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2017年ACCA考試常用公式匯總
你知道ACCA考試常用公式有哪些嗎?你對(duì)ACCA考試常用公式了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于ACCA考試常用公式的知識(shí)，歡迎閱讀。
F5常用公式
F5會(huì)用到的ACCA考試公式有：
1、制造業(yè)
納額=產(chǎn)銷潤(rùn)+其他潤(rùn)+(營(yíng)外入-營(yíng)外支)
產(chǎn)銷潤(rùn)=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓)
產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)
2、商業(yè)
納額=銷潤(rùn)+其他潤(rùn)+營(yíng)外收-營(yíng)外支
銷潤(rùn)=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
銷凈=銷總-(銷退+銷折讓)
銷本=初商存+[本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折)+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存
*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
3、服務(wù)業(yè)
納額=主業(yè)凈+營(yíng)外收-營(yíng)外支
主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi))
4、再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率
5、外投者源于外企一年的稅后利潤(rùn)一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅)×該年外投者占外企股權(quán)比(分配比)
*境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅×源外國(guó)得額/境內(nèi)外所得總額
7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額×企率
8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額×地率
*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳)計(jì)，分季(終后15日)預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
9、季預(yù)繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率
10、季預(yù)繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率
11、年納企稅=年納額×企率
年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預(yù)繳企稅-減征所得稅-外稅扣額
12、年納地稅=年納得額×地率
年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預(yù)繳地稅-減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅×源某外國(guó)所得/境內(nèi)
外所得和匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額×率-境外稅抵扣額
14、國(guó)內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國(guó)內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無(wú)論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅。
預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額×預(yù)提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額×(企率+地率)
稅匯繳補(bǔ)(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅
F6常用公式
個(gè)人所得稅
1、個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
納稅=納得額×率-速扣數(shù)=(年收入-本費(fèi)損)×率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
>50000 35% 6750
2、獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
(一)查賬征收
投資者興辦兩個(gè)或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：
納得額=∑各企經(jīng)營(yíng)所得
納稅=納得額×率-速扣數(shù)
本企納稅=納稅×經(jīng)營(yíng)所得/∑各企經(jīng)營(yíng)所得
本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
(二)核定征收
(1)納稅=納得額×率
(2)納得額=收入×率=本費(fèi)支/(1-率)×率
3、企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)
納稅=納得額×率-速扣數(shù)=(年納稅收入-費(fèi)用)×率-速扣數(shù)
4、勞務(wù)報(bào)酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
>50000 40% 7000
(1) 次收入<4，000元 納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%
(2) 次收入>4，000 納稅=納得額×率=次收入×(1-20%)×率
(3) 次收入>20，000 納稅=納得額×率-速扣數(shù)=次收入×(1-20%)×率-速扣數(shù)
(4) 為納稅人代扣稅款
A、不含稅收入<3，360
A)納得額=(不含稅收入-800)/(1-率)
B) 納稅=納得額×率
B、不含稅收入>3，360元
A) 納得額=[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)] =[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/當(dāng)級(jí)換算系數(shù)
B) 應(yīng)納稅=納得額×率-速扣數(shù)
上述A的B)、B的B)適用以下扣除數(shù)表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
>50000 40% 7000
A的A)、B的A)適用以下
"不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表"：
不含稅勞報(bào)收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)(%)
<3， 360 20 0 無(wú)
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
5、稿酬所得
(1) 次入<4， 000
納稅=納得額×率×(1-30%) =(次入-800)×20%×(1-30%)
(2) 次入>4，000
納稅=納得額×率×(1-30%) =次入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)
6、特許權(quán)使用費(fèi)所得
(1) 次入<4，000
納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%
(2) 次入>4，000
納稅=納得額×率=次入×(1-20%)×20%
7、利息、股息、紅利所得
納稅=納得額×率=次收入額×20%
8、財(cái)產(chǎn)租賃所得
納稅=納額×率
(1次月入<4，000
納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用(800元為限)-800
(2) 次(月)入>4，000
納額=[次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1-20%)
9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
納稅=納額×率=(入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi))×20%
10、偶然所得
納稅=納額×率=次入額×20%
11、 其他所得
納稅=納額×率=次入額×20%
12、特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅
納稅=[(年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12
13、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人工資薪金所得征稅問(wèn)題：
(1)取得不滿1個(gè)月的工薪所得應(yīng)納稅
納稅=(當(dāng)月工薪納得額×率-速扣數(shù))×月在中國(guó)天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)
(2)兩個(gè)以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅
某幣對(duì)人民幣匯價(jià)=美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)/紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨幣的匯價(jià)
14、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制征個(gè)人稅：
納稅=[(年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12
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