經(jīng)濟師考試《初級財政稅收》試題附答案

時間：2024-08-30 09:36:42 經(jīng)濟師我要投稿

2017經(jīng)濟師考試《初級財政稅收》試題（附答案）

　　試題一：

2017經(jīng)濟師考試《初級財政稅收》試題（附答案）

　　1.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有( )。

　　A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

　　B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

　　C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　答案：B

　　解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。

　　2.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

　　A.起征點 B.免征額

　　C.項目扣除 D.減半征收

　　答案：D

　　解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。

　　3.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起( )內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.10日 B.15日

　　C.30日 D.一個月

　　答案：B

　　解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。要求考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時限要求。

　　4.某工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的( )。

　　A.納稅人 B.負稅人

　　C.代扣代繳義務(wù)人 D.核稅人

　　答案：A

　　5.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人。

　　A.30萬元 B.50萬元

　　C.80萬元 D.100萬元

　　答案：C

　　解析：關(guān)于小規(guī)模納稅人的認定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。

　　36.下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是( )。

　　A.食用植物油 B.速凍食品

　　C.冷氣、暖氣 D.化肥

　　答案：B

　　7.進口實行從價定率的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。

　　A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

　　B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅

　　C.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

　　D.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)

　　答案：C

　　解析：適用比例稅率的進口應(yīng)稅消費品實行從價定率，按組成計稅價格計算應(yīng)納稅額：組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。公式中的關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。考生應(yīng)該牢記這個公式。

　　8.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是( )。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地申報納稅

　　C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地申報納稅

　　D.單位或個人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅

　　答案：C

　　解析：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。

　　A.15% B.18%

　　C.20% D.25%

　　答案：D

　　解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實行15%的優(yōu)惠稅率。三是對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　10.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

　　A.財產(chǎn)租賃所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　答案：D

　　試題二：

　　1.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.財政撥款

　　C.行政事業(yè)性收費

　　D.政府性基金

　　答案：A

　　解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　2.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的?，?由( )繳納房產(chǎn)稅。

　　A.經(jīng)營管理單位 B.集體企業(yè)

　　C.出典人 D.承典人

　　答案：D

　　解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的?，?由經(jīng)營管理的單位納稅;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的?，?由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人﹑承典人不在房產(chǎn)所在地的?，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的?，?由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

　　3.契稅實行的幅度比例稅率是( )。

　　A.1%~3% B.3%~5%

　　C.5%~8% D.8%~11%

　　答案：B

　　4.某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責(zé)將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應(yīng)交印花稅為( )(注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五)。

　　A.2.5元 B.5元 C.20元 D.22.5元

　　答案：C

　　解析：各類經(jīng)濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計稅依據(jù)，按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法，就是應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。

　　5.下列不屬于資源稅的納稅人的是( )。

　　A.開發(fā)土地的個人

　　B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

　　C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

　　D.開采天然氣的私有企業(yè)

　　答案：A

　　6.( )是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。

　　A.中國 B.美國

　　C.英國 D.澳大利亞

　　答案：C

　　7.支出( )分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。

　　A.經(jīng)濟 B.功能

　　C.數(shù)額 D.級次

　　答案：A

　　解析：支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。

　　8.我國預(yù)算編制一般采用( )編制流程。

　　A.自上而下 B.自下而上

　　C.一上一下 D.兩上兩下

　　答案：D

　　解析：預(yù)算草案的編制，一般采取自上而下和自下而上，上下結(jié)合，逐級匯總的程序。如：中央部門預(yù)算編制規(guī)程(“兩上兩下”編制程序)是上報收支建議數(shù)→下達預(yù)算收支控制指標→上報預(yù)算草案→下達政府預(yù)算。地方各級政府預(yù)算也按此程序進行。

　　9.下列關(guān)于測算預(yù)算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是( )。

　　A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法

　　B.它可以以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)

　　C.它可以以預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)

　　D.計算公式為：計劃年度某項預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項預(yù)算收入或支出的當(dāng)年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響

　　答案：D

　　解析：計劃年度某項預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項預(yù)算收入或支出的上年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響。

　　10.中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是( )。

　　A.零基預(yù)算法 B.標準收支法

　　C.基數(shù)法 D.比例法

　　答案：B

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