企業(yè)預(yù)算管理制度

時(shí)間：2024-08-02 14:24:15 財(cái)務(wù)總監(jiān) 我要投稿

企業(yè)預(yù)算管理制度范本

　　預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測(cè)，它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來(lái)努力達(dá)到某一有利地位的績(jī)效。預(yù)算(或利潤(rùn)計(jì)劃)可以說(shuō)是控制范圍最廣的技術(shù)，因?yàn)樗P(guān)系到整個(gè)組織機(jī)構(gòu)而不僅是其中的幾個(gè)部門。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的預(yù)算管理制度范本，希望對(duì)你有所幫助。

企業(yè)預(yù)算管理制度范本

　　一、目的

　　為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，控制不合理開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來(lái)評(píng)價(jià)各單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改進(jìn)各單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。

　　預(yù)算管理是指：各職能部門事先向財(cái)務(wù)部提出下期(年、月)本部門所有收支的計(jì)劃(銷售、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、工程、商裝等)，財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定單位下期費(fèi)用預(yù)算金額。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，準(zhǔn)予報(bào)銷或另行處理。

　　二、職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　三、內(nèi)容

　　具體包括：

　　(1)收入、成本、毛利預(yù)算、

　　(2)商品采購(gòu)、期末庫(kù)存預(yù)算

　　(3)其他存貨采購(gòu)、期末庫(kù)存預(yù)算

　　(4)費(fèi)用預(yù)算

　　(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預(yù)算

　　(6)固定資產(chǎn)處置預(yù)算

　　(7)工資預(yù)算

　　(8)預(yù)計(jì)損益表

　　(9)現(xiàn)金預(yù)算

　　(10)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

　　以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，公司形成下一年度(月度)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分別按固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用編制。其中固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用又分現(xiàn)金費(fèi)用和非現(xiàn)金費(fèi)用。

　　四、預(yù)算編制原則

　　⑴樹(shù)立全局觀念，搞好綜合平衡;

　　⑵輕重緩急，精打細(xì)算，量入為出;

　　⑶先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;

　　⑷當(dāng)年費(fèi)用率不能超過(guò)上年實(shí)際費(fèi)用率;

　　⑸利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng);

　　⑹要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。

　　五、預(yù)算編制方法

　　1、根據(jù)公司確定的總體目標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、公司在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，制定出明確、切實(shí)、可行的預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各預(yù)算單位;

　　3、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案;

　　4、各單位的預(yù)算草案編制完畢后，首先由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總，并報(bào)公司進(jìn)行審議。對(duì)預(yù)算錯(cuò)誤，應(yīng)提出具體意見(jiàn)，返回各相關(guān)預(yù)算編制單位進(jìn)行修改;

　　5、財(cái)務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預(yù)算草案，于29日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部審查批復(fù)，最后確定通過(guò)，由董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)簽發(fā)。

　　追加變更預(yù)算的程序

　　1、各單位的負(fù)責(zé)人按規(guī)定的格式向財(cái)務(wù)部提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng);

　　2、財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，或不予通過(guò)或返回重新修訂;

　　3、經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后要報(bào)公司財(cái)務(wù)部審查批復(fù)。

　　預(yù)算層次及期間

　　各單位應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)、部門預(yù)算、收入成本預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)。公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算(月度預(yù)算)來(lái)重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。

　　公司年度預(yù)算的期間為自然年度。

　　編報(bào)方法

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù);自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總;最終進(jìn)行綜合平衡;預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。

　　公司采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法。第一次編制年度預(yù)算，應(yīng)細(xì)編初始月份的預(yù)算，以后每月細(xì)化下月預(yù)算，并增加一個(gè)月的預(yù)算，使預(yù)算月份永遠(yuǎn)保持12個(gè)月。

　　收入預(yù)算的編制

　　收入預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理牽頭，營(yíng)銷、財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人參加，根據(jù)公司的實(shí)際定出自己的主要預(yù)算目標(biāo)，由營(yíng)銷部門擬定具體方案，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)平衡調(diào)整。

　　一、收入預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　(一)公司下達(dá)的銷售任務(wù)與計(jì)劃;

　　(二)近幾個(gè)月公司的銷售情況，包括數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等;

　　(三)上年同期銷售情況，包括銷售數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等;

　　(四)最近市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況;

　　(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營(yíng)銷變化等);

　　(六)商品或勞務(wù)總體的價(jià)格變化情況;

　　(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)、壓力和趨勢(shì)都是不可忽視的重要因素;

　　(八)營(yíng)銷隊(duì)伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等;

　　(九)其它影響因素。

　　(十)應(yīng)按商品或勞務(wù)的類別分別填列,能明細(xì)到具體商品或勞務(wù)的，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。

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