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精算師考試輔導(dǎo)資料交強險業(yè)務(wù)盈虧
不能用簡單賠付率分析賠付情況
簡單賠付率，是指一個時期內(nèi)的賠款支出占保險費收入之間的比率。由于保險公司是負債經(jīng)營，當(dāng)期保險公司提供的保障只占當(dāng)期售出保單中保險公司所承諾的保障責(zé)任的一部分;同樣地，當(dāng)期已支付賠款只占保險公司最終賠付額的一部分，其他部分以未決賠款形式存在。因此，用簡單賠付率指標不能反映交強險業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績，在精算中根本不采用這一指標。
在精算學(xué)上，用于反映某類業(yè)務(wù)賠付情況的指標是“賠付率”和“損失率”。其中，賠付率是指一段時間內(nèi)已發(fā)生損失與已賺保費之比。損失率是指某類業(yè)務(wù)在某一特定時期內(nèi)的已發(fā)生損失(包括直接理賠費用)除以同一時期的已賺保費。
在精算中，常常將直接理賠費用與實際賠款合并考慮。直接理賠費用是指與賠案直接相關(guān)的費用，包括：(1)訴訟費用、委托其他公司進行的查勘檢驗費用;(2)向獨立理算人所支付的費用。直接理賠費用在責(zé)任險類的總賠付額中所占的比重不容忽視。
反映交強險業(yè)務(wù)賠付情況的綜合性指標——綜合比率
分析交強險業(yè)務(wù)是否盈利，關(guān)鍵是計算其綜合比率。綜合比率是損失率和費用率之和，其中費用率是指某類業(yè)務(wù)在某一特定時期內(nèi)發(fā)生的承保費用(包括：展業(yè)費用和其他費用，但是不包括直接理賠費用)除以它在同一時期的承保保費。若綜合比率小于100%，則說明該類業(yè)務(wù)存在承保利潤;若綜合比率大于100%，則說明該類業(yè)務(wù)存在承保虧損。
交強險業(yè)務(wù)的損失率必須結(jié)合費用率進行評估。雖然交強險業(yè)務(wù)受行業(yè)競爭的激烈程度、巨災(zāi)事件等因素的不利影響，但是綜合比率仍然能從一定程度上說明業(yè)務(wù)的運營狀況。若某家保險公司的費用率低于行業(yè)平均水平，則該保險公司往往可以承受較高的損失率，并具有較強的賺取承保利潤的能力。
交強險業(yè)務(wù)費用率較高
首先，看一下交強險業(yè)務(wù)中費用率的構(gòu)成成分。根據(jù)已經(jīng)頒布的有關(guān)條例和通知，交強險業(yè)務(wù)中的費用主要包括以下幾部分：
(1)初始費用：主要指為保險合同訂立而發(fā)生的相關(guān)費用，其中保單招攬費用(即手續(xù)費)是初始費用中很重要的一項。手續(xù)費比例每單不得高于保費的4%。
(2)管理費用：主要指保險合同訂立后的日常經(jīng)營管理費用。
(3)間接理賠費用：包括向本公司理賠人員所支付的勘查、檢查、鑒定等費用。
(4)流轉(zhuǎn)稅：營業(yè)稅率為5%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加，平均為營業(yè)稅應(yīng)納稅額的7%和3%。
(5)保險保障基金：保險公司按保費收入的1%提取保險保障基金，記入當(dāng)期損益。
(6)再保險成本：交強險業(yè)務(wù)運營商往往根據(jù)需要對交強險業(yè)務(wù)作合適的再保險安排，而分入業(yè)務(wù)應(yīng)該給再保險分入人能夠帶來一定的利潤，這就構(gòu)成了再保險成本。各保險公司所作的再保險安排不盡相同，再保險成本也存在差異。
(7)道路交通事故社會救助基金：每年按照交強險收取保費的一定比例提取道路交通事故社會救助基金。該項基金目前尚未建立。
可將上面的費用成分大致分成兩大類：第一類是其數(shù)值大小與保費呈比例關(guān)系，包括初始費用、流轉(zhuǎn)稅、保險保障基金、再保險成本、道路交通事故社會救助基金等，至少占保費的10.5%;另一類是其數(shù)值大小與保費無直接比例關(guān)系，包括管理費用、間接理賠費用等。
2006年下半年到2007年上半年是我國交強險實施的第一年，費用率較高。主要有以下幾個原因：
(1)交強險業(yè)務(wù)的初始費用較高。該項費用包括：員工培訓(xùn)、系統(tǒng)銜接、IT系統(tǒng)開發(fā)和維護、客戶宣傳等。
