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2017年內(nèi)審員考試《審計基礎》復習題及答案
1、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大?
A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。
B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。
C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。
D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。
2、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：
A、推遲該審計業(yè)務，直至該限制消除為止。
B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對可疑活動進行審計的頻率(次數(shù))。
D、為該業(yè)務分派更多有經(jīng)驗的審計人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。《實務公告》1130-1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在影響應報告董事會的審計委員會。
3、防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是：
A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。
B、要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書。
C、定期輪換采購員的任務。
D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。定期輪換采購員的任務將會有效阻止采購員與供應商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應商。
4、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是
A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。
B、要求將未送達的支票退回出納。
C、要求員工主管批準員工的工作時間卡。
D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當?shù)奈恢茫麄兡軌虮ＷC按照正確的金額支付工資。
5、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?
A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。
B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明。
C、及時對所有不利的用量差異采取措施。
D、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。所購原材料的詳細說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。
6、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例?
A、預防型控制
B、檢查型控制
C、糾正型控制
D、監(jiān)督型控制
答案：A
解題思路：答案A正確。預防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準的供貨商處采購的一項控制。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
7、某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是
A、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。
B、要求首席執(zhí)行官批準這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。
C、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。
D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。從一開始便讓審計人員參與變革會降低他們對變革的抵觸。
8、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分?
A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。
B、與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。
C、審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。
D、以上都是。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。上述所有的程序都應實施。參見描述初步檢查的實務公告2210.A1。
9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?
A、失業(yè)的威脅
B、必須參加培訓班。
C、現(xiàn)存工作小組的分裂。
D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。員工培訓項目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。
10、什么是剩余風險?
A、風險的影響。
B、控制下的風險。
C、未被管理的風險。
D、環(huán)境中的潛在風險。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。剩余風險是指那些運用了所有的控制和風險管理技術以后而留下來，未被管理的風險。