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2017內部審計實務考試復習題及答案
【習題】具有心理學科經歷的一位新任審計人員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對于部門經營，加班，行使小時÷里程數等的態度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執行官是否應該同意設計并使用這種問卷( )?
A.不應該，審計工作應該僅限于可觀數據，以確保審計的獨立性不被損害
B.不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識
C.應該，該數據與理解事故和故障的原因有關
D.應該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據的方式
【答案】C
【解析】A不正確。使用問卷與數據的客觀性不矛盾，也不會損害審計的獨立性。B不正確。該審計人員具有心理學科學學歷，表明審計部門不缺少設計這種問卷的知識。D不正確。沒有證據說明問卷比觀察和會談更具有客觀性。
【習題】一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理當局的請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術領域實施審計。這項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理當局已表示，因為涉及高水平的風險，希望在近期盡快開展該項業務。首席審計執行官如下反映中( )違反了《標準》?
A.與管理當局討論向外部尋求該復雜領域審計服務的可能性
B.為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務
C.因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上開展工作
D.與管理當局討論該項審計業務的時限，以確定是否有充分時間去增長適當的相關知識
【答案】C
【解析】A不正確。如果內部審計師沒有擁有所需的知識和技能，也無法在適當的時間內進行培訓，外購服務是恰當的做法。B不正確。如果審計師沒有擁有的知識和技能，也無法在適當的事件進行培訓，增加一名顧問則是恰當的做法。C正確。《標準》1210條規定，內部審計部門應保證內部審計師所擁有的專業熟練性和教育背景符合所實施審計業務的要求。如果內部審計師沒有這方面的技術，在這種情況下計劃和實施審計業務將會違反上述規定，也會影響審計工作的開展和審計目標的實現。D不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面是恰當的做法。內部審計師應該進行終身學習，因此讓他們擴展其知識和技能并非是不合理的。
【習題】以下( )屬于內部審計部門質量保證和改進程序，而不是作為首席審計執行官的其他職責?
A.首席審計執行官向外部審計師提供信息和允許其接觸內部審計的底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度
B.管理層批準闡明內部審計活動的宗旨、權力和職責的正式章程
C.每年至少一次評價每一位內部審計師的業績
D.在每項審計業務的整個過程中，實施對內部審計師工作的監督
【答案】D
【解析】A是首席審計執行官在協調外部審計師工作方面的責任。B是首席審計執行官的責任，而非內部審計部門質量保證和改進程序。C為了人事管理和職業發展進行個人業績評估是首席審計執行管的責任。D進度是持續檢查的方法之一，屬于內部審計部門質量保證和改進程序。
【習題】首席審計執行官在制定審計計劃時，大多采用風險評估的方法，因為它提供了( )。
A.一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷
B.一種對組織有潛在不利影響事項的清單
C.組織內可審計活動的清單
D.某事件或活動對組織造成不利影響的可能性
【答案】A
【解析】因為風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時往往會采用風險評估。B不對，這樣一個清單會使首席審計執行官相信進行風險評估有必要，但沒有提供相應方法。C不對，在風險評估中要運用到，但不是運用風險評估的基本原因。D不對，是風險的定義，不是采用風險評估的原因。
【習題】在以下各項環境控制風險中，更可能是在獨立微機環境下而不是主機環境下產生的是( )。
A.由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權
B.未經授權訪問數據
C.由于不充分的數據保存政策而導致可利用數據的缺乏
D.以上三項都是
【答案】D
【解析】A由于軟件安裝方便，可能使用盜版軟件而侵權。B由于微機的訪問控制相對薄弱，更可能未經授權訪問數據。C由于微機數據保存和備份政策不夠完善，更可能導致數據缺乏。
【習題】運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室一臺未經聯網計算機的數據庫中，以下在評估數據庫信息準確性方面最為恰當的審計程序是( )。
A.從數據庫中收取記錄樣本并與相關文件進行核對
B.向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果相核對
C.通過測試程序模擬正常業務處理過程
D.使用程序來追蹤程序指令在系統中如何以及以何種順序進行處理
【答案】A
【解析】A正確，通過從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件核對，可以直接檢查樣本數據的準確性，并以此推斷整個數據庫數據的準確性。B不正確，可以測試數據處理程序的準確性，但無法評估數據信息本身的準確性。
C不對，可以測試業務處理過程的準確性，但無法評估數據信息本身的準確性。D不對，只能測試數據是否被正確處理，但無法評估數據信息本身的準確性。
【習題】某家大型公司的內部審計部門已為下年度指定了工作計劃和預算。該計劃包括如下幾個方面：所有審計業務按先后順序排列的清單、審計人員、詳細的費用預算以及每項審計業務的開始日期。以下( )說明了該項計劃的主要缺陷?
