2017注冊會計師考試《經濟法》強化模擬試題及答案
強化模擬試題一：
1、區別不同類型稅種的主要標志是( )。
A、稅率
B、納稅人
C、征稅對象
D、納稅期限
答案：C
解析：征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，即對什么征稅。不同的征稅對象是區別不同稅種的重要標志。
試題2、根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“1月15日”的規范寫法是( )。
A、壹月拾五日
B、零壹月拾五日
C、零壹月壹拾五日
D、零壹月零壹拾五日
答案：C
解析：出票日期在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”，日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。
試題3、稅法的核心要素是( )。
A、納稅義務人
B、征稅對象
C、稅率
D、納稅環節
答案：C
解析：納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素，而稅率則是稅法的核心要素。故此題應選C選項。
試題4、逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是()。
A、6%的征收率
B、包裝物的適用稅率
C、所包裝貨物的適用稅率
D、包裝物和所包裝貨物的平均稅率
答案：C
解析：對納稅人為銷售貨物并出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并人銷售額(稅法另有規定的除外)，但對逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應并入銷售額，按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。
試題5、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C、某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
答案：B
解析：以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
試題6、信用卡透支期限最長為( )
A、30天
B、50天
C、60天
D、90天
答案：C
解析：信用卡透支期限最長為60天，C項正確。
試題7、票據喪失后，不能采取掛失止付方式進行補救的票據是()。
A、已承兌的商業匯票
B、支票
C、未填明“現金”字樣的銀行匯票
D、銀行本票
答案：C
解析：本題旨在考查票據喪失后可以采取掛失止付方式進行補救的票據的種類。《票據法》規定，已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣的銀行匯票和銀行本票在喪失時可以進行掛失止付。故此題應選C選項。
試題8、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅當事人不服稅務行政復議決定的，可以在法定期限內向人民法院提起訴訟，該法定期限是指()。
A、行政復議決定書作出之日起15日內
B、收到行政復議決定書之日起15日內
C、行政復議決定書作出之日起30日內
D、收到行政復議決定書之日起30日內
答案：B
解析：納稅當事人不服稅務行政復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟。另外復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟。
9、下列各項中，應征收土地增值稅的是( )。
A、贈予社會公益事業的房地產
B、個人之間互換自有居住用房地產
C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產
D、以房地產出租
答案：C
解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據規定，房地產抵押期間產權未發生權屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的，征收土地增值稅。
試題10、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列不能通過一般存款賬戶辦理的是()。
A、借款轉存
B、借款歸還
C、現金支取
D、現金繳存
答案：C
解析：一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
試題11、根據票據法律制度的規定，持票人在一定期限內不行使票據權利，其權利歸于消滅。下列有關票據權利消滅時效的表述中，錯誤的是()。
A、持票人對商業匯票出票人的權利，自票據到期日起2年
B、持票人對商業匯票的承兌人的權利，自票據到期日起1年
C、持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月
D、持票人對前手的再追索權，自清償日或被提起訴訟之日起3個月
答案：B
解析：略
試題12、永昌公司與江海公司簽訂買賣合同，合同標的額為100萬元。2007年5月1日，買方永昌公司簽發一張2007年6月1日到期的銀行承兌匯票，6月1日，承兌申請人永昌公司的銀行賬戶上無足夠資金，尚缺40萬元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100萬元。根據《支付結算辦法》的有關規定，對永昌公司計收的罰息為()萬元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
答案：B
解析：根據《支付結算辦法》的有關規定，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天0.05%計收罰息。在本題中，對永昌公司計收的罰息=40×0.05%×20=0.4萬元。
試題13、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列業務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發票的是()。
A、提供修理修配勞務
B、銷售報關出口貨物
C、銷售房地產
D、向消費者銷售應稅產品
答案：A
解析：本題考核點為增值稅專用發票的開具范圍。向消費者銷售應稅項目，提供非應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務，均屬于法律規定不得開具增值稅專用發票的情形之一。
試題14、根據我國《稅收征管法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是( )。
A、自結算繳納稅款之日起1年內
B、自結算繳納稅款之日起2年內
C、自結算繳納稅款之日起3年內
D、自結算繳納稅款之日起5年內
答案：C
解析：本題考核點為稅款征收的規定。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
試題15、區別不同類型稅種的主要標志是( )。
A、納稅環節
B、計稅依據
C、征稅對象
D、納稅期限
答案：C
解析：征稅對象包括物或行為，它是區別不同類型稅種的主要標志。
試題16、某單位轉讓一幢位于城區的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為( )。
A、441萬元
B、198萬元
C、415萬元
