2016年注冊會計(jì)師稅法練習(xí)題
2016年注冊會計(jì)師考試就要開始了，下面yjbys小編為大家?guī)碜钚露惙ň毩?xí)題及答案解析，歡迎參考!
單項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系的表述中，不正確的是( )。
A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的
B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰
C.民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，優(yōu)先按照民法處理
D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性
2.“凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位和個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人”的規(guī)定體現(xiàn)的是稅收效率原則中的( )。
A.行政效率 B.經(jīng)濟(jì)效率
C.法定效率 D.市場效率
3.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
4.一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的( )。
A.實(shí)體從舊、程序從新原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.特別法優(yōu)于普通法原則
D.法律不溯及既往原則
5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，不正確的是( )。
A.稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方
B.對稅收法律關(guān)系主體中納稅義務(wù)人的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則
C.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)也是對等的
D.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件
6.從稅收法律關(guān)系來看，( )是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人
7.在稅法的構(gòu)成要素中，( )是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。
A. 納稅義務(wù)人
B.征稅對象
C.稅率
D.稅目
8.目前，我國土地增值稅采用的稅率形式是( )。
A.全額累進(jìn)稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
9.以下各項(xiàng)中，不屬于我國稅收立法原則的是( )。
A.公平原則
B.效率優(yōu)先的原則
C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
10.下列選項(xiàng)中，屬于稅收行政法規(guī)的是( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
D.《企業(yè)所得稅法》
【參考答案及解析】
1.
【答案】C
【解析】民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償;稅法調(diào)整方法的特點(diǎn)是命令、服從。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法一般援引民法條款;當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。
2.
【答案】A
【解析】稅收效率原則包括兩個(gè)方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。“凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位和個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人”的稅收政策，主要是為了提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本，符合稅收效率原則中的行政效率的規(guī)定。
3.
【答案】D
【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
4.
【答案】D
【解析】一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。
5.
【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。
6.
【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
7.
【答案】B
【解析】在稅法的構(gòu)成要素中，征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。
8.
【答案】D
【解析】目前我國稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是土地增值稅。
9.
【答案】B
【解析】我國稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結(jié)合的原則;法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
10.
【答案】B
【解析】《稅務(wù)代理試行辦法》、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅務(wù)部門規(guī)章;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī);《企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。
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