福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試答案

時(shí)間：2024-10-19 15:01:46 會(huì)計(jì)繼續(xù)教育我要投稿

2015福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試答案

　　2015年福建省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

2015福建會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試答案

　　增值稅擴(kuò)圍改革講座

　　第01講

　　1、增值稅征稅范圍：(ABC)。(多選題)19分57秒

　　●境內(nèi)銷售貨物

　　●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)

　　●報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物

　　○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求較高;二是未分開核算時(shí)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。(對(duì))39分58秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　3、交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。(對(duì))59分57秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　4、營改增對(duì)國家的要求：(ACD)。(多選題)1小時(shí)19分58秒

　　●營業(yè)稅企業(yè)變?cè)鲋刀惼髽I(yè)后，稅收征管能否應(yīng)對(duì)

　　○會(huì)計(jì)核算水平提高和制度健全

　　●地方政府收入補(bǔ)償機(jī)制

　　●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)

　　5、對(duì)因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)給予先征后返、財(cái)政補(bǔ)貼以避免加重稅負(fù)。(對(duì))1小時(shí)39分58秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定

　　第01講

　　1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。(對(duì))18分38秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　2、營改增政策實(shí)施后，在營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。(對(duì))45分08秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第02講

　　1、非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。(對(duì))32分14秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第03講

　　1、營改增試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。(對(duì))16分48秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。(對(duì))35分08秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第04講

　　1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)，傳遞給總機(jī)構(gòu)。(對(duì))10分29秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法。(對(duì))42分18秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第05講

　　1、銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率(對(duì))10分29秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　2、境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。(對(duì))38分18秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第06講

　　1、納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。(對(duì))25分38秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第07講

　　1、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。(對(duì))19分28秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第08講

　　1、國際運(yùn)輸服務(wù)，是指：(ABC)(多選題)22分48秒

　　●在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

　　●在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

　　●在境外載運(yùn)旅客或者貨物

　　第09講

　　1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置(ABCD)明細(xì)科目。(多選題)8分08秒

　　●應(yīng)交增值稅

　　●未交增值稅

　　●待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　●期初留抵掛賬稅額

　　第10講

　　1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。(對(duì))23分39秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析

　　第01講(一)

　　1、由于會(huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度設(shè)計(jì)和指定的層面，稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。(對(duì))15分28秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　第一講(二)

　　1、永久性差異，是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)收入和費(fèi)用確認(rèn)及計(jì)量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。(對(duì))10分13秒

　　●對(duì)

　　○錯(cuò)

　　2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額。(對(duì))42分18秒