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2017年內審員考試《審計基礎》模擬題（附答案）
1、以下( )項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計
A.預付款資金的合并;
B.采購職能的合并;
C.法律職能的合并;
D.營銷職能的合并。
【正確答案】：B
【答案解析】：根據標準2210.A1， “在規劃業務時，內部審計師應確認及評估與被檢查的活動有關的風險。業務目標應反映風險評估的結果o”在咨詢業務中，咨詢業務目標應按與客戶達成協議的范圍關注風險、控制及治理過程(標準22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統在合并上存在困難，風險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
2、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求
B.忽視了可帶來經營利益的機會
C.沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期
D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務公告2010-12規定，在特定工作計劃和預算中規定的內部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。D、不正確。這項內容包括在各項審計任務的人員配置中。
3、審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容
A.按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計;
B.公司目前的重點風險和風險水平;
C.管理層對內部審計業務的態度;
D.與外部審計師的審計計劃進行協調。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計部門應該在風險分析的基礎上制定年度審計計劃。
4、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效益?
A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。
B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協議。
C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產生成本效益。
5、內部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規范》。
A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。
B.從被審計方那里收受飛機票。
C.在獲知公司經營處于低迷之前，將股票處理掉。
D.在審計意見中，披露同審計領域相關的所有重大事實。
【正確答案】：B
【答案解析】：內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業務開展中都有可能出現。業務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告。
6、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：
(1)交易量
(2)系統完整性程度
(3)上次業務距今時間
(4)管理層的重大輪換
(5)處于風險中的資產價值
(6)每次業務交易的平均價值
(7)上次業務的結果
對風險重要性作出最佳界定的因素是：
A.(1)至(6);
B.(2)、(4)和(7);
C.(1)、(5)和(6);
D.(3)、(5)和(6)。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和(7)對風險的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風險暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助;
答案B不正確，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;
答案C正確。詞匯表指出，風險是事件發生的不確定性，它對組織目標的實現有影響。風險根據后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素(3)無助于以有意義的方式量化風險。
7、為了提高審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：
A.主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。
B.按照IIA的道德規范實施的外部審計工作。
C.與內部審計師配合實施的外部審計工作。
D.在內部審計之后實施的外部審計工作。
【正確答案】：C
【答案解析】：在內部審計之后實施的外部審計工作。這樣會導致審計范圍的重復。內部審計既包括財務目標和活動，也包括經營目標和活動，因此內部審計師仍可以對包括基本財務目標和活動在內的外部審計工作加以利用。內、外部審計工作互相配合有助于避免審計范圍的重復，因此有助于提高內部審計效率。外部審計工作是按照公認審計標準實施的。
8、首席執行官想要知道采購職能部門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求：
A.經營審計與采購職能有關;
B.財務審計與采購部門有關;
C.合規性審計與采購職能有關;
D.全面審計業務與制造業經營有關。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。根據內部審計學，經營審計業務包括對“組織內各項職能的綜合性檢查，以評價經營的效率和經濟性，以及這些職能實現其目標的有效性。”B不正確。財務審計業務是應用會計方法計量和報告組織的經濟活動的一種分析。C不正確。合規性業務是對財務、作業控制與交易進行檢查，以確定是否遵守的既定的標準。D不正確。與制造業經營有關的全面審計業務具有財務、合規性和經營審計的特點。這超出了首席執行官的要求。
9、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：
A.應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告
B.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務
C.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的
D.如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議
【正確答案】：A
【答案解析】：內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的酬金或禮物都是不道德的。審計師客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業務開展中都有可能出現。業務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣本等)不應該妨礙內部審計師的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告(實務公告1120-1)。
10、某審計師調查了與公司福利制度有關的活動：
1)從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。
2)處理員工變化數據。
3)將工資單扣除數據與福利制度對帳。
4)向保險商支付費用。
5)確定為單獨享有醫療保險的員工配偶支付醫療費用是否符合公司福利計劃。
要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當的反映，審計師應該審計以上哪些活動?
A.1和4
B.1和3
C.2和5
D.3和4
【正確答案】：B
【答案解析】：要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當的反映.審計師應該審計從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。將工資單扣除數據與福利制度對賬。
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