內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)復(fù)習(xí)題及答案

2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)復(fù)習(xí)題及答案

　　1、在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項?

　　A.企業(yè)的風(fēng)險偏好

　　B.風(fēng)險的類型

　　C.應(yīng)對風(fēng)險措施的成本

　　D.風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：D正確，IIA對風(fēng)險定義為：可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的時間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。

　　2、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：

　　A.運營、財務(wù)報告及合規(guī)

　　B.運營、信息及合規(guī)

　　C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)控

　　D.運營、信息及監(jiān)控

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下幾個方面：

　　1. 運營的效果和效率;

　　2. 財務(wù)報告的可能性;

　　3. 遵守適用的法律和法規(guī)。

　　3、質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：

　　A.識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

　　B.決定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.提出改進(jìn)建議

　　D.提供獨立確認(rèn)

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，本選項沒有回答題目中所問的問題

　　B不正確，外部審計和內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)時不一樣的，因此外部審計不能確定內(nèi)部審計活動是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　C不正確，外部檢查可以提出改進(jìn)的管理建議，但這不是顯著的特征。

　　D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨立的評價。

　　4、以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的?

　　A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

　　B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

　　C.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)\時間安排\測試范圍

　　D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計師的目的。

　　B.不正確。這是進(jìn)行財務(wù)核算和審計的基本目標(biāo)，但并不能涵蓋內(nèi)部審計師進(jìn)行審查的全部目的。

　　C.不正確。這是審計計劃的目的。

　　D.不正確。糾正控制弱點是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計師的責(zé)任。

　　5、對某大公司進(jìn)行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應(yīng)該：

　　A.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;

　　B.繼續(xù)執(zhí)行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo);

　　C.向首席審計執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查;

　　D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A項：并不是審計方案本身的問題。B項：審計師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項：審計師是進(jìn)行工薪審計，改變了審計最初的出發(fā)點、目的。D項：審計師應(yīng)該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

　　A.組織的目標(biāo)

　　B.學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C.預(yù)算約束

　　D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，幫助實現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計活動的最終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標(biāo)設(shè)定培訓(xùn)活動的具體目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。C不正確，預(yù)算約束不應(yīng)被首先考慮，而應(yīng)在該培訓(xùn)計劃進(jìn)程中晚些時候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定培訓(xùn)目標(biāo)之后才考慮。

　　7、根據(jù)下面資料回答問題：

　　某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：

　　A.邏輯錯誤;

　　B.交叉求和錯誤;

　　C.硬件錯誤;

　　D.打字錯誤。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，

　　選擇A選項。

　　8、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機(jī)實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：

　　A.通用審計軟件;

　　B.整合測試法(ITF);

　　C.嵌入審計數(shù)據(jù)集合;

　　D.控制流程圖。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C正確.可以隨時記錄交易數(shù)據(jù)。

　　9、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：

影 響 程 度	可能性
		低	一般	高
	嚴(yán)重的	風(fēng)險A	風(fēng)險B
	重要的
	次要的		風(fēng)險C	風(fēng)險D

　　鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的?

　　A.風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D。

　　B.風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D。

　　C.風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A。

　　D.風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。風(fēng)險D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險A，因為雖然風(fēng)險D的影響程度低于風(fēng)險A，但它發(fā)生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風(fēng)險進(jìn)行排序。D.不正確。考慮到可能性和影響程序兩個因素，風(fēng)險D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險C。

　　10、以下哪項是區(qū)分計算機(jī)處理和手工處理的特征：

　　A.計算機(jī)處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤;

　　B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機(jī)處理條件下大;

　　C.計算機(jī)處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);

　　D.大多數(shù)計算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，計算機(jī)處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯誤，計算機(jī)處理就會發(fā)生系統(tǒng)性(重復(fù)性)錯誤;C不正確，如果一個錯誤發(fā)生了，例如輸入的錯誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會越來越少;D不正確，合理設(shè)計的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯誤登記，從而生成有用的審計記錄。