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  • 終獎扣稅標準-年終獎如何扣稅

    時間:2024-06-17 16:36:56 納稅籌劃師 我要投稿
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    2017年終獎扣稅標準-年終獎如何扣稅

      根據(jù)國家稅務(wù)局2005年發(fā)布的文件規(guī)定,納稅人取得全年一次性獎金,應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。2011年9月1日起,我國個人所得稅起征點調(diào)整為3500元,采用7級超額累進稅率。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于年終獎扣稅標準的知識,歡迎閱讀。

    2017年終獎扣稅標準-年終獎如何扣稅

      年終獎扣稅標準

      這里面的應(yīng)納稅所得額指的是扣除五險一金之后的工資。

      一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個稅之后的金額,并且是先扣除五險一金再扣除個稅。由于個稅起征點為3500元,因此這里要分兩種情況來計算年終獎。

      第一種情況:扣除五險一金后的工資不超過3500元,要先從年終獎中拿出一部分錢補足3500元,剩余的金額除以12再得出應(yīng)納稅所得額,

      個稅計算公式為:

      應(yīng)納稅額=[年終獎—(3500—扣除五險一金之后的工資)]×適用稅率—速算扣除數(shù)

      第二種情況:扣除五險一金后的工資超過3500元,全年一次性獎金除以12,按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率,然后直接套入年終獎個稅的計算公式:

      應(yīng)納稅額=年終獎×適用稅率—速算扣除數(shù)

      年終一次性獎金要交多少稅

      按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定,年終一次性獎金扣稅方式有下表1中的兩種情形,基本邏輯與工資個稅繳納是一致的。年終獎發(fā)放當月工資>3500元,交稅金額=年終獎×稅率-速算扣除數(shù);年終獎發(fā)放當月工資≤3500元,在交稅之前,年終獎將預(yù)先抵扣部分金額,然后以抵扣后的數(shù)額作為基數(shù)納稅。

      表1中的稅率如何確定?基本邏輯是先將年終獎÷12,再將商數(shù)與下表2比對,找到對應(yīng)級數(shù),從而得到對應(yīng)稅率與扣除數(shù),參見表2。

      下面用兩個案例來簡單解釋一下。

      案例一:甲2016年的月基本工資5000元,年終獎發(fā)了3萬元。在年終獎交稅方面,先以3萬元除以12,商數(shù)為2500元,與上表2比對,對應(yīng)級數(shù)為2,該級數(shù)稅率為10%,速算扣除數(shù)為105。由此,根據(jù)公式,3萬元年終獎需交納的個稅為:30000×10%-105=2895元。

      案例二:乙2016年的月基本工資2000元(低于3500元),年終獎也發(fā)了3萬元。由于其月工資低于3500元,在年終獎交稅方面有一定的抵扣。具體是用[30000-(3500-2000)]÷12,而不是直接30000÷12,獲得商數(shù)2375元,再將商數(shù)與上表2比對,對應(yīng)級數(shù)為2,該級數(shù)稅率為10%,速算扣除數(shù)為105。由此根據(jù)公式,3萬元年終獎需交納的個稅為:28500×10%-105=2745元,比案例一少交150元。

      年終其他各類獎金如何交稅

      年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來說,每個公司都會設(shè)置以上各種名目的獎金,以此激勵員工好好干。對于此類獎金,操作很簡單,一律與當月工資、薪金收入合并,按規(guī)定繳納個人所得稅。

      案例三:甲2016年的月基本工資為5000元,年末獲得優(yōu)秀員工獎10000元,季度優(yōu)秀獎10000元,加班獎1000元,考勤獎1000元。各類獎金合并入工資再減去五險一金及免征額,年末合計應(yīng)納稅所得額為23500元,該金額對應(yīng)稅率為25%,速算扣除數(shù)1005,故最終納稅額為:23500×25%-1005=4870元。

      怎樣的薪酬組合可以少交個稅

      既然基本工資和年終獎也要扣稅,那兩者之間是否存在著最佳組合從而使合計交稅最少呢?答案是肯定的。

      假設(shè)南京居民甲和乙,稅前總收入相同,都是12萬元,只是結(jié)構(gòu)略有差別。甲:基本工資5000元,年終獎6萬元;乙:基本工資8000元,年終獎2.4萬元。在此結(jié)構(gòu)下,甲乙納稅情況如下表3:

      從表3可以看出,甲與乙雖然稅前收入總和一樣,但甲比乙要多交7000元左右的稅,到手收入也比乙少了300多元。由此可見,年收入一樣,年終獎高的扣稅多很多。在此提醒,在員工總收入恒定的情況下,平時員工多拿工資、年終少拿年終獎,可以少交個稅。

      年終獎分批發(fā)放可以少交稅

      在年終獎發(fā)放上,很多公司采取分批次發(fā)放的方式,即年中發(fā)一部分,年底再發(fā)一部分,也有公司分攤到12個月發(fā)。難道說,分批發(fā)放可以少交稅?

      稅法規(guī)定,在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,年終獎的計稅辦法只允許采用一次,其余情況下都要以個人所得稅計稅。這就意味著,分批發(fā)的時候,只有其中一次可以采取年終獎扣稅方法,其他需合并在工資里繳納個人所得稅。沿用上表3案例,假設(shè)甲乙的年終獎分兩次發(fā),年中發(fā)一半,年末發(fā)一半,年中那一半按年終獎扣稅方法計算,年末那一半直接和工資合并納稅。

      從表4可以看出,當年終獎高、基本工資低時,年終獎分批發(fā)可以少交稅;但當年終獎低、基本工資高時,年終獎分批發(fā)反而大大加重了稅負。因此,年終獎分批發(fā)并不一定可以少交稅。當前很多企業(yè)將年終獎分批發(fā),目的并非避稅,而是借此留住員工,加大員工跳槽的成本。然而,以這種方式留住員工,只能是一時之舉,并非長久之計,企業(yè)老板們還是要注重平時多多提高員工福利,讓員工感到滿意才是上策。

      年終獎千萬別多要“一塊錢”

      一般來說,多即是好,但對于年終獎來說,卻不一定。如果老板一任性,給你多發(fā)一元錢,你卻要為此多交1000多元的稅,得不償失。

      由表5可知,當年終獎為18000元時,若多發(fā)一元錢,需多交1155.1元個稅,到手年終獎反而少了千元。具體來說,當年終獎在18000元,到手收入為17460元,當年終獎增加至18000-19283.33元時,到手年終獎反而不到17460元。經(jīng)測算,類似的區(qū)間共有六組,分別為18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420001-447500元、660001-706538.46元、960001-1120000元。在此提醒:如果你的年終獎落在這些區(qū)間里,一定要任性地跟老板或財務(wù)說,多出來的獎金我不要了。


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