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2017內審師考試《內部審計基礎》模擬練習及答案
1、以下( )項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計
A.預付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營銷職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據標準2210.A1， “在規劃業務時，內部審計師應確認及評估與被檢查的活動有關的風險。業務目標應反映風險評估的結果o”在咨詢業務中，咨詢業務目標應按與客戶達成協議的范圍關注風險、控制及治理過程(標準22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統在合并上存在困難，風險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
2、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求
B.忽視了可帶來經營利益的機會
C.沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期
D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務公告2010-12規定，在特定工作計劃和預算中規定的內部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。D、不正確。這項內容包括在各項審計任務的人員配置中。
3、審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容
A.按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計;
B.公司目前的重點風險和風險水平;
C.管理層對內部審計業務的態度;
D.與外部審計師的審計計劃進行協調。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計部門應該在風險分析的基礎上制定年度審計計劃。
4、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產生成本效益。
5、內部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規范》。
A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。
B.從被審計方那里收受飛機票。
C.在獲知公司經營處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計意見中，披露同審計領域相關的所有重大事實。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業務開展中都有可能出現。業務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告。
6、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出?
A、完成了初步調查后立即做出。
B、有證據表明存在缺陷時做出。
C、當指派沒有經驗的審計人員進行審計時做出。
D、當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調查和制訂審計方案的準備工作完成后應評價并修訂時間預算。
B、不正確。有證據表明存在缺陷時，就不再需要進一步的審計工作。
C、不正確。指派缺乏經驗的審計職員對時間預算并無影響。
D、不正確。擴大性測試對時間預算并無影響，假如有必要的話預算早已追加了。
7、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序：
I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置
II、是一種發現性控制程序
III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個適當的機制。
II、不正確。這是預防性控制，而非發現性控制。
III、不正確。毛利評估法對評估經理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。
8、以下不會削弱內部審計師獨立性的活動的是：
I、為新信息系統的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。
II、不正確。根據實務公告1130-1,這種活動影響獨立性。
III、正確。根據實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。
9、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是：
A、高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。
B、向虛構的供應商購入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規定的目的。
D、工資部門職員增加虛構的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見題解c。
B、不正確。這是一個有風險的領域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。
C、正確。這恐怕是風險最大的領域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見題解c。
10、某機構向特定雇員提供信用卡以供業務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。
B、正確。應付賬款系統不太可能會包含有關舞弊交易的充分證據。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。
C、不正確。可以使用通用審計軟件來過濾交易數據。
D、不正確。可以使用通用審計軟件來匯總持卡人所使用的供應商。
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