔責任的，事后可向其進行追償;
3、積極與交通執(zhí)法機關進行溝通協(xié)調，爭取其對車輛所有權的認可進而做出合理處置措施;
4、與交警指揮中心或者車輛管理所保持良好合作關系，在出現(xiàn)公司所有車輛號碼的違規(guī)、過戶等事項時能及時通知到公司。
(八)車輛質量瑕疵風險
在汽車融資租賃業(yè)務中，汽車融資租賃公司是基于承租人對車輛及供應商的而選擇而購買車輛交由承租人使用，汽車融資租賃公司僅收取租金，供應商直接向承租人進行交付并由承租人進行驗收確認，汽車融資租賃公司并不對車輛的質量承擔任何責任，除非有證據(jù)證明其對承租人選擇車輛或供應商進行了干擾，這在一些廠商系的汽車融資租賃公司開展業(yè)務的過程中發(fā)生的概率更高。
應對措施：
1、在融資租賃合同中明確約定汽車融資租賃公司并未干涉承租人對租賃物及供應商的選擇，車輛質量瑕疵與其無關，承租人不得以此為借口拒絕履行交納租金的義務。
2、在實務中，一些汽車融資租賃公司為規(guī)避風險也為操作的便利性，會采用委托購買的方式，委托承租人購買車輛，根據(jù)委托代理原理，代理人的代理效果最終歸于被代理人即汽車融資租賃公司，但是購買過程中的行為卻是由承租人做出，其作為受托方充分行使其對車輛和供應商的選擇權和確定權，依據(jù)自己的技能獨立自主選定向供應商購買車輛。通過上述操作，能有效防范汽車融資租賃公司出現(xiàn)因干擾承租人的選擇權而帶來的相應責任。
(九)“營改增”帶來的稅收風險
“營改增”后，汽車融資租賃中直租模式業(yè)務的稅率實際從5%提高到17%，但是購買汽車環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣，實際稅負并未隨著稅率大幅提升。然而在回租模式中，由于承租人出售車輛的行為不征收增值稅也不征收營業(yè)稅導致承租人不一定愿意開具發(fā)票，對于承租人為自然人的更不可能開具，汽車融資租賃公司也就無法進行進項稅的抵扣。
應對措施：
1、加強對財務部門的工作要求，對稅收政策以及當?shù)囟悇諜C關的操作口徑作充分了解和溝通，此外，財務部門必須根據(jù)“106號文”的規(guī)定扣除承租人收取的車輛本金價款后以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額計算銷售額;
2、直租模式中要求供應商開具積極要求回租模式業(yè)務中的承租人(亦為供應商)開具發(fā)票，因為根據(jù)“106號文”的規(guī)定，雖然不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票，這有利于確定車輛本金價款金額，即使不開具發(fā)票也應要求其開具相應收據(jù)。
(十)資金來源單一的風險
汽車融資租賃公司特別是內資試點的公司開展業(yè)務最大的障礙就是資金的來源問題。由于銀行貸款的收緊以及利率原因，汽車融資租賃公司為實現(xiàn)機構的全國網(wǎng)絡化布局以及進一步拓展業(yè)務市場，如何解決好資金來源單一的問題成為了亟待突破的瓶頸。
一、信用風險
1. 風險點闡述
承租人可能由于個人信用不佳，如存在逾期付款、欠款不還等情況。在融資租賃業(yè)務中，承租人的信用狀況直接關系到租金的按時足額收取。如果承租人信用記錄不良，存在欺詐行為或者財務狀況惡化，可能導致租金拖欠甚至無法收回車輛，使融資租賃公司遭受經濟損失。
2. 應對措施
嚴格的信用審核：建立完善的承租人信用評估體系，綜合考慮承租人的信用報告、收入情況、工作穩(wěn)定性等因素。例如，要求承租人提供銀行流水、工作證明等材料，通過專業(yè)的信用評分模型來評估其信用風險。
