供應鏈企業應收賬款的管理

時間：2024-09-05 17:54:41 供應鏈管理師我要投稿

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供應鏈企業應收賬款的管理

　　應收賬款是很多企業頭疼的問題，供應鏈企業尤甚，下面和小編一起來了解了解吧!

　　企業持有應收賬款的利弊

　　一提到應收賬款，很多人就會談虎色變。首先，大量應收賬會使企業風險增加，壞賬損失的幾率加大。其次，增加了現金折扣成本。第三，機會成本也是企業需要考慮的問題。最后，還增加了企業的管理成本。

　　但是，對企業來說，應收賬款并非毫無貢獻。其一，給予客戶適當的賬期有利于擴大銷售規模，增加客戶黏性。其二，應收賬款增加了企業市場的競爭力，抬高了與客戶合作的門檻，淘汰一部分資金不足的競爭者。其三，通過鋪貨，將大量的產品推向銷售渠道，減少庫存成本。

　　因此，應收賬款是一把“雙刃劍”，企業要在給予客戶賬期而帶來利益和資金風險之間進行權衡，根據企業具體的情況確定合理的應收賬款的水平。

　　應收賬款成因

　　1.商業模式產生

　　在國際貿易業務中，經常涉及代客采購、物流費用包干等服務，因為墊資而產生大量的應收賬款。同時，還有部分應收賬款來自于業務異常，如由于客戶取貨不及時會產生超期費用，客戶付款不及時產生雙方約定的利息等等。

　　2.商業信用行為

　　在當今日益激烈的市場競爭中，企業為了提高競爭門檻，打擊競爭對手，吸引和留住客戶，擴大商業規模，所采取的一項重要措施便是向客戶提供商業信用。在經營活動中，由于商品或服務與貨幣在時間和空間上的分離而產生了企業的應收賬款。

　　3.信用政策缺失

　　賒銷是一種雙方互利共贏的手段，只要購買方經審查符合銷售企業的信用資格要求，一來擴大了企業的銷售收入，另外也給購貨方提供了一種資產使用成本很低的短期融資渠道。但在實際的經營活動中，很多企業缺少必要的信用政策，導致產生高風險的應收賬款。

　　4.相關部門的職能缺失，監督不到位

　　在企業里面，存在風險控制、銷售、財務等部門職能缺失的狀況，風險控制部門沒有對客戶進行考察、信用評級，從而確定每一個客戶的信用等級、信用額度和信用策略。營銷部門只抓市場和銷售，對銷售回款則不重視。財務部門對各客戶的欠款信息不及時反饋，使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門，各部門的責任不明確，直接導致應收賬款不能及時收回。

　　5.激勵問題

　　各部門缺乏做好應收賬款管理的動力。各相關部門如銷售、風險控制、財務、海外貨代、單證、貿易等部門的績效未與回款掛鉤，導致各部門不重視應收賬款的管理。

　　應收賬款管理

　　1.建立相對獨立的信用管理部門，堅持信用評估制度

　　企業應根據業務發展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實現。信用管理部門的基本職能包括制定信用政策，建立客戶信用檔案，管理客戶信用，進行信用風險分析，科學制定客戶的信用額度，執行應收賬款監督等。

　　2.制定信用政策

　　首先，確定信用標準。業務部門的客戶誠信調查：信譽、償債能力、抵押資產;可能影響客戶付款的經濟環境;根據預計的壞賬損失率劃分信用等級;銷售部門隨時反映客戶信用變化情況等。其次，確定信用期限。根據客戶信用情況以及信用等級，參考行業的信用期限，結合企業持有應收賬款的成本效益分析。第三，結合信用期限制定現金折扣期和折扣率，根據企業預計的總體賒銷規模，根據該客戶的營運情況、信用級別，根據與公司的交易次數、累計金額以及收益額度，制定現金折扣政策。最后，對違反信用條件客戶的收賬政策。重新對該客戶進行信用等級調查、評價，收賬方法應得當、寬嚴適度，權衡催賬收益與催賬費用的關系。

　　3.客戶信用管理：根據資信調查進行客戶評級管理

　　客戶資信調查內容，如企業概況(年度營業額、資產凈值、公司歷史、人員、銷售渠道等);付款習慣(總交易次數、額度、最高信用額度、延遲付款比例等);財務狀況(客戶的財務狀況、各類財務指標);公共紀錄(企業發展史、經營狀況、相關企業、對賬追討紀錄等)。

　　根據客戶資信調查結果，對客戶評級。

　　根據客戶信用等級，設定信用額度(最高信用額度、安全信用額度等;優良資質客戶可給予超過安全限額信用額度，一般資質客戶不得超過安全限額，較差資質客戶不給予信用額度)、信用周期(根據銷售周期核算，信用周期最多不超過一個銷售周期)、結算方式等。

　　4.應收賬款日常管理

　　第一，要對應收賬款進行追蹤分析。緊密關注賒銷商品的銷售和變現情況，考察重點是金額大或信用差的客戶;業務部門隨時反饋該客戶本身以及當地環境變化可能引起的信用變化;財務部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應收賬款詳細資料。

　　第二，要進行賬齡分析。分析企業尚有多少應收賬款在信用期內，多少應收賬款超過信用期，不同賬齡的過期賬款各占多少比例，多少應收賬款將因拖欠時間過長而發生壞賬損失。

　　第三，進行平均收賬期分析。計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期，參考行業的有關數據及時對收賬期進行調整。

　　第四，做好壞賬準備。建立壞賬準備制度，賒銷后立即按規定計提壞賬準備金;確定收不回的款項按規定沖銷應收賬款。

　　第五、加強客戶管理。制定銷售人員對客戶的訪問計劃，了解客戶發展的基本情況，設置客戶檔案，記錄與其交易情況，及時調整對其的信用期限、額度、折扣率等。在貨款回收過程中，根據客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價。

　　5.制定應收賬款回收責任制

　　嚴格實行貨款回收與銷售業績結合起來，根據審批權進行把關，每筆賒銷要求手續完備。同時，制定嚴格的回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售、風險控制、財務、單證、海外貨代、貿易等部門的考核指標。使收款和各人收益捆綁起來，與各人收入掛鉤。

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