2017年內部審計基礎考試練習題及答案
1、風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括：
Ⅰ.對已識別風險的描述;
Ⅱ.對審計控制的測試;
Ⅲ.對風險進行評級的制度;
Ⅳ.樣本規模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括識別風險和風險評級。
2、在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數據的可獲得程度。
B.風險的潛在影響。
C.審計人員的能力。
D.完成審計業務所需要的時間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計主管是指審計監督人員，一個良好的審計業務工作方案可以保證所有的風險都得到了充分考慮。
3、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。
B.針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產生低成本高效益的成效，而C項，如果不考慮時間和距離，可能會因為選擇最便宜的航班而節省的成本尚不足以彌補由于增加出差時間和距離而帶來的額外費用，并且不能高效地完成任務。
4、關于根據《專業實務框架》實施的質量評估，以下哪種說法是不正確的?
A.質量評估的結果可以與高層管理人員和董事會分享。
B.人們期望質量評估團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質量評估小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。
D.質量評估程序可以包括通過面談、問卷調查或調研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或實質上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質量評估合適的說法。
5、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節?
A.公司的采購政策尚未得到更新。
B.公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。
C.公司沒有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。
D.公司在收到貨物之前就對供應商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應該有新舊流程圖方可發現采購政策是否已經得到更新。
B不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
C不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
D正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現。從流程圖中就可以發現公司關于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規定。
6、某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D.向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因為BCD為實施審計業務中的某項具體工作，A項則屬于編制審計計劃時進行風險評估前的工作。
7、以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施?
A.及時記錄客戶的訂單。
B.已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。
C.由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。
D.要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時記錄客戶的訂單不是恰當的控制措施，因為沒有可操作和衡量的標準。
B不正確。可以根據有效的客戶訂單來盤點已裝運貨物是否準確，因此控制有效。
C不正確。在先對退貨的損壞情況進行有效檢查后再進行庫存處理是恰當的控制措施。
D不正確。賒銷交易應該得到賒銷部門的有效批準方可發貨，這是恰當的控制措施。
8、在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由?
A.管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值
B.管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰
C.根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作
D.管理層可能會關注其在金融市場的聲譽
【正確答案】：C
【答案解析】：《標準》沒有規定內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作。
9、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊?
A.平行模擬;
B.系統控制和審計復核文件。
C.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額;
D.抽點打印法
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應用類程序中，處理運行于常規處理系統的交易。鑒于創建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的;抽點打印技術可以捕獲貫穿于系統程序的某個特定點的處理數據。這個方法在本題中不適用。
10、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳?
A.保證內部審計計劃支持整體商業目標
B.為改善戰略計劃提供建議
C.保證內部審計計劃得到高級管理層的批準
D.強調內部審計機構的重要性
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。在制訂內部審計計劃時考慮機構的戰略計劃能保證審計目標支持戰略計劃所描述的整個商業目標，從而幫助實現組織的目標。B、不正確。盡管首席審計執行官可能為改進戰略計劃提出建議，但這不是首席審計執行官審查審計計劃的主要目標。C、不正確。首席審計執行官采取這種做法的目的在于使用內部審計計劃更符合組織的戰略計劃，而不是更容易獲得管理層的批準。D、不正確。盡管通過該行動會增加內部審計機構的重要性，但首席審計執行官采取這種做法的主要理由不應僅限于內部審計機構本身，而應當提升到整個組織的層面。
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