信用跟蹤與監(jiān)控：在租賃期間，定期對承租人的信用狀況進行跟蹤。可以與信用機構合作，獲取承租人信用狀態(tài)的更新信息，一旦發(fā)現(xiàn)信用狀況下降，及時采取措施，如調整租金支付方式或提前收回車輛。
二、市場風險
1. 風險點闡述
汽車市場價格波動會對融資租賃公司產生影響。如果汽車市場價格大幅下降，承租人可能會選擇違約，因為車輛的市場價值低于其剩余租金價值。另外，市場需求的變化也會影響租賃業(yè)務的開展，如經濟衰退時期，汽車租賃需求可能減少。
2. 應對措施
合理的定價策略：在制定租賃價格時，充分考慮汽車的折舊率、市場價格波動預期等因素。例如，對于易貶值的車型，適當提高租金或者縮短租賃期限，以降低市場價格下降帶來的風險。
市場監(jiān)測與預測：關注汽車市場動態(tài)，包括新車發(fā)布、市場供需變化等。通過市場研究和數(shù)據(jù)分析，提前調整業(yè)務策略，如在市場需求下降前，推出促銷活動或拓展新的客戶群體。
三、車輛處置風險
1. 風險點闡述
當承租人違約，融資租賃公司收回車輛后，車輛的處置可能面臨困難。如二手車市場價格不穩(wěn)定、車輛損壞程度評估復雜、車輛品牌和型號不受市場歡迎等情況，都可能導致車輛難以按預期價格出售，從而造成損失。
2. 應對措施
建立專業(yè)的車輛處置渠道：與多家二手車經銷商、拍賣機構等建立長期合作關系，確保車輛有穩(wěn)定的銷售渠道。同時，利用互聯(lián)網(wǎng)二手車交易平臺，擴大銷售范圍。
車輛維護與整備：在收回車輛后，對車輛進行專業(yè)的檢查、維修和整備，提升車輛的市場競爭力。準確評估車輛的損壞情況和修復成本，合理定價。
四、操作風險
1. 風險點闡述
在融資租賃業(yè)務的合同簽訂、車輛交付、租金收取等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)操作失誤。例如，合同條款不清晰導致糾紛，車輛交付過程中手續(xù)不全，或者租金收取系統(tǒng)出現(xiàn)故障等情況，都可能給公司帶來損失。
2. 應對措施
規(guī)范業(yè)務流程：制定詳細的業(yè)務操作手冊，明確各個環(huán)節(jié)的操作標準和責任。對員工進行定期培訓，確保他們熟悉業(yè)務流程和操作規(guī)范。
完善信息系統(tǒng)：建立可靠的租賃業(yè)務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理、車輛管理、租金收取等功能的自動化和信息化。定期對系統(tǒng)進行維護和升級，確保數(shù)據(jù)的準確性和系統(tǒng)的穩(wěn)定性。
五、法律風險
1. 風險點闡述
汽車融資租賃涉及復雜的法律關系，包括租賃合同、抵押合同等。如果合同條款不符合法律法規(guī)要求，或者在發(fā)生糾紛時不能有效維護公司的合法權益，可能會導致法律訴訟和經濟損失。
2. 應對措施
法律合規(guī)審查：在合同起草和簽訂過程中，由專業(yè)的法律人士進行審查，確保合同條款符合國家法律法規(guī)。關注相關法律法規(guī)的變化，及時調整合同模板。
法律糾紛處理機制：建立有效的法律糾紛處理團隊或委托專業(yè)的律師事務所，及時處理租賃業(yè)務中的法律糾紛。同時，注重證據(jù)的收集和保存，以便在訴訟過程中占據(jù)有利地位。
六、利率風險
1. 風險點闡述
如果融資租賃公司的資金來源涉及利率敏感型的金融工具，如銀行貸款等，當市場利率上升時，公司的融資成本會增加。而租賃收入通常是按照合同約定的固定利率收取，這可能會壓縮公司的利潤空間。
