會計基礎(chǔ)對賬和財務(wù)報表知識

時間：2024-05-31 12:45:32 會計從業(yè)資格證我要投稿

　　對賬和財務(wù)報表是會計信息處理的兩個重要步驟，你知道什么是對賬什么是財務(wù)報表嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于對賬和財務(wù)報表的知識。歡迎閱讀。

會計基礎(chǔ)對賬和財務(wù)報表知識

　　(一)賬證核對

　　將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

　　(二)賬賬核對(多選)

　　賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

　　1.總分類賬簿之間的核對

　　全部賬戶的本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶的本期貸方發(fā)生額合計

　　全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計

　　全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計

　　2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對

　　總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬的各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。

　　(1)總分類賬戶的期初余額=所屬的明細(xì)分類賬戶的期初余額之和

　　(2)總分類賬戶的本期借方發(fā)生額=所屬的明細(xì)分類賬戶的本期借方發(fā)生額之和

　　(3)總分類賬戶的本期貸方發(fā)生額=所屬的明細(xì)分類賬戶的本期貸方發(fā)生額之和

　　(4)總分類賬戶的期末余額=所屬的明細(xì)分類賬戶的期末余額之和

　　3.總分類賬簿與序時賬簿核對

　　檢查現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

　　4.會計部門與財產(chǎn)物資保管和使用部門的明細(xì)分類賬簿之間的核對(判斷)

　　會計部門有關(guān)實物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬定期核對，以檢查其余額是否相符。

　　(三)賬實核對(多選)

　　賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。

　　(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符;

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;

　　(3)各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額定期核對是否相符;(判斷)

　　(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。(判斷)

　　一、財務(wù)報表的概念與分類

　　(一)財務(wù)報表的概念

　　財務(wù)報表是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

　　財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

四表一注	定義
（1）資產(chǎn)負(fù)債表
（2）利潤表
（3）現(xiàn)金流量表	反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表。
（4）所有者權(quán)益變動表	反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況表。
（5）附注	對報表中列示項目所作的進(jìn)一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　(二)財務(wù)報表的分類