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會計常見增值稅問題分析
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。下面yjbys小編為大家準(zhǔn)備了會計常見增值稅問題分析，歡迎閱讀。
購買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎
【問】公司日常買的辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票能不能抵扣?
【答】增值稅條例第十條規(guī)定：
下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
根據(jù)上述規(guī)定買的辦公用品取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅的。
運輸企業(yè)銷售貨物是否需要繳納增值稅
【問】近日，公司將頂賬來的5000噸鋼材銷給了某企業(yè)，依據(jù)銷貨合同規(guī)定，我公司負(fù)責(zé)送貨上門，合計價款250萬元。請問，運輸企業(yè)銷售鋼材需要繳納增值稅嗎?
【答】不需要，《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第六條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。除特殊情況外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅。其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。這里的貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶在內(nèi)。
由于運輸企業(yè)不是從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶，因此運輸企業(yè)銷售鋼材應(yīng)視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。即應(yīng)按運輸業(yè)稅目繳納營業(yè)稅75000元(2500000×3%)
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