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駕校賬務(wù)會(huì)計(jì)流程
你知道駕校賬務(wù)會(huì)計(jì)流程是怎樣的嗎?你對駕校賬務(wù)會(huì)計(jì)流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼鸟{校賬務(wù)會(huì)計(jì)流程，歡迎閱讀。
一、出納員職責(zé)
根據(jù)駕校的報(bào)名表和收取的實(shí)際金額，給報(bào)名學(xué)員開具培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)(收據(jù)要連號(hào));分錄如下
(1)屬于預(yù)收款的(開收據(jù)、未確認(rèn)收入)
借：現(xiàn)金/銀行存款3500
貸：預(yù)收賬款—學(xué)員張三3500
(2)確認(rèn)收入的(已開具發(fā)票)
借：預(yù)收賬款/現(xiàn)金3500
貸：主營業(yè)務(wù)收入3500
員工領(lǐng)款時(shí)，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意，還要寫明理由和用途。之后憑上交的發(fā)票或收據(jù)，將多余的款項(xiàng)收回;
(1) 領(lǐng)款時(shí)
借：其他應(yīng)收款—xx
貸：現(xiàn)金
(2) 收回多余的款項(xiàng)
借：現(xiàn)金、管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)等
貸：其他應(yīng)收款—xx
員工報(bào)銷時(shí)，要會(huì)計(jì)審核，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意，出納付款，否則不予付款(報(bào)銷時(shí)最好附上有關(guān)報(bào)銷內(nèi)容的發(fā)票和收據(jù));
借：管理費(fèi)用等
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
除駕校日常開支需要的現(xiàn)金，及時(shí)的將多余的現(xiàn)金存入銀行;每日下班前核對現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際余額是否相符，銀行帳與銀行對賬單是否一致，若不一致，找出原因，并編制相應(yīng)的銀行余額調(diào)節(jié)表;
存款時(shí)
借：銀行存款—xx銀行
貸：現(xiàn)金
保管好有關(guān)印章和空白收據(jù)。如果有空白支票，也要妥善保管;
每月發(fā)放工資時(shí)，需經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字同意;已領(lǐng)取工資的員工要在工資表上簽名注明;
對于取得駕駛證的學(xué)員，要及時(shí)開具發(fā)票，注明是現(xiàn)付還是轉(zhuǎn)賬的。定時(shí)核對紙質(zhì)發(fā)票的庫存數(shù)、發(fā)票號(hào)碼和機(jī)子上的是否一致;
嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金。
二、成本核算
1.對于購進(jìn)的新車輛和其他設(shè)備(如空調(diào)、電腦等)，從購進(jìn)到投入使用發(fā)生的一切費(fèi)用，包括車購稅、車輛的改裝、噴漆、檢測費(fèi)、牌照費(fèi)等都計(jì)入車子的總價(jià)值;購入的二手車，以實(shí)際支付的價(jià)格、交易服務(wù)費(fèi)、過戶費(fèi)等的總額，作為車子的入賬價(jià)值。(若要提折舊，從車輛入賬后的第二個(gè)月開始計(jì)提，提取的折舊計(jì)入當(dāng)期營業(yè)成本)。
購入
借：固定資產(chǎn)—xx汽車或其他
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
提折舊
借：主營業(yè)務(wù)成本—汽車折舊
管理費(fèi)用—折舊
貸：累計(jì)折舊—xx汽車或其他
汽車保險(xiǎn)部分投保當(dāng)月開始，按投保期限分月攤銷
借：主營業(yè)務(wù)成本—汽車保險(xiǎn)
貸：長期待攤費(fèi)用—汽車保險(xiǎn)
2.車子投入使用后每月發(fā)生的維修費(fèi)、加油費(fèi)，可以以車子的牌照號(hào)區(qū)分，分開核算每輛車子的費(fèi)用支出，計(jì)入當(dāng)月的營業(yè)成本。(可編制車輛成本明細(xì)表，逐筆記錄，月末匯總);
車輛維修、加油
借：主營業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)
--油費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
3.對于駕校支付的工資，教練員的工資計(jì)入當(dāng)月成本，其他人員工資計(jì)入當(dāng)期損益;補(bǔ)貼員工的工作餐費(fèi)用，作為員工福利，計(jì)入當(dāng)期損益;
(1)發(fā)放工資(統(tǒng)計(jì)教練員計(jì)件、計(jì)時(shí)工資)
借：管理費(fèi)用—工資
主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放付現(xiàn)金
(2)工作餐
借：管理費(fèi)用
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
4.場地的租賃費(fèi)、維修費(fèi)一并計(jì)入成本(要有合理的發(fā)票才能入外賬)
借：主營業(yè)務(wù)成本---產(chǎn)地費(fèi)用
貸：銀行存款—xx銀行/現(xiàn)金
5.因方便學(xué)員考試發(fā)生的餐飲費(fèi)、煙酒費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用;
借：管理費(fèi)用—招待費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx銀行
6.購買用于學(xué)員考試練習(xí)的軟件、教練員的培訓(xùn)費(fèi)用，可按軟件的使用年限和培訓(xùn)期限分?jǐn)偅来斡?jì)入成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本---培訓(xùn)費(fèi)
主營業(yè)務(wù)成本---軟件費(fèi)
貸：銀行存款—xx銀行/現(xiàn)金
三、其他賬務(wù)處理
1.管理費(fèi)用(郵費(fèi)、車輛過境費(fèi)、辦公用品等)、財(cái)務(wù)費(fèi)用(銀行發(fā)生的利息支出和收入、手續(xù)費(fèi))等
借：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款—xx銀行/現(xiàn)金/其他應(yīng)付款
2.計(jì)提稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交營業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)費(fèi)附加
地方教育費(fèi)附加
水利基金
印花稅
3.結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
注 ：月末記賬結(jié)束后，可以與銀行對賬單和庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行對比，查找不符的原因，加以處理。
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