2017經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》復(fù)習(xí)題及答案「中級(jí)」
復(fù)習(xí)題一：
一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1、(2011年)我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)債規(guī)模管理方法是( )
A.國(guó)債發(fā)行額管理
B.國(guó)債回購(gòu)管理
C.國(guó)債總額管理
D.國(guó)債余額管理
參考答案：D
參考解析
本題考查國(guó)債管理。我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開始實(shí)行國(guó)債余額管理。
2、(2011年)對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的( )
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
參考答案：B
參考解析
本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。
3、(2012年)某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱為( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：B
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的受益的非排他性是指某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
4(2013年)在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為( )
A.結(jié)構(gòu)性赤字
B.周期性赤字
C.硬赤字
D.軟赤字
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政赤字的分類。在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。
5、(2013年)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是( )
A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全發(fā)生在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
C.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)
D.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)
參考答案：D
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍。境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)指境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。
6、(2011年)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理應(yīng)逐步向省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡
B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理實(shí)行收支兩條線
C.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出要專款專用，并要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批手續(xù)
D.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人繳滿10年，退休后可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金
參考答案：D
參考解析
本題考查養(yǎng)老保險(xiǎn)。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后，參加工作的職工，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年的，退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
【提示】該知識(shí)點(diǎn)新教材未涉及
7、(2012年)居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買-套新住房，房?jī)r(jià)為80萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是( )(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析
本題考查契稅的計(jì)算。獲得拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬(wàn)元)
8、(2013年)關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡
B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡
C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡
D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政平衡的含義。所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系。一般來(lái)講，財(cái)政收支有結(jié)余或有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。
9、(2013年)財(cái)政資源配置采用的程序是( )
A.政治程序
B.審計(jì)程序
C.經(jīng)濟(jì)程序
D.社會(huì)程序
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政資源配置方式。財(cái)政資源配置的方式實(shí)際上是一種政治程序。
10(2013年)納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，經(jīng)申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為( )天。
A.30
B.60
C.90
D.180
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30天，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。
復(fù)習(xí)題二：
多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
1、(2013年)政府預(yù)算績(jī)效管理的前提有( )
A.構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)框架體系
B.賦予部門管理者充分的自主權(quán)
C.強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任
D.以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量政府成本
E.建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障
參考答案：A，B，C，E
參考解析
本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理的前提。政府預(yù)算績(jī)效管理的前提包括：(1)構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)框架體系;(2)賦予部門管理者充分的自主權(quán);(3)強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任;(4)以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本;(5)建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障。
2、(2012年)公共產(chǎn)品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效應(yīng)
參考答案：B，C
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性。
3(2013年)影響國(guó)債規(guī)模的因素有( )
A.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)
C.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)能力
D.政府的償債能力
E.經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略
參考答案：B，C，D，E
參考解析
本題考查影響國(guó)債規(guī)模的因素。影響國(guó)債規(guī)模的因素包括：①國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu);②經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn);③國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù);④認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力;⑤政府償債能力;⑥國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。
4、(2011年)在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有( )
A.養(yǎng)老金支出
B.食品補(bǔ)貼支出
C.基本建設(shè)支出
D.債務(wù)利息支出
E.失業(yè)救濟(jì)支出
參考答案：A，B，D，E
參考解析
本題考查按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類。不可控制支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，也就是說(shuō)，在法律和法規(guī)的有效期限內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。這類財(cái)政支出一般包括兩類：一是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定個(gè)人享受最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、食品補(bǔ)貼等;另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。
5、(2012年)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )
A.企業(yè)出租公有住房以租金為計(jì)稅依據(jù)的，按1%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游改由其他旅行社接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)收入減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案：B，D，E
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅規(guī)定。企業(yè)出租的公有住房以租金為計(jì)稅依據(jù)，按5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
6、(2013年)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括( )
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
參考答案：A，B，C，D
參考解析
本題考查稅前扣除項(xiàng)目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。
7、(2011年)關(guān)于國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的說(shuō)法，正確的有( )
A.國(guó)債依存度一般以不超過(guò)30%為宜
B.財(cái)政償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額
C.國(guó)債負(fù)擔(dān)率一般在10%左右，不超過(guò)15%
D.國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應(yīng)控制在5%～8%
E.國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值
參考答案：C，D，E
參考解析
本題考查國(guó)債規(guī)模的衡量指標(biāo)。國(guó)債依存度一般以不超過(guò)15%～20%為宜。財(cái)政償債率=當(dāng)年國(guó)債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額。
8、(2013年)關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有( )
A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用
D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用
E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除
參考答案：A，E
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用。
9(2013年)企業(yè)變更稅務(wù)登記使用的范圍包括( )
A.改變納稅人名稱的
B.增減注冊(cè)資金的
C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的
D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
E.改變法定代表人的
參考答案：A，B，C，E
參考解析
本題考查變更稅務(wù)登記的使用范圍。稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金等。但是納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。所以D不選。
10(2013年)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )
A.土地的實(shí)際使用人
B.農(nóng)用耕地的承包人
C.擁有土地使用權(quán)的單位
D.土地使用權(quán)共有的各方
E.林地的承包人
參考答案：B，E
參考解析
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。
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