2017年內部審計業務考試復習題及答案
1.注冊會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據的數量呈( )變動關系。
A .同向
B .反向
C .比例
D .不存在關系
【答案】A
2.()有助于防止各種有意或無意的錯誤。
A .正確的授權審批
B .適當的職責分離
C .充分的憑證和記錄
D .按月寄出對賬單
【答案】B
3.在銷售與收款循環中，要求被授權的信用管理部門人員在( )上簽署意見。
A .顧客訂單
B .銷售單
C .發運憑證
D .銷售發票
【答案】B
4.注冊會計師在對被審計單位登記入賬的銷貨業務是否確系已經發貨給真實的顧客及現有銷貨業務是否均已登記入賬進行審計時，可使用的控制測試均包括( )。
A .檢查銷售發票副聯是否附有發運憑證及顧客訂貨單
B .檢查銷售發票連續編號的完整性
C .觀察是否寄發對賬單，并檢查顧客回函檔案
D .檢查發運憑證連續編號的完整性
【答案】B
5.注冊會計師在實施產品銷售收入的截止測試時主要目的在于發現( )。
A .銷貨業務的入賬時間是否正確
B .是否存在未核準的銷售退回
C .登記入賬的銷售業務的估價錯誤
D .是否存在過多的銷貨折扣
【答案】A
6.下列情況下，注冊會計師應適當增加函證量的是( )。
A .應收賬款在全部資產中所占的比重較小
B .以前期間函證中未發現過重大差異
C .被審計單位內部控制制度較為薄弱
D .采用積極式函證而非消極式函證
【答案】C
7.為了充分發揮函證的作用，發函的最佳時間是( )。
A .被審計年度期初
B .被審計年度期中
C .與資產負債表日接近的時間
D .審計工作結束日
【答案】C
8.下列各程序中，( )屬于采購與付款循環中內部控制"存在或發生"目標的關鍵內部控制。
A .訂貨單均經事先編號并已登記入賬
B .計算和金額的內部查核
C .購貨按正確的級別批準
D .要求一收到商品或接受勞務就記錄購貨業務
【答案】C
9.注冊會計師從賣方發票追查至采購明細賬，是為了證實購貨與付款循環中( )。
A .存在或發生目標
B .完整性目標
C .估價或分攤目標
D .過賬和匯總目標
【答案】B
10.對應付賬款進行的實質性分析程序不包括( )。
A .計算應付賬款對存貨的比率、應付賬款對流動負債的比率，并與以前期間對比分析，評價應付賬款整體的合理性
B .分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤
C .獲取或編制應付賬款明細表，復核加計正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符
D .利用存貨和主營業務成本的增減變動幅度，判斷應付賬款增減變動的合理性
【答案】C
11.有關簡要會計報表審計的下列表述中，不正確的是( )。
A .如未對已審計會計報表發表審計意見，則不應對根據已審計會計報表編制的簡要會計報表出具審計報告
B .如對簡要會計報表所依據的會計報表發表了非無保留意見，應在審計報告范圍段中指明發表該意見的理由及影響
C .如對簡要會計報表所依據的會計報表發表了非無保留意見，應在審計報告意見段中提及該意見的類型
D .應提請會計信息使用者不應將簡要會計報表與已審會計報表及其審計報告一并閱讀，以免會計報表使用者產生誤解
【答案】D
12.在審計結束或臨近結束時，注冊會計師運用分析程序的目的是( )。
A .確定更加合理的重要性水平
B .確定審計調整后的財務報表整體是否與其對被審計單位的了解一致
C .確定可接受的檢查風險水平
D .確定是否將重大錯報風險降低到可接受的低水平
【答案】B
13.如果被審計單位存在對其持續經營能力產生重大影響的情況，但管理當局采取相應的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會計師的疑慮。如果注冊會計師提請被審計單位在會計報表附注中披露改善措施，但被審計單位拒絕披露或披露不充分，那么注冊會計師應當( )。
A .發表無保留意見
B .發表保留意見或否定意見
C .發表無保留意見并加強調事項段
D .發表保留意見或拒絕表示意見
【答案】B
14.為了證實商業票據貼現情況和為其他單位的銀行借款進行擔保的情況，注冊會計師所采用的下列程序中最為有效的是( )。
A .向被審計單位的法律顧問和律師進行函證
B .復核上期和被審期間稅務機構的稅收結算報告
C .向與被審計單位有業務往來的銀行寄發含有要求銀行提供被審計單位或有事項的函證書
D .審閱截止審計外勤工作完成日為止被審計單位歷次董事會紀要和股東大會會議記錄
【答案】C
15.如果期初余額對本期會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師應當對本期會計報表發表( )。
A .發表無保留意見
B .發表保留意見或否定意見
C .發表保留意見或無法表示意見
D .發表否定意見或無法表示意見
【答案】C
16.A公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是( )。
A .重新測試相關的內部控制
B .審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況
C .審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況
D .審查該賬戶的銀行存款余額調節表
【答案】D
17.與現金業務有關的職責可以不分離的是( )。
A .現金支付的審批與執行
B .金保管與現金日記賬的記錄
C .現金的會計記錄與審計監督
D .現金保管與現金總分類賬的記錄
【答案】B
18.貨幣資金內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是( )。
A .財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
B .對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策
C .現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金
D .指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符
【答案】C
19.計算投資收益占利潤總額的比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位( )。
A .投資的真實性
B .投資的完整性
C .盈利能力的穩定性
D .投資收益的正確性
【答案】C
20.注冊會計師對與借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是( )。
A .索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續是否齊全
B .觀察借款業務的職責分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中
C .計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務費用等項目的相關記錄核對
D .抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合規
【答案】C
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