關于稅務約談制度的調研報告范文
稅務約談是稅務機關在日常征管、日常檢查、所得稅匯算、納稅評估、稅源監控、稅務稽查等過程中，發現納稅人、扣繳義務人有一般涉稅違章違法行為或疑點后，根據自行收集的資料以及案頭分析所發現的問題和線索，主動約請納稅人溝通相關信息，宣傳和輔導稅收政策，要求其解釋和說明涉稅問題，促使納稅人主動自查自糾，并對涉稅違法違章行為進行處理和處罰的行政管理活動。
一、稅務約談的表現形式
在眾多的稅收服務方式中，稅務約談能夠使征納雙方相互溝通，滿足納稅人和稅務機關的共同需求。
（一）它是一種內容和形式統一的服務方式，為依法治稅、引導誠信納稅、營造良好的稅收氛圍奠定了基礎。
（二）納稅人總是希望在并非故意的情況下，在涉稅操作中少犯錯或不犯錯，希望稅務機關給予輔導和提示，以達自查自糾，避免被罰，免于行政責任和刑事責任，降低或節約納稅成本。
（三）稅務機關作為職能部門，也希望納稅人在涉稅上不犯或少犯錯誤，減少征收管理成本，便于稽查部門集中力量查辦大案要案。
（四）稅務約談具有明顯的人性化特征，可有效融洽征納雙方關系，提升稅務形象。
二、稅務約談存在的問題
（一）約談制度不規范。對經約談補繳的稅款是否應加收滯納金和罰款，實踐中較難把握。若自查補稅加收滯納金和罰款，有悖于情；如不加收滯納金和罰款，則有悖于法，因為《稅收征管法》明確規定了滯納金制度。稅務約談一般不使用調賬的方法，如果某些納稅人提供了虛假資料，稅務部門往往無從辨別真偽，從而影響約談結果的確定。
（二）征納信息不對稱。有些納稅人提供的納稅申報信息不完整、不準確、不連續，稅務部門單通過信息進行案頭審核，會影響約談評估的準確性，而實地檢查又無疑會增加納稅人負擔；稅務部門從其他方面獲取的信息源較少，如未與海關、工商、地稅等部門聯網；稅務機關內部信息不共享，征收、管理、稽查信息分塊割據，傳遞不及時、完整、準確，造成約談資源浪費。
（三）約談效力層次低。目前，無論是《稅收征管法》及其實施細則還是各稅種暫行條例，都未明確有關約談的法律依據、法律效力及與稅務檢查的關系等。雖然國家稅務總局近期下發了《納稅評估管理辦法（試行）》出現了“稅務約談”字樣，但對稅務約談的定義、內容、范圍、辦法、要求等沒有作具體的規定。這樣，當實踐中約談與檢查“撞車”時，許多令稅務部門困擾的問題就出現了，如與納稅檢查無關的約談舉證，是否侵犯了納稅人合法權益？如果進入訴訟程序，根據納稅評估得出的結論，是否合法？如果納稅人不愿提供或不愿意參加約談舉證，法律是否認可？
（四）稅務內容單一，方法簡單。目前，稅務約談內容較為單一，有的地方規定對增值稅一般納稅人特別是商貿企業資格認定、廢舊物資經營單位資格認定、納稅評估疑點分析進行約談，而其他日常征管、匯算清繳、涉稅審批等方面很少涉及；約談方式簡單，基本就問題問問題。而且納稅人的素質參差不齊，有些納稅人稅收法治觀念淡薄，以種種借口拖延約談或提供虛假納稅資料，使約談很難正常進行。稅務部門約談人員自身素質與有效約談也有一定差距。
三、完善稅務約談的幾點建議
（一）完善約談工作機制。應把稅務約談上升到法規或規章的范疇，目前至少應在全國范圍內對稅務約談制度進行規范，統一規程。稅務機關要在實踐的基礎上，不斷總結經驗，探索一條適合稅務工作特點的.約談工作方法。在約談前，細致分析問題和疑點，做好充分準備，談什么，怎么談，怎樣圍繞疑點步步深入，怎樣引導納稅人如實回答，要做到心中有數；在舉證環節，要突出主題，因勢利導，有的放矢，注意發問方式和約談效果；約談完成后，要舉一反三，善于總結，經約談仍不能排除疑點的，要實地調查核實，為約談工作創造更大的發展空間。
（二）加快信息化建設。稅務機關應完善、充實內部的信息質量，把好信息采集關，確保采集數據的真實、全面、準確。不僅要采集納稅信息、財務信息、發票信息，還要盡可能地采集生產經營信息，盡快實現稅源信息、征收信息、稽查信息等納稅資料的全面共享，并結合納稅評估機制，積極開發稅務約談數據信息系統，同時進一步加快與海關、工商等政府部門的數據網絡交換系統和內部數據交換平臺的建設，使約談信息獲取渠道暢通。
（三）加強隊伍素質建設。培養和造就一批精通財務知識和稅收理論，熟練掌握法律法規、信息技術與應用技術，以及了解與約談相關學科知識的復合型檢查人才。可以把各地開展納稅評估以來的成功案例匯編成冊進行經驗交流和范例指導。
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