2. 應對措施
利率風險管理工具：運用金融衍生品，如利率互換、遠期利率協(xié)議等工具來鎖定融資成本。例如，通過利率互換，將浮動利率的債務轉換為固定利率債務，降低利率波動對公司財務狀況的影響。
多元化融資渠道：拓寬融資渠道，除了銀行貸款外，還可以考慮發(fā)行債券、資產證券化等方式。這樣可以分散融資風險，降低對單一融資方式和利率的依賴。
七、流動性風險
1. 風險點闡述
汽車融資租賃公司需要大量的資金來購買車輛用于租賃業(yè)務。如果公司的資金流動性不足，可能無法及時購買車輛滿足客戶需求，或者無法應對突發(fā)的資金需求，如車輛維修、債務償還等。
2. 應對措施
合理的資金預算和規(guī)劃：制定詳細的資金預算計劃，根據(jù)租賃業(yè)務的發(fā)展規(guī)模和進度，合理安排資金的使用和籌集。例如，根據(jù)市場需求預測和車輛采購計劃，提前安排融資計劃。
應急資金儲備：建立應急資金儲備，一般可以以現(xiàn)金、短期可變現(xiàn)資產等形式存在。當出現(xiàn)資金流動性緊張的情況時，可以動用應急資金來緩解資金壓力。
八、稅務風險
1. 風險點闡述
汽車融資租賃業(yè)務涉及多種稅收政策，如增值稅、所得稅等。如果公司對稅收政策理解不準確或者執(zhí)行不當，可能會導致稅務違規(guī)，面臨稅務處罰和經濟損失。
2. 應對措施
稅務專業(yè)咨詢：聘請專業(yè)的稅務顧問，定期對公司的稅務情況進行檢查和咨詢。確保公司在租賃業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，如租金收入確認、車輛折舊計算等方面，符合稅收政策的要求。
稅務合規(guī)培訓：對公司財務和業(yè)務人員進行稅務合規(guī)培訓，使他們熟悉相關稅收政策，提高稅務風險意識。及時關注稅收政策的變化，調整公司的稅務處理方式。
九、技術風險
1. 風險點闡述
隨著汽車技術的不斷發(fā)展，如智能汽車技術、新能源汽車技術等，融資租賃公司可能面臨車輛技術更新?lián)Q代快的風險。如果公司不能及時了解和適應這些技術變化，可能會導致車輛貶值加快，或者在車輛維修、保養(yǎng)等方面面臨技術難題。
2. 應對措施
技術跟蹤與培訓：建立汽車技術跟蹤機制，關注汽車行業(yè)的新技術發(fā)展動態(tài)。對公司的車輛管理和維修人員進行新技術培訓，使他們能夠掌握新技術車輛的維修和保養(yǎng)技能。
合作伙伴拓展：與汽車制造商、技術服務提供商等建立緊密的合作關系，在車輛技術升級、維修服務等方面獲得支持。例如，與新能源汽車制造商合作，獲取車輛電池維護等專業(yè)技術服務。
十、戰(zhàn)略風險
1. 風險點闡述
公司的戰(zhàn)略決策失誤，如市場定位不準確、業(yè)務擴張速度過快或過慢、沒有及時跟上行業(yè)發(fā)展趨勢等，都可能導致公司在市場競爭中處于劣勢，影響公司的長期發(fā)展。
2. 應對措施
戰(zhàn)略規(guī)劃與評估：制定科學合理的公司戰(zhàn)略規(guī)劃，明確市場定位、業(yè)務發(fā)展方向和目標。定期對戰(zhàn)略進行評估和調整，根據(jù)市場變化、行業(yè)競爭態(tài)勢等因素，及時優(yōu)化公司的戰(zhàn)略布局。
行業(yè)研究與學習：加強對汽車融資租賃行業(yè)的研究，學習國內外先進的業(yè)務模式和管理經驗。參加行業(yè)研討會、與同行交流等方式，拓寬戰(zhàn)略視野，為公司的戰(zhàn)略決策提供參考。
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