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國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計知識要素》關(guān)于風(fēng)險管理的處理方法的知識點
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1.風(fēng)險的定義
(1)不確定性，也就是某種結(jié)果出現(xiàn)的概率;
(2)后果，即實際結(jié)果與期望值的偏離。
風(fēng)險的衡量標(biāo)準是后果與可能性。
在經(jīng)營管理活動中，風(fēng)險常常被定義為生產(chǎn)運營的弊端、失誤或失敗帶來組織危機的可能性。
對組織而言，風(fēng)險是某種不利因素產(chǎn)生并造成實際損失，致使組織目標(biāo)無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標(biāo)效率的可能性。
組織中的風(fēng)險可能來自很多方面，其中既包括內(nèi)部管理不善、人為損害的風(fēng)險，又包括外部環(huán)境變化造成的風(fēng)險，同時包括可能出現(xiàn)的不可預(yù)知的自然災(zāi)害等因素。
2.預(yù)防風(fēng)險(控制風(fēng)險)
指采取預(yù)防措施，以降低損失發(fā)生的可能性及損失程度。
預(yù)防風(fēng)險涉及一個現(xiàn)時成本與潛在損失比較 .
若潛在損失遠大于采取預(yù)防措施所支出的成本，就應(yīng)采用預(yù)防風(fēng)險手段。
舉例：興修水利、建造防護林
3.回避風(fēng)險(避免風(fēng)險)
考慮到影響預(yù)定目標(biāo)達成的諸多風(fēng)險因素，結(jié)合決策者自身的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受能力而作出的中止、放棄某種決策方案或調(diào)整、改變某種決策方案的風(fēng)險處理方式 .
風(fēng)險回避的前提在于企業(yè)能夠?qū)ζ髽I(yè)自身條件和外部形勢，客觀存在的風(fēng)險屬性和大小有準確的認識。這種方法明顯具有很大的局限性，因為并不是所有的風(fēng)險都可以回避或應(yīng)該進行回避。
4.保留風(fēng)險(自留風(fēng)險)
指自己非理性或理性地主動承擔(dān)風(fēng)險，即指一個企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補損失。
“非理性”保留風(fēng)險是指對損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計不足從而暴露于風(fēng)險中;
“理性”保留風(fēng)險是指經(jīng)正確分析，認為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險比購買保險要經(jīng)濟合算。
保留風(fēng)險適用于發(fā)生概率小，且損失程度低 的風(fēng)險。
5.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(分擔(dān)風(fēng)險、分享風(fēng)險)
指通過某種安排把自己面臨的風(fēng)險全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險而得到保障，是應(yīng)用范圍最廣、最有效的 風(fēng)險管理手段。
舉例：保險、套期保值、外包
延伸閱讀：
一、審計委員會的職責(zé)
包括但不限于：
(1)監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度及評價其實施情況;
(2)代表董事會監(jiān)督和審查公司內(nèi)部的財務(wù)活動以及財務(wù)信息披露的情況;
(3)審查公司的內(nèi)部控制機制是否有效運行;
(4)提議聘請或更換外部審計機構(gòu);——事務(wù)所任免權(quán)
(5)負責(zé)連接內(nèi)部審計和外部審計，加強它們之間的有效溝通等。
(6)決定首席審計官的任免、更替，確保內(nèi)部審計范圍不受限制;——人事任免權(quán)
(7)定期與首席審計官討論與風(fēng)險評估相關(guān)的重要事宜;
(8)審計委員會應(yīng)當(dāng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告。
為了提高內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，內(nèi)部審計部門應(yīng)該直接向董事會或者審計委員會負責(zé)。
二、公司治理中主要關(guān)系人
股東、董事會、由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)理人員、公司員工、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、政府和社區(qū)在內(nèi)的其他利益相關(guān)者。公司治理就是要研究這些利益相關(guān)者的權(quán)利、責(zé)任及其互相關(guān)系。
良好的公司治理應(yīng)該對董事會和管理層提供適當(dāng)?shù)募睿蛊渥非蠓瞎竞凸蓶|利益的目標(biāo)，并有利于有效的監(jiān)督。
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