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2017內審考試經營管理技術模擬練習（附答案）
1、分公司經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關?
A.實地查看設備以確定是否有重大變化。
B.抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。
C.對存貨進行實物盤點。
D.抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確。一般情況下設備的重大變化與毛利的增長沒有關系，而且設備的重大變化與生產經營效率的提高也不存在必然聯系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標準成本差異，可以分析成本組成中與生產經營效率相關的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產經營效率提高造成的。C不正確。對存貨進行實物盤點是為證實其是否存在、賬實是否相符，與生產經營效率的提高沒有關系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準確性相關，但無法提供有關經營效率方面的信息。
2、在環境中描述一個經濟實體的長期位置和的目標的預算是：
A.資本預算
B.生產經營預算
C.現金管理預算
D.戰略性預算
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，因為資本預算是關于特定的長期投資的評價的預算。B不正確，因為生產經營預算是一個短期管理工具。C不正確，因為現金管理是關于流動性的短期管理工具。答案D正確，戰略性預算是長期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標的基礎上，需要評價組織的長處、弱點、以及風險水平，并預測環境因素的影響，以產生實現組織目標的最佳戰略。
3、內部審計師要確定是否只有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：
A.發票
B.驗收部門的政策和驗收程序
C.提貨單
D.采購訂單的復印件
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。來自供貨商的發票不能用于確定購買是否經過授權。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經過授權。D正確。在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發票。采購訂單提供的是關于貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數量正確，并且這項負債記錄在恰當的會計期間。供貨商發票確認記錄的數量是正確的。內部審計師在確定采購訂單是否經過恰當授權時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業務客戶的債務時是至關重要的。
4、某公司的專業銷售人員可能在濫用手機，導致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現象?
A.要求專業銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業務有關的手機費;
B.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋;
C.定期為管理層編制報告，說明每名專業銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數，并附上相關的合計和比較數字
D.要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權。
【正確答案】：D
【答案解析】：要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權不可能制止濫用現象。
5、以下關于公司治理的陳述，哪項是不正確的?
A.公司控制機制包括內部機制和外部機制。
B.管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C.與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
D.因員工優先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，不屬于公司治理問題。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。公司控制機制確實包括內部機制和外部機制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C正確。不是內部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。D不正確。源于員工優先認股權或員工股票紅利的股東財富稀釋不屬于公司治理的問題，而是會計問題。
6、某公司使用局域網(LAN)將總部與4個地區銷售處相連。包括審批在內的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區銷售處的計算機都與總部的相聯，各銷售處之間的信息也要經過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數據庫。(1)數據是根據樹狀結構建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統后，系統要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統控制包括一個關閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(LAN)屬于哪種LAN類型?
A.星型(Star);
B.環型(Ring);
C.層級型(Hierarchical);
D.完全相互聯合(Fully Interconnected);
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考察局域網的類型，根據本題題目的描述，各分支機構的電腦都要與總部相連，這種局域網是星型結構。本題選擇A答案。
7、以下哪項是審計委員會的恰當職責：
A.對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議;
B.審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力;
C.審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃;
D.對組織的采購職能進行審核。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議。不是審計委員會的恰當職責。B不正確。審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力，不是審計委員會的恰當職責。C正確。審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃，是審計委員會的恰當職責。D不正確。對組織的采購職能進行審核;不是審計委員會的恰當職責。
8、在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，以下哪項屬于個人用戶的直接責任?
A.進行設備盤點。
B.硬件和軟件的取得。
C.終端用戶運算的戰略性計劃。
D.設備的實物安全保證。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。進行設備盤點一般是設備保管部門的責任，不是個人用戶的責任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購買或開發，不是個人用戶的直接責任。C不正確。戰略性計劃一般是管理層的責任，不是個人用戶的責任。D正確。各種設備由個人用戶具體保管使用，因而對其實物的安全性負有直接的責任。
9、控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：
A.制定業績標準;
B.適當地可得到的數據文件;
C.內部審計活動章程的批準;
D.獨立的內部審計活動的建立。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。控制有4項要素：(1)建立目標; (2)采納標準; (3)實際結果
與所采納結果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動。控制的4項要素為管理層制定目標和目的的實現提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內部審計學中，描述了6個要素系統： (1)制定標準;(2)業績考評;(3)分析業績，并將之與業績比較;(4)評價差偏，并將之提交適當的人員注意;(5)糾正偏差;(6)后續追蹤糾正活動。B、不正確。適當地可得到的數據文件不是封閉式控制系統的要素。C、不正確。內部審計活動章程的批準不是封閉式控制系統的要素。D、不正確。獨立的內部審計活動的建立不是封閉式控制系統的要素。
10、根據《專業實務框架》，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容?
A.內部審計師不偏不倚的結論;
B.及時相關的信息;
C.建議和結論;
D.與非法行為有關的信息。
【正確答案】：D
【答案解析】：《專業實務框架》規定與非法行為有關的信息不在績效審計的最終審計報告中反映，而應該單獨披露。