D、90萬元
答案：B
解析：略
試題17、在下列有關支票簽發的表述中，符合我國有關法律規定的是()。
A、支票金額不得超過簽發時出票人在付款人處實有的存款金額
B、支票金額不得超過付款時出票人在付款人處實有的存款金額
C、支票金額不得超過簽發時付款人實有的存款金額
D、支票金額不得超過付款時付款人實有的存款金額
答案：B
解析：是否屬于空頭支票，主要以付款時出票人在付款人處實有的存款金額為依據。
試題18、根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發生時間是()。
A、發出商品的當天
B、收到全部貨款的當天
C、銷售商品合同簽訂的當天
D、銷售商品合同約定的收款日期的當大
答案：D
解析：納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發生時間是銷售商品合同約定的收款日期的當天。
試題19、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，經( )批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A、縣以上稅務局(分局)局長
B、縣以上公安局(分局)局長
C、設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長
D、設區的市、自治州以上公安局(分局)局長
答案：C
解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。本題C項正確。
試題20、從事生產、經營的企業應當自領取營業執照之日起( )內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。
A、15日
B、30日
C、3個月
D、6個月
答案：B
解析：企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。因此B項正確。
試題21、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，稅務機關可以對其采取的措施是()。
A、處以2000元以上10000元以下罰款
B、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
C、沒收其經營所得
D、提請公安機關查封其財產
答案：B
解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
試題22、根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，不應并入銷售額計算征收增值稅的是()。
A、代墊款項
B、代墊款項
C、包裝物租金
D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
答案：D
解析：根據增值稅法律制度的規定，不包括在銷售額中征收增值稅的項目包括：(1)向購買方收取的銷項稅額;(2) 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(3) 同時符合以下條件的代墊費用：①承運部門將運費發票開具給購貨方的;②納稅人將該項發票轉交給購貨方的。
試題23、如果納稅人因有特殊困難而不能按期繳納稅款，經縣以上稅務局(分局) 批準，可以延期納稅，但最長不得超過( ) 。
A、1個月
B、30天
C、15天
D、3個月
答案：D
解析：延期納稅最長不得超過3個月。
試題24、下列應稅消費品不是在生產、委托加工和進口環節征消費稅的是()。
A、煙絲
B、金銀首飾
C、化妝品
D、小轎車
答案：B
解析：金銀首飾的納稅人是指在我國境內從事商業零售金銀首飾的單位和個人。
強化模擬試題二：
單項選擇題
1、下列股票交易行為中，不屬于國家有關證券法律、法規禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內轉讓自己所持甲公司股票的20%
B. W證券公司的從業人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，w證券公司、從業人員Y與Z上市公司無任何關聯關系
C.某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個月，轉讓其所購股票的I/3
D.為M股份有限公司首次發行股票出具審計報告的N會計師事務所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第ll個月，買賣該公司的股票
【答案】D
【解析】選項A，上市公司的董事、監事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起l年內不得轉讓;選項B，證券業從業人員在任職或者法定期限內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票;選項C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的l2個月內不得轉讓;選項D，為股票發行出具審計報告、資產評估報告和法律意見書的專業機構和人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不準買賣該股票。
2、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為( )
A.組成計稅價格=成本+利潤
B.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅
C.組成計稅價格=成本+利潤+增值稅
D.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅+增值稅
【答案】B
多項選擇題
1、根據企業國有資產法律制度的規定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，履行出資人職責的機構作出決定之前，應當報請本級人民政府批準的有( )。
A. 公司改制
B. 增加或者減少注冊資本
C. 合并、分立、解散、申請破產
D. 轉讓全部國有資產
【答案】ACD
【解析】選項A、C，重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申請破產”，履行出資人職責的機構作出決定之前，應當報請本級人民政府批準;選項/5，由履行出資人職責的機構作出決定;選項D，國有資產轉讓由履行出資人職責的機構決定。履行出資人職責的機構決定轉讓全部國有資產的，或者轉讓部分國有資產致使國家對該企業不再具有控股地位的，應當報請本級人民政府批準。
2、根據《證券投資基金法》的規定，基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應當經參加大會的基金份額持有人所持表決權2/3以上通過的有( )。
A. 基金擴募或者延長基金合同期限
B. 提高基金管理人、基金托管人的報酬標準
C. 轉換基金運作方式
D. 提前終止基金合同
【答案】CD
【解析】基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應當經參加大會的基金份額持有人所持表決權的2/3以上通過：①轉換基金運作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。
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