(2)單獨核算成本。交強險需要單獨核算，增加了該類業(yè)務(wù)的服務(wù)成本和管理成本。具體包括：在財務(wù)、承保、理賠、再保險等信息系統(tǒng)中對交強險業(yè)務(wù)單獨記錄和處理、進行明細核算、定期對交強險數(shù)據(jù)進行檢驗等。
(3)共同費用的分攤。交強險按照《保險公司費用分攤指引》分攤保險公司的共同費用。目前，中資保險公司車險保費大約占到總保費規(guī)模的70%，而交強險保費收入約占車險保費收入的較大比例，因此，交強險往往承擔(dān)較多的共同費用。
(4)道路交通事故社會救助基金、墊付搶救費用。根據(jù)《機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)單獨核算管理暫行辦法》，保險公司繳納的救助基金作為保險公司的支出計入交強險的經(jīng)營費用、保險公司在責(zé)任限額內(nèi)墊付或承諾支付的搶救費用作為當(dāng)期的賠款支出。目前墊付手續(xù)費用、交強險社會救助基金尚未落實，但是在定價時已經(jīng)考慮到。
從精算角度分析交強險業(yè)務(wù)
下面針對前面所給出的三組數(shù)據(jù)，考慮交強險業(yè)務(wù)的盈利情況。計算如下：首先計算交強險業(yè)務(wù)的已賺保費和終極賠付額，將兩者相除，得到賠付率;其次，假定直接理賠費用為終極賠付額的一定比例，在此基礎(chǔ)上計算損失率;再次，通過估計費用率，計算交強險業(yè)務(wù)的綜合比率;最后，將綜合比率與100%相比較，判斷交強險業(yè)務(wù)是否存在利潤，以及利潤率有多大。
計算已賺保費。已賺保費等于保費收入減去未到期責(zé)任準備金的提轉(zhuǎn)差。根據(jù)《關(guān)于加強機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)責(zé)任準備金評估工作有關(guān)要求的通知》, 未到期責(zé)任準備金按照三百六十五分之一法評估。假設(shè)交強險業(yè)務(wù)的保費收入是均勻的，則得到各時間區(qū)間的已賺保費與保費收入之間的比例(為一恒定常數(shù))。上面三個數(shù)據(jù)組分別涉及三個不同的時間區(qū)間，分別為：2006年7月1日至2006年12月31日、2006年7月1日至2007年1月31日、2006年 7月1日至2007年2月28日，按照三百六十五分之一法得到的該比例常數(shù)分別為25.34%、29.45%、33.56%。以此為基礎(chǔ)，可得到上面三個數(shù)據(jù)組中的已賺保費分別為：1.2億元×25.34%=0.304億元、4.3億元×29.45%=1.266億元、9.6億元 ×33.56%=3.222億元。
計算終極賠付額。這一計算過程涉及到對報案延遲、理賠延遲、賠付次數(shù)分布、賠付額分布的假設(shè)。一定的假設(shè)條件下，可得到已付賠款與終極賠付額之間的比率。筆者借助精算技術(shù)和合理假定，得到上面三個不同時間、區(qū)間所對應(yīng)的已付賠款與終極賠付額的比率，分別為38.1%、35.8%、41.4%，從而可得到終極賠付額分別為500萬元/38.1%=1312萬元、1839萬元/35.8%=5137萬元、5476萬元/41.4%=13227萬元。
計算賠付率。將終極賠款除以已賺保費，即為賠付率。根據(jù)上面的計算結(jié)果，可得到這三組數(shù)據(jù)的賠付率分別為：1312/3040=43.2%、5137 /12660=40.6%、13227/32220=41.1%。根據(jù)此計算結(jié)果可以看出，交強險業(yè)務(wù)的賠付率差別不大，平均為41.6%。
計算損失率。若假定交強險直接理賠費用與賠付額的比值是0.2∶1，則可計算三組數(shù)據(jù)對應(yīng)的損失率分別為：43.2%×120%=51.8%、40.6%×120%=48.7%、41.1%×120%=49.3%，平均值為49.9%。
計算綜合比率。考慮到交強險第一年的費用率較高，這里近似采用100/60的費用附加方式，計算得到的綜合比率分別為：51.8%×100/60=86.3%、48.7%×100/60=81.1%、49.3%×100/60=82.1%，平均為83.2%。
根據(jù)上面的分析，交強險業(yè)務(wù)綜合比率的平均值為83.2%，即利潤率的平均水平為16.8%，表明交強險業(yè)務(wù)是略有贏余的，但是絕對稱不上是暴利。
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