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小規(guī)模納稅企業(yè)會計業(yè)務(wù)流程
小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于小規(guī)模納稅企業(yè)會計業(yè)務(wù)流程的知識，歡迎閱讀。
小規(guī)模納稅企業(yè)會計業(yè)務(wù)流程
一般情況下，辦完登記證的當月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進行零申報。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。
做憑證時稅金直接計提
小規(guī)模納稅人識別號填稅務(wù)登記證號
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項目
銷售額填不含稅收入金額
征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。
應(yīng)補退稅額=本期實際應(yīng)納稅額
小規(guī)模納稅人怎樣申報?
1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》
國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網(wǎng)站后會有提示。
地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
1 、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表
2 、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構(gòu)銷售明細表》
3 、《增值稅發(fā)票使用明細表》
4 、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)
5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)
6 、財務(wù)報表
7 、《重點稅源調(diào)查表》(列入重點稅源企業(yè))
8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。
2 、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
1 、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》
2 、財務(wù)報表
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。
3 、消費稅納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。
5 、所得稅納稅人納稅申報
相關(guān)納稅人
納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報
1 、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表
2 、財務(wù)報表
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。
6 、扣繳義務(wù)人申報
相關(guān)納稅人
扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料→受理審核→受理申報
1 、《代扣代繳稅款報告表》
2 、《代收代繳稅款報告表》
3 、財務(wù)報表
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。
7 、延期申報申請
相關(guān)納稅人
納稅人申請→受理審核→審批
《延期申報申請表》
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。
審批權(quán)限：
主管稅務(wù)機關(guān)
8 、納稅申報方式審批
相關(guān)納稅人
納稅人申請→受理審核→審批
《申報方式申請審批表》
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場審批辦結(jié)。
審批權(quán)限：
( 1 )省轄市局分局
( 2 )縣(市)局
9 、延繳稅款審批
相關(guān)納稅人
納稅人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批
1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》
2 、當《月納稅申報表》及財務(wù)報表
3 、銀行存款余額證明
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。
審批權(quán)限：
省局
10 、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報
相關(guān)納稅人
受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構(gòu)所在地國稅機關(guān)
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