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2017經(jīng)濟(jì)師考試《中級財政稅收》重點試題及答案
重點試題一：
1、(2012年)關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征的是( )
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項目間的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。
2、(2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)
C.購買封閉式基金
D.銷售個人住房
參考答案：B
參考解析
本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。所以選B.
3、(2011年)納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營報驗登記。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
4、(2013年)“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則( )
A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率
B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率
C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率
D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
參考答案：D
參考解析
本題考查“營改增”應(yīng)納稅額的計算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
5、(2012年)準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
6、(2011年)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷的營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
參考答案：A
參考解析
本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
7、(2011年)關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯誤的是( )
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費主要應(yīng)由政府承擔(dān)
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼也是財政對科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長很快。與發(fā)達(dá)國家基本沒有太大差距
參考答案：D
參考解析
本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。我國科學(xué)研究投入雖然有較快的增長，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。
8、(2013年)某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.200
B.300
C.325
D.700
參考答案：D
參考解析
本題考查銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的繳納。14000×5%=700(萬元)
9、(2012年)政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是( )
A.公募法
B.出賣法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。公募法又稱公募拍賣法，通過金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。出賣法，即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債。支付發(fā)行法，即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。
10、(2013年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是( )
A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.收人的金額能夠可靠地計量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)條件。“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”這是會計上收入確認(rèn)原則，但是從稅法組織財政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。
重點試題二：
1、(2011年)關(guān)于財政補(bǔ)貼的說法，錯誤的是( )
A.財政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財政補(bǔ)貼的主體是國家
D.財政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會財富的再分配
參考答案：B
參考解析
本題考查財政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財政補(bǔ)貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補(bǔ)貼的主體是國家。補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配。而且財政補(bǔ)貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，所以ACD的說法都正確。
2、(2013年)通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為( )
A.緊縮性財政政策
B.擴(kuò)張性財政政策
C.中性財政政策
D.綜合財政政策
參考答案：B
參考解析
本題考查擴(kuò)張性財政政策的定義。所謂擴(kuò)張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。
3(2012年)社會保險費用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個人賬戶式
參考答案：A
參考解析
本題考查我國的基本保障制度。現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的就是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
4、(2011年)關(guān)于以公募法拍賣國債的說法，錯誤的是( )
A.國債的拍賣價格不能低于其面值
B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價格及購買數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的發(fā)行方式。投標(biāo)價格可低于債券面值也可高于債券面值。
5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析
本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。銷售不動產(chǎn)稅率為5%.應(yīng)納營業(yè)稅=107×5%=5.35(萬元)
6(2013年)國債的最基本功能是( )
A.彌補(bǔ)財政赤字
B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行
C.籌集建設(shè)資金
D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
參考答案：A
參考解析
本題考查國債的功能。國債的功能主要有：彌補(bǔ)財政赤字，平衡財政收支;籌集建設(shè)資金;調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中彌補(bǔ)財政赤字是國債最基本的功能。
7、(2013年)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為( )
A.貸記“營業(yè)外收入”10000元
B.計算繳納營業(yè)稅300元
C.計算繳納營業(yè)稅500元
D.計算繳納增值稅1700元
參考答案：C
參考解析
本題考查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依5%的稅率計算營業(yè)稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅10000×5%=500(元)
8、(2013年)稅收的縱向公平是指( )
A.排除特權(quán)階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅
D.對不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。
9、(2012年)某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應(yīng)計入的會計科目為( )
A.主營業(yè)務(wù)成本
B.營業(yè)稅金及附加
C.管理費用
D.銷售費用
參考答案：B
參考解析
本題考查消費稅納稅檢查。消費稅應(yīng)計人的會計科目為營業(yè)稅金及附加。
10、(2013年)在現(xiàn)在的事業(yè)單位財務(wù)制度體系中，最基本的法規(guī)是( )
A.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則
B.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定
D.事業(yè)單位財務(wù)管理考核制度
參考答案：A
參考解析
本題考查事業(yè)單位財務(wù)制度。事業(yè)單位財務(wù)制度體系由三個層次組成，即事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則是整個事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。
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