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2017經濟師考試《中級財政稅收》強化應試題及答案
強化應試題一：
(1) 高等教育服務被看作是一種( )。
A: 混合物品
B: 純公共物品
C: 私人物品
D: 公共物品
答案:A
解析:
教育分為多個層次，義務教育完全由財政支出，從這個角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個人從高等教育中得到的利益是內在化和私人化的，且具有排他性，故義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。
(2) 下列說法中，不屬于公債市場功能的是( )。
A 實現公債的順利發行和償還
B: 合理有效調節社會資金的運行
C: 提高社會資金效率
D: 調節收入分配
答案:D
解析:
公債市場總的來說具有兩種功能 ：(1)實現公債的順利發行和償還 ;(2)合理有效調節社會資金的運行，提高社會資金效率。
(3) 經濟學中的“充分就業”是指( )。
A: 全體社會成員都有工作
B: 全體社會成員都有固定的工作
C: 有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D: 在國家興辦的企事業單位中就業的比例達到較高水平
答案:C
解析:
充分就業是政府進行宏觀經濟調控的首要目標，是指有工作能力并愿意工作的勞動者都能找到工作。
(4)下表為經稅務機關審定的某國有企業近7年來的應納稅所得額的情況 ：假定該企業一直執行5年虧損彌補規定，該企業2013年應繳納的企業所得稅為( )萬元。
單位 ：萬元
年度 20(豫 2008 2009 2010 2011 2012
未彌補虧損前的應納稅 一l 10 —20 30 20 30
所得額
A: 10
B: 0
C: 15
D: 7.5
答案:A
中級經濟師考試解析:2007年的虧損，要用2008--2012年的所得彌補，盡管期間2009年虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧先補，2009年的虧損須在2007年的虧損問題解決后才能考慮。到了2013年，2007年的虧損未彌補完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2013年的應納稅所得額彌補 ;2009年之后的2010--2012年之間的所得，已被用于彌補2007年的虧損，2009年的虧損只能用2013年的所得彌補，在彌補2009年的虧損后，2013年還有應納稅所得額60—20=40(萬元)。因此，應納稅所得額=40×25%=10(萬元)。
(5) 關于地方性公共物品和服務，下列說法正確的是( )。
A: 提供者為中央政府
B: 其受益范圍具有地方局限性
C: 其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內
D: 數量巨大
答案:B
解析:
地方性公共物品和服務是指那些只能滿足某一特定區域(而非全國)范圍內居民的公共需要的物品和服務，如路燈設施，其受益范圍具有地方局限性。
(6)
根據企業所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是( )
A: 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B: 提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C: 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D: 權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定
答案:D
解析: 權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
(7) 政府預算決策過程的實質是( )。
A: 決策程序的法定性
B: 對公共偏好的選擇
C: 優化預算決策路徑
D: 提高決策的透明度
答案:B
解析: 政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇。
(8) 按照納稅人的國籍和住所為糠準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為( )。
A: 屬地主義原則
B: 屬入主義原則
C: 屬地兼屬人主義原則
D: 屬人兼屬地主義原則
答案:B
解析:
屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對該國的居民 (包括自然人和法人)行使征稅權力的原則。
(9) 下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是( )。
A: 產權不明的房屋的使用人
B: 擁有農村房產的農民
C: 允許他人無租使用房產的房管部門
D: 房屋的出典人
答案:A
解析:
產權不明的，由房產代管人或者使用人納稅;房產稅征收范圍不包括農村 ;納稅單位和個人無租使用房產管理部門的房產，由使用人代為繳納房產稅;產權出典的，由承典人納稅。
(10) 國家利用政治權力迫使國民購買公債的發行方式是( )。
A: 公募法
B: 強制攤派法
C: 支付發行法
D: 承受法
答案:B
解析:
強制攤派法，即國家利用政治強權迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規定發行價格、利息，還要規定認購條件一凡符合此條件者必須限額認購公債。
強化應試題二：
(1) 審計部門預算監督的內容主要包括( )。
A: 對預算編制的審計
B: 對預算執行的審計
C: 對決算的審計
D: 對政府性基金的審計
E: 對內部財務收支的監督
答案:A,B,C,D
解析: 審計部門預算監督的內容主要包括 ：對預算編制的審計、對預算執行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。
(2) 全口徑預算管理體系中的一般公共預算支出的重點應集中于( )。
A: 政權建設
B: 事業發展
C: 公共投資
D: 社會保障
E: 分配調節
答案:A,B,C,E
解析:
一般公共預算支出重點主要集中于政權建設、事業發展、公共投資及分配調節四大領域。
(3) 根據我國現行企業所得稅法，符合企業重組特殊性稅務處理條件的有( )。
A: 企業重組具有合理的商業目的
B: 企業重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C: 企業重組后的連續6個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動
D: 企業重組交易對價中股權支付額不低于交易支付總額的80%
E: 被收購、合并部分的資產或股權比例符合規定
答案:A,B,E
解析:
企業重組適用特殊性稅務處理規定的，應滿足以下條件 ：企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動 ;重組交易對價中股權支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項C、D錯誤。
(4) 下列屬于緊縮性財政政策手段的是( )。
A: 減少稅收
B: 增加稅收
C: 減少財政支出
D: 增加財政支出
E: 財政預算赤字
答案:B,C
解析:
緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求，緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。
(5) 我國現行的印花稅稅率，包括( )。
A: O.05‰
B: 0.3‰
C: 0.5‰
D: 1‰
E: 2‰
答案:A,B,C,D
解析: 印花稅的比例稅率分為四擋，即：0.O5‰、0.3‰、0.5‰和1‰。
(6) 政府問轉移支付的特點有( )。
A: 范圍只限于政府之間
B: 范圍僅限于中央與地方之間
C: 是無償的支出
D: 范圍僅限于地方之問
E: 并非政府的終極支出
答案:A,C,E
解析: 轉移支付范圍僅限于政府之間。
(7) 適用營業稅改征增值稅試點辦法的部分現代服務業有( )。
A: 研發和技術服務
B: 信息技術服務
C: 文化創意服務
D: 有形動產租賃服務
E: 餐飲服務
答案:A,B,C,D
解析:
營改增試點辦法中的部分現代服務業包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。
(8) 下列關于土地增值稅的說法，正確的是( )。
A: 土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人
B: 土地增值稅實行超額累進稅率
C: 納稅人既建普通標準住宅，又建造其他房地產的，普通標準住宅不能適用免稅規定
D: 因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅
E: 居民個人轉讓住房免征土地增值稅
答案:A,D,E
解析:
土地增值稅實行四級超率累進稅率，故選項B錯誤。對于納稅入既建普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額 ;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規定，故選項c錯誤。
(9) 下列應稅服務中，屬于營業稅改征增值稅試點改革范圍的是( )。
A: 管道運輸服務
B: 金融保險服務
C: 增值電信眼務
D: 物流輔助服務
E: 文化創意服務
答案:A,C,D,E
解析: 營業稅改征增值稅試點改革范圍的應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務、基礎電信服務、增值電信服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。
(10) 政府預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有( )。
A: 公共偏好以個人為評價基礎
B: 公共偏好以國家為評價基礎
C: 公共偏好由公民直接決策
D: 公共偏好由政治行政程序決策
E: 公共偏好由國家進行歸集
答案:A,D
解析:
政府預算決策的對象是公共偏好 ：①預算決策是對公共偏好的選擇 ;②公共偏好以個人為評價基礎 ;③公共偏好采取政治行政程序決策?
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