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2017內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》練習(xí)題及答案
1、企業(yè)風(fēng)險管理
A、保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。
B、要求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。
C、包括確認那些對組織目標(biāo)具有負面影響的事件。
D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。該項選擇所述內(nèi)容是風(fēng)險管理框架的內(nèi)容。
2、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確?
A、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。
B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C、因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。
D、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。不是內(nèi)部審計師，而是董事會對公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。
3、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
A、由定期評估支持確定。
B、由董事會決定。
C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。
D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
答案：A
解題思路：答案A正確。投保的險種和金額應(yīng)根據(jù)定期評估結(jié)果來決定。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
4、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效?
A、作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。
B、與直線管理者一起管理風(fēng)險。
C、與首席審計執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。
D、作為企業(yè)風(fēng)險管理團隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。當(dāng)首席風(fēng)險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風(fēng)險相關(guān)的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗時，其工作最有效果。
5、以下哪項最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標(biāo)是否實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的?
A、管理層負責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。
B、內(nèi)部審計師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。
C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。
D、適當(dāng)?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎?biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。
答案：A
解題思路：答案A正確。根據(jù)《工作標(biāo)準(zhǔn)》220。A4，這是正確答案。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
6、在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審日程安排時，以下哪項因素最不重要?
A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動.
B、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師
C、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益.
D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門.
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內(nèi)部審計師的技能，但是在以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能，而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.
7、為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)：
A、保證所有與審計有關(guān)的財務(wù)信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。
B、保證所有的審計預(yù)測都被完整的記錄。
C、在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。
D、迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。根據(jù)《實務(wù)公告》220—.2，在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
8、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲�。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?
A、與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹⻊?wù)的可能性。
B、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。
C、因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
D、與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務(wù)將會違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》20�！秾傩詷�(biāo)準(zhǔn)》20要求內(nèi)部審計部門應(yīng)保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。
9、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由?
A、保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)
B、保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準(zhǔn)
C、為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議
D、強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性
答案：A
解題思路：答案A正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標(biāo)支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)
答案B、C、D均不正確。見題解A。
10、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能：
A、影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致.
B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.
C、幫助執(zhí)法檢察員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間.
D、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù).
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。內(nèi)部審計師能直接接觸工作底稿和報告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測試的證據(jù).
11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計師需要：
A.確認經(jīng)常性應(yīng)收賬款
B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12.一家大公司正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負責(zé)實施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢專家。
13.以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進行檢查?
A.在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬
B.對事先已編號的文件的順序進行檢查
C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
14.人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：
A.內(nèi)部審計部門對機構(gòu)記錄的接觸。
B.內(nèi)部審計活動的范圍。
C.首席審計執(zhí)行官的任期。
D.內(nèi)部審計部門對機構(gòu)人員的接觸。
15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進行測試的最佳來源?
A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。
B.包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀人提供的批號清單。
16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：
A.財務(wù)審計與采購部門有關(guān);
B.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān);
C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān);
D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。
17.在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應(yīng)該：
A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準(zhǔn)的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進行核對，那么，審計師可以應(yīng)用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外?
A.錯誤的賬目余額
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型
19.對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時按產(chǎn)品和職能劃分部門并實行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:
A.專家官僚結(jié)構(gòu)
B.機械結(jié)構(gòu)
C.矩陣結(jié)構(gòu)
D.核心官僚結(jié)構(gòu)
20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是：
A.標(biāo)準(zhǔn)
B.目標(biāo)
C.目的
D.評價/獎勵方法
【參考答案】
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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