小飯店財務管理制度

時間：2024-08-15 22:05:46 財務管理我要投稿

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小飯店財務管理制度

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小飯店財務管理制度

　　一、總則

　　1、為了強化企業管理，規范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責、分工

　　(一)分公司財務組織設以崗位：1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為：1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

　　(四)職責

　　1、財務負責人

　　(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策;

　　(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

　　(3)監督財務制度執行;

　　(4)執行財務稽核、綜合分析職責;

　　(5)審核對外報表并簽字;

　　(6)組織會計培訓、會計考核;

　　(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);

　　(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;

　　(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;

　　(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

　　(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責;

　　(12)對未做好財務分析工作負責;

　　(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

　　(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

　　(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;

　　(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁;

　　(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;

　　(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;

　　(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料;

　　(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

　　(23)負責組織實施會計電算化方案;

　　(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責

　　(1)采購、應付賬款核算;

　　①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據。

　　(2)銷售、應收組;

　　①審查營業日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據;④審核內部交易結算單據;⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

　　(3)固定資產核算

　　①企業固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業固定資產目錄和折舊單據;⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)

　　①審核各項費用單據;②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表;②分配計算;③審核發放。

　　(6)材料核算

　　①審核材料收發憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。

　　3、出納職責

　　(1)認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》;

　　(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行;

　　(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金;

　　(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結;

　　(5)認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續;

　　(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作;

　　(8)配合會計做好各種賬務處理;

　　(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會計做好現金盤點工作。

　　4、收銀職責參見《收銀制度》

　　5、庫管職責參見《庫房管理制度》

　　(五)會計分工

　　1、出納暫由集團公司出納擔任;

　　2、庫管分為原材料庫管和財產庫管;

　　3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

　　三、會計核算辦法

　　(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

　　(二)資產管理

　　1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

　　2、內部調撥：(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

　　3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

　　4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

　　6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

　　7、固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考核照三年計算)。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

　　四、會計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據：經出納、交款人簽字;

　　(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付，營業日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續;

　　(3)銀行進賬單;

　　(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件;

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件;

　　(3)費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件;

　　(4)其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

　　(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款;

　　(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度;

　　(7)付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

　　2、不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。

　　3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內容與原始憑證內容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。

　　7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：

　　(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字;

　　(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊;

　　(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意;

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;

　　(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額;

　　(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復核并匯總。

　　2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

　　3、賬薄規定

　　(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號;

　　(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號;

　　(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。

　　4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

　　5、結賬

　　(1)日記賬應每日結一次;

　　(2)分類賬、總賬每月結一次;

　　(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數;

　　(4)結轉時應清理的事項：

　　①預收、預付賬產;②應收應付賬產;③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產;⑥賬實、賬證不相符的調整事項;⑦各項損益類賬產清理。

　　6、現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據各類帳薄據實編制各式報表。

　　2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。

　　3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

　　4、報表根據要求和時限呈送。

　　5、報表均應由負責人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。

　　2、交接、記錄應有以下事項：

　　(1)賬冊數及名稱;(2)各科目余額;

　　3、移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

　　4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

　　四、會計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據：經出納、交款人簽字;

　　(3)銀行進賬單;

　　(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件;

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件;

　　(3)費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件;

　　(4)其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

　　(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款;

　　(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度;

　　(7)付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

　　2、不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。

　　3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：

　　(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字;

　　(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊;

　　(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意;

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;

　　(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額;

　　(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復核并匯總。

　　2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

　　3、賬薄規定

　　(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號;

　　(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號;

　　(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。

　　4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

　　5、結賬

　　(1)日記賬應每日結一次;

　　(2)分類賬、總賬每月結一次;

　　(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數;

　　(4)結轉時應清理的事項：

　　①預收、預付賬產;②應收應付賬產;③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產;⑥賬實、賬證不相符的調整事項;⑦各項損益類賬產清理。

　　6、現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據各類帳薄據實編制各式報表。

　　2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。

　　3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

　　4、報表根據要求和時限呈送。

　　5、報表均應由負責人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。

　　2、交接、記錄應有以下事項：

　　(1)賬冊數及名稱;(2)各科目余額;

　　3、移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

　　4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

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