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2016年注會考試《經(jīng)濟法》考試試題及答案
2016注冊會計師考試正在緊張備考中，為幫助大家更好復(fù)習(xí)經(jīng)濟法相關(guān)知識，yjbys小編為大家?guī)碜钚伦詴嫀熆荚囋囶}如下：
單選題
試題1、下列各項中不免房產(chǎn)稅的是( )。
A、國家機關(guān)的自用房產(chǎn)
B、個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)
C、高校后勤實體的房產(chǎn)
D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)
答案：D
解析：微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)不免房產(chǎn)稅。
試題2、國有土地使用權(quán)出讓而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計算應(yīng)納契稅的計稅依據(jù)為()。
A、評估價格
B、成交價格
C、市場價格
D、協(xié)議價格
答案：B
解析：國有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)出售，房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。
試題3、國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A、地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為計稅依據(jù)。
試題4、楊某為某公司職員，2012年9月應(yīng)發(fā)工資2800元，繳納基本養(yǎng)老保險140元、失業(yè)保險30元。楊某9月份應(yīng)納個人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費應(yīng)基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費應(yīng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達(dá)到個人所得稅的起征點，所以不用繳納個人所得稅。
試題5、在印花稅的13個稅目中，權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為( )。
A、5元
B、10元
C、15元
D、20元
答案：A
解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿部分，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。
試題6、某企業(yè)2010年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產(chǎn)天然氣5000立方米。當(dāng)月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅。該油田應(yīng)繳納資源稅=(4000+10)×4=16040(元)。
試題7、下列各項應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是( )。
A、房屋贈與
B、土地典當(dāng)
C、房屋出租
D、房地產(chǎn)繼承
答案：A
解析：按《契稅暫行條例》規(guī)定，典當(dāng)、繼承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋權(quán)屬發(fā)生變動的，均不屬于契稅的征稅范圍。
試題8、市區(qū)某企業(yè)本月繳納營業(yè)稅12萬元，增值稅留抵稅額為18萬元，應(yīng)納城建稅為( )。
A、2.1萬元
B、1.5萬元
C、1.26萬元
D、1.26萬元
答案：D
解析：本題考核點是城建稅的納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)和稅率。計算過程：12×7%=0.84(萬元)。
試題9、根據(jù)我國《車船使用稅暫行條例》的規(guī)定，由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，如租賃雙方未商定納稅人的，以()為納稅人。
A、擁有人
B、使用人
C、擁有人和使用人
D、無法確定
答案：B
解析：本題考核點為車船使用稅納稅人的規(guī)定。由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人;如租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。
試題10、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、中外合作開采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律的相關(guān)規(guī)定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題11、下列所得屬于“勞務(wù)報酬所得”項目的是()。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人在辦理內(nèi)部退休手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)等名義，免費旅游所支出的費用
D、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費旅游所支出的費用
答案：D
解析：選項B和C屬于工資薪金所得，選項A按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項目征稅。
試題12、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。
A、發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B、對方收到啤酒的當(dāng)天
C、合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
答案：C
解析：本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
試題13、某企業(yè)有小轎車2輛，大客車2輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅額是：小轎車每輛60元，大客車每輛180元。每年的車船使用稅分兩次繳納。企業(yè)每次應(yīng)繳納的稅額是( )。
A、120元
B、240元
C、480元
D、420元
答案：B
解析：本題考核點是車船使用稅的計算。計算過程：(2×60+2×180)÷2=240(元)
試題14、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是()。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準(zhǔn)使用的土地面積
答案：C
解析：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。
試題15、融資租賃合同應(yīng)按( )繳納印花稅。
A、租賃合同
B、購銷合同
C、免稅合同
D、借款合同
答案：D
解析：本題考核點是借款合同的范圍。見借款合同包括的范圍。
試題16、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是()。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
答案：D
解析：略
試題17、甲公司2004年3月以3800萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊 2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為( )萬元。
A、15
B、120
C、114
D、150
答案：C
解析：契稅的計稅依據(jù)，按照土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的形式、定價方法的不同而定。房屋買賣是以成交價格作為計稅依據(jù)，而不去考慮房產(chǎn)的原值、折舊因素。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率=3800萬元×3%=114(萬元)。應(yīng)選C項。
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試題18、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
D、偶然所得，以每次收入為一次
答案：B
解析：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
試題19、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，乙換入的房屋價格為490萬元，甲換入的房屋價格為 600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅應(yīng)如何繳納( )。
A、甲交14.7萬元
B、甲交3.3萬元
C、乙交18萬元
D、乙交3.3萬元
答案：D
解析：本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。
試題20、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為( )。
A、10O元
B、200元
C、1000元
D、5100元
答案：B
解析：略
試題21、按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。
A、每次收入額
B、每次收入額減除20%的費用
C、每次收入額扣除1600元的費用
D、每次收入額扣除3200元的費用
答案：A
解析：本題考核點為個人所得稅的計稅依據(jù)。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計稅依據(jù)計征個人所得稅。
試題22、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A、電動自行車
B、已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
C、在農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機
D、專項作業(yè)車
答案：D
解析：略
試題23、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證
D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
答案：D
解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。
試題24、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關(guān)稅
C、消費稅
D、契稅
答案：D
解析：本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央地方共享稅;關(guān)稅和消費稅屬于中央稅。
試題25、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額( )的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
答案：A
解析：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，A項正確。
試題26、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案：B
解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
試題27、下列各項中，不屬于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )
A、證照領(lǐng)受時
B、合同簽訂時
C、合同生效時
D、賬簿啟用時
答案：C
解析：本題考核印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。
試題28、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是()。
A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
答案：B
解析：略
試題29、下列屬于非居民納稅人的是( )。
A、在中國境內(nèi)無住所
B、在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
C、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得
D、在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿1個納稅年度
答案：C
解析：在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿1個納稅年度
試題30、下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A、國有土地使用權(quán)出讓
B、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C、土地使用權(quán)的出租
D、 商品房的買賣
答案：C
解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。
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