A.沒有考慮到管理部門對特別項目進行審計的要求
B.實現經營利益的機會被忽略了
C.沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期
D.實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了
【答案】C
【解析】A該因素在確定業務先后順序時候需要考慮。
B通過檢查審計人員業務先后排序情況，可以實現經營利益。C實務公告指出，內部審計部門的目標應該在具體的計劃和范圍內得以實現，應附帶衡量標準和實現日期。D不對，在為每項業務安排審計人員的時候已經考慮該方面問題了。
【習題】( )將主要負責向審計委員會提供內部審計與其他機構就確認服務和咨詢活動協調工作，以便在專業和組織方面收益的信息?
A.外部審計師
B.首席審計執行官
C.首席執行官
D.每個確認和咨詢機構
【答案】B
【解析】A不對通過協調內部審計與其他內外部門在專業和組織的報告責任方面的工作，來實現機構利益最大化是首席審計執行官的責任，這意味著首席審計執行官應將相關情況形成報告并報告審計委員會。B正確。首席審計執行官提供給審計委員會有關信息，包括協調工作，其他控制和監控功能錯漏方面。C不對，首席執行官通常不會負責這些工作。如與內部審計確認和咨詢業務有關的計劃、協調和實施工作，或者與其他確認和咨詢機構的協調工作。D不對。并非所有確認和咨詢機構都在組織上向審計委員會負責，他們可能沒有機會直接向審計委員會報告。
【習題】對于電子商務而言，以下( )不是潛在的安全問題?
A.交易團體的正確標識
B.計算機病毒的擴散
C.決定誰有權做出交易決策
D.支付數據的確認
【答案】B
【解析】A不正確。對交易團體的正確標識屬于交易身份的標識和驗證，與電子商務的安全相關。B正確。病毒雖然也和計算機系統的安全相關，但不是電子商務特有的。C不正確。決定誰有權做出交易決策是電子交易的授權機制，與電子商務的安全相關。D不正確。對支付數據的確認是電子交易的必要流程之一，也與電子商務的安全相關。
【習題】某組織使用電子數據交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有紙制文檔，內部審計師希望確定是否發票都是在貨物已經驗收后才按照經過批準的價格付款，那么合適的審計程序是( )
A.對主要供應商進行抽樣統計，追蹤向特定發票付款的金額
B.運用通用審計軟件對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發票和驗收報告是否一致
C.對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供應商函證金額
D.運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查其驗收報告直至支票的簽發
【答案】B
【解析】A不對，只能證明向主要供應商的付款是否與發票金額相符，無法證明是否發票是在貨物已經驗收后才按照批準價格付的款。B正確，由于使用了使用電子數據交換和聯機系統，而且采購訂單、驗收報告和發票都沒有紙制文檔，因此應當運用通用審計軟件進行抽樣，核對上述三項內容，從而確定是否發票是在貨物已經驗收后才按照批準價格付的款。C不對，只能證明有關應付賬款是否與供應商進行了正確結算，但無法確定是否發票是在貨物已經驗收后才按照批準價格付的款。D不對，根據某一天的情況無法對全面情況作出全面準確的結論。
【習題】在下述管理要求中，( )屬于《專業實務框架》所闡述的正常保證業務范圍?
A.對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據
B.就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估
C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會
D.進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準
【答案】A
【解析】答案A正確。其余的都是咨詢